تاریخ سند: 1400/12/14
شماره سند: 200/1400/80پ
کد سند: م/219/1400/80
وضعیت سند: معتبر
امضا کننده: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور (داود منظور)
شیوه نامه برون سپاری فعالیت های مالیاتی قابل واگذاری به بخش غیردولتی واجد صلاحیت
مقدمه
این مستند پیرو بند (1) ماده (3) و بند (2) ماده (4) آیین نامه اصلاحی تبصره (2) ماده (219) قانون مالیات های مستقیم اصلاحیه مصوب 1394/04/31 به عنوان «شیوه نامه برون سپاری فعالیت های مالیاتی قابل واگذاری به بخش غیردولتی واجد صلاحیت» تهیه و در چهار فصل به شرح زیر ابلاغ میشود:
- فصل اول: کلیات
- فصل دوم: ضوابط برون سپاری
- فصل سوم: تعهدات و تکالیف بخش غیردولتی واجد صلاحیت
- فصل چهارم: تدوین استانداردهای زیرساخت مورد نیاز و امکانات اداری
فصل اول: کلیات
ماده 1: تعاریف و اختصارات
در این شیوه نامه، واژهها و اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار میرود:
الف- سازمان: سازمان امور مالیاتی کشور؛
ب- برون سپاری: واگذاری تمام یا بخشی از فعالیت های سازمانی مشخص و قابل واگذاری به بخش غیردولتی واجد صلاحیت.
پ- بخش غیردولتی واجد صلاحیت: اشخاص حقوقی خصوصی و تعاونی و مؤسسات عمومی غیردولتی یا مجامع حرفهای و تشکلهای صنفی که طبق قانون تشکیل شدهاند و همچنین اشخاص حقیقی یا حقوقی تحت نظارت بخش غیردولتی واجد صلاحیت که در قالب دفاتر یا باجه حسب مجوزهای قانونی اقدام به فعالیت مینمایند.
ت- آیین نامه: آیین نامه اجرایی تبصره (2) ماده (219) قانون مالیات های مستقیم اصلاحیه مصوب 1394/04/31.
ث- مؤدی: کلیه اشخاص مشمول قانون مالیات های مستقیم، قانون مالیات بر ارزش افزوده، قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان.
ج- فعالیت های قابل واگذاری گروه اول: فعالیت های موضوع بند (الف) ماده 2 آیین نامه که جزو وظایف ذاتی سازمان است و انجام آنها توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت، مشمول پرداخت حق الزحمه خواهد بود.
چ- فعالیت های قابل واگذاری گروه دوم: فعالیت های موضوع بند (ب) ماده 2 آیین نامه که جزو تکالیف یا مربوط به درخواستهای مؤدیان مالیاتی میباشد و انجام آن توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت، مشمول پرداخت کارمزد میباشد.
ح- حق الزحمه: مبلغ قابل پرداخت به ازای انجام فعالیت های قابل واگذاری گروه اول مطابق تفاهم نامه منعقده توسط سازمان به بخش غیردولتی واجد صلاحیت با رعایت مقررات قانونی مربوط.
خ- کارمزد: مبلغ قابل دریافت بابت انجام فعالیت های قابل واگذاری گروه دوم که برابر تعرفه مصوب مراجع ذیصلاح توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت از مؤدی دریافت میشود.
د- تعرفه: فهرست مبالغ کارمزد یا حق الزحمه قابل دریافت بخش غیردولتی واجد صلاحیت بابت انجام فعالیت های مالیاتی برون سپاری شده.
ذ- تفاهم نامه: سند رسمی که چارچوب جامع توافق سازمان با بخش غیردولتی واجد صلاحیت را در خصوص برون سپاری فعالیت های قابل واگذاری، فراهم نمودن زیرساختهای فنی و آموزشی مورد نیاز، فرآیند اجرایی و تعهدات طرفین بیان مینماید.
ر- دفاتر مسئول: دفاتر ستادی سازمان و یا ادارات کل امور مالیاتی که توسط رئیس کل سازمان حسب فعالیت مالیاتی قابل واگذاری، مسئولیت فنی، نظارت و تحقق واگذاری هر یک از فعالیتهای موضوع آیین نامه را با دبیری دفتر امور مؤدیان و خدمات مالیاتی بر عهده دارند.
ز- کار گروه نظارت و بازرسی: کار گروهی متشکل از معاون درآمدهای مالیاتی (رئیس کار گروه)، دفتر مسئول، دفتر امور مؤدیان و خدمات مالیاتی (دبیر)، نماینده فنی از معاونت حقوقی و فنی مالیاتی، دادستانی انتظامی مالیاتی، دفتر حراست، دفتر حقوقی و قراردادهای مالیاتی و اداره کل فناوری اطلاعات؛ که احکام اعضای آن توسط رئیس کل صادر و در چارچوب فرآیند و شرح وظایف ابلاغی نسبت به نظارت و بازرسیهای مورد نیاز و همچنین رسیدگی به گزارشات دریافتی و تعیین خسارت وارده عمل مینماید.
ژ- متقاضی: اشخاص حقیقی و یا حقوقی غیردولتی دارای مجوزهای مرتبط از مراجع ذیصلاح؛
س- مؤسسات آموزشی: مؤسسات آموزشی واجد صلاحیت مجاز مورد تأیید مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی؛
ش- گواهی آموزشی: مدرک معتبر صادره شده توسط سازمان یا مؤسسات آموزشی مجاز و مورد تأیید مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی که بیانگر نوع و سطح صلاحیت حرفهای فرد برای انجام هر فعالیت قابل واگذاری موضوع این آیین نامه در دوره مشخص است. این مدرک پس از اتمام موفقیتآمیز دوره به شرکتکنندگان اعطا میشود و به اختصار گواهی آموزشی نامیده میشود.
ص- کاربر مجاز: اشخاص حقیقی معرفیشده از سوی بخش غیردولتی واجد صلاحیت و دارای گواهی آموزشی، که حسب شیوهنامههای اجرایی، مجاز به انجام فعالیت های مالیاتی واگذار شده موضوع آیین نامه میباشند؛
ض- گواهی های مالیاتی: انواع گواهیها و مفاصا حسابهای مالیاتی که به موجب قانون از طریق سامانههای مالیاتی صادر میشود؛
ط- سامانه ثبت نام برون سپاری: سامانهای که ثبت نام و بررسی شرایط احراز متقاضیان، صدور و مدیریت تأییدیهها و گواهیهای آموزشی از طریق آن مدیریت میشود؛
ظ- سطح دسترسی: میزان اختیار کاربر مجاز در ثبت و استفاده از دادهها و اطلاعات در هر سامانه؛
ع- باجه مالیاتی: واحدی از بخش غیردولتی واجد صلاحیت که میتواند تمام یا بخشی از فعالیت های مالیاتی واگذار شده به بخش مذکور را بر اساس تفاهم نامه انجام دهد؛
غ- مسئول فنی مالیاتی: کلیه بازنشستگان وزارت امور اقتصادی و دارایی یا سازمان با حداقل ده سال سابقه خدمت در مشاغل مالیاتی و مورد تأیید کار گروه استانی و یا جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران؛
ف- بدهی مالیاتی: شامل کلیه مالیاتهای مستقیم، ارزش افزوده و جرائم متعلق و سایر وجوهی که طبق قانون، مؤدی مالیاتی مکلف به پرداخت آن به حسابهای تعیین شده از طرف سازمان امور مالیاتی میباشد؛
ق- کار گروه استانی: در امور مالیاتی شهر و استان تهران، متشکل از رئیس یا معاون حسابرسی امور مالیاتی شهر و استان تهران (رئیس کمیته)، نماینده دادستان انتظامی مالیاتی، نماینده دفتر حراست، نماینده اداره حقوقی و معاون فناوری اطلاعات شهر و استان تهران و در ادارات کل امور مالیاتی استانها، متشکل از مدیرکل یا معاون مالیاتی (رئیس کمیته)، نماینده دادستان انتظامی مالیاتی، نماینده دفتر حراست، نماینده اداره حقوقی و معاون/رئیس اداره فناوری اطلاعات اداره کل.
ماده 2: دامنه کاربرد:
سازمان، ادارات کل امور مالیاتی، مؤدیان مالیاتی، بخش غیردولتی واجد صلاحیت و کلیه متقاضیان انجام فعالیت های مالیاتی قابل واگذاری.
فصل دوم: ضوابط برون سپاری
ماده 3: چارچوب تفاهم نامه
چارچوب تفاهم نامه جهت برون سپاری فعالیتها مشتمل بر:
- عنوان
- مدت همکاری
- روش اجرایی
- دامنه جغرافیایی
- تعرفه
- حق الزحمه/کارمزد
- تعهدات طرفین
- ارکان و نحوه نظارت
- رسیدگی به تخلفات
- تضامین، جبران ضرر و زیان
- سایر شرایط حسب شرح خدمات، نوع و محتوای فعالیتهای مورد تفاهم
ماده 4: شرایط عمومی احراز و تأیید صلاحیت متقاضیان
- 4-1: ثبت نام در نظام مالیاتی کشور؛
- 4-2: ارائه مفاصا حساب مالیاتی؛
- 4-3: دارا بودن مجوز فعالیت کسب و کار از مراجع ذی صلاح؛
تبصره: مجوزهای فعالیت کسب و کار مرتبط باید تا پایان زمان تفاهم نامه اعتبار داشته باشد و یا دارای حداقل شش ماه اعتبار از تاریخ شروع تفاهم نامه باشند؛ اخذ مجوز برای الباقی مدت الزامی می باشد. - 4-4: دارا بودن فضای کاری و امکانات اداری متناسب جهت انجام فعالیت های مالیاتی قابل واگذاری موضوع ماده 14 این شیوه نامه؛
ماده 5: ضمانت های مورد نیاز
- 5-1: انعقاد تفاهم نامه با بخش غیردولتی واجد صلاحیت در اجرای این شیوه نامه مستلزم اخذ ضمانت های بانکی قابل تمدید متناسب با فعالیت برون سپاری شده میباشد که میزان آن توسط سازمان تعیین میشود.
- 5-2: نظارت بر عملکرد بخش غیردولتی واجد صلاحیت توسط کمیته های نظارت و بازرسی استانی انجام میگیرد. در صورت احراز تخلف و تعیین میزان خسارت وارده توسط کار گروه استانی و تایید توسط کار گروه نظارت و بازرسی و ابلاغ آن به بخش غیردولتی واجد صلاحیت، سازمان میتواند اقدام به تأمین خسارت وارده شامل اصل و جریمه تأخیر از محل تضمین اخذ شده نماید و در صورت عدم تکافوی تضمین، مراتب از طریق مراجع قضایی پیگیری خواهد شد.
- 5-3: در خصوص فعالیت های قابل واگذاری گروه اول: سازمان میتواند تا سقف 5 درصد از کل مبلغ قرارداد را از بخش غیردولتی واجد صلاحیت به عنوان تضمین انجام تعهدات اخذ نماید و چنانچه موجبی برای ضبط مبلغ مزبور وجود نداشته باشد، برابر مفاد تفاهم نامه مسترد میشود.
- 5-4: در خصوص فعالیت های قابل واگذاری گروه اول: سازمان میتواند از هر پرداخت بابت حق الزحمه حداکثر معادل 10 درصد آن را به عنوان تضمین انجام کار کسر و در حساب سپرده نگهداری نماید و چنانچه موجبی برای ضبط مبالغ وجود نداشته باشد، برابر مفاد تفاهم نامه مسترد میشود.
ماده 6: آموزش
- 6-1: حسب بند (1) ماده (3) آیین نامه، منظور از آموزش، انتقال تخصص و مهارت های مالیاتی مورد نیاز کاربران مجاز به منظور یادگیری دانش فنی مالیاتی لازم جهت انجام فعالیت های مالیاتی قابل واگذاری میباشد که توسط سازمان یا مؤسسات آموزشی مجاز و مورد تأیید سازمان طرح ریزی و اجرا میشود؛
تبصره: معیارهای تایید صلاحیت موسسات آموزشی متناسب با نوع فرایند توسط مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی تعیین و به اطلاع متقاضیان خواهد رسید. - 6-2: تهیه و تدوین محتوای آموزشی برای کاربران مجاز توسط سازمان انجام میشود؛
- 6-3: جزییات دوره های آموزشی مورد نیاز طبق دستورالعمل آموزشی تعیین میشود؛
- 6-4: به اشخاصی که دوره های آموزشی مذکور را با موفقیت سپری نمایند، گواهی آموزشی دوره مربوط ارائه خواهد شد؛
- 6-5: متقاضیان جهت دریافت گواهی آموزشی میبایست از طریق سامانه ثبت نام برون سپاری درخواست خود را ثبت نمایند؛
- 6-6: دارندگان گواهی آموزشی پس از تأیید سازمان به عنوان کاربر مجاز، ملزم به رعایت ضوابط و قوانین مربوط به فعالیت های برون سپاری شده میباشند و مسئولیت تخلفات مربوط به کاربران مجاز بر عهده بخش غیردولتی واجد صلاحیت محل فعالیت ایشان میباشد؛
- 6-7: گواهی آموزشی و دسترسی های کاربران مجاز غیر قابل انتقال به غیر میباشد و در صورت احراز تخلف و یا سوءاستفاده از آن، علاوه بر ابطال گواهی آموزشی و قطع دسترسی متخلف و پیگیری در مراجع قانونی، تأییدیه محل فعالیت کاربر نیز تعلیق یا باطل خواهد شد؛
ماده 7: نحوه اخذ و تسلیم گواهی های مالیاتی
- 7-1: گواهی های مالیاتی مربوط به فعالیت های مالیاتی قابل واگذاری موضوع آیین نامه در سامانه های مالیاتی صادر شده و توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت جهت تسلیم به مؤدیان چاپ و ارائه میشود.
- 7-2: کلیه گواهیها و مفاصا حسابهای مالیاتی با تأیید و امضای مسئول فنی مالیاتی و یا اعتبارسنجی سیستمی معتبر میباشد.
تبصره 1: جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران موظف است با هماهنگی و تأیید سازمان نسبت به تأمین مسئول فنی در بخش غیردولتی واجد صلاحیت اقدام نماید.
تبصره 2: در صورتی که اعضای جامعه مشاوران رسمی مالیاتی ایران تکافوی تعداد مسئولین فنی را ننمایند، سازمان موظف است از میان بازنشستگان وزارت امور اقتصادی و دارایی یا سازمان امور مالیاتی کشور با حداقل ده سال سابقه خدمت در مشاغل مالیاتی و مورد تأیید، به تعداد مکفی تأمین نماید؛ مسئولیت فراخوان، بررسی صلاحیت و جذب بازنشستگان مذکور با دفتر جامعه مشاورین رسمی میباشد.
تبصره 3: فرآیند صدور گواهی در سراسر کشور به صورت یکپارچه انجام میگیرد و صدور گواهی به صورت برخط میباشد و مؤدیان در هر مرحله میتوانند فرآیند صدور گواهی را از طریق سامانه سازمان پیگیری نمایند.
ماده 8: نظارت و بازرسی
- 8-1: دفاتر مسئول موظفاند ضمن نظارت مستمر بر حسن اجرای شرایط و ضوابط تدوین شده در بازههای زمانی مشخص چارچوب زیر اقدام نمایند:
- نظارت بر مراحل اجرایی تنظیم تفاهم نامه و شرایط و الزامات آن بین بخش غیر دولتی واجد صلاحیت و سازمان؛ (دفتر امور مؤدیان و خدمات مالیاتی – دفتر حقوقی)
- نظارت بر فرآیند ثبت نام متقاضیان بخش غیر دولتی واجد صلاحیت و صدور تأییدیه؛ (دفتر امور مؤدیان و خدمات مالیاتی)
- نظارت بر سامانههای مالیاتی فعالیت های واگذاری شده؛ (دفتر امور مؤدیان و خدمات مالیاتی – دادستانی انتظامی مالیاتی – دفتر مرکزی حراست)
- نظارت بر مؤسسات آموزشی مجاز و نحوه برگزاری دورههای آموزشی؛ (دفتر امور مؤدیان و خدمات مالیاتی – مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی)
- نظارت و اخذ گزارشهای عملکردی و مالی مؤسسات آموزشی مجاز در تمامی نقاط کشور؛ (مرکز آموزش، پژوهش و برنامه ریزی مالیاتی)
- نظارت و اخذ گزارشهای عملکردی و مالی فعالیتهای برون سپاری شده به بخش غیر دولتی واجد صلاحیت در تمامی نقاط کشور؛ (اداره کل فناوری اطلاعات – دفتر حسابداری، وصول و استرداد مالیاتی – دفتر امور مؤدیان و خدمات مالیاتی)
- نظارت و اخذ گزارش کمیتههای استانی؛ (دفتر امور مؤدیان و خدمات مالیاتی)
- 8-2:وظایف کمیتههای نظارت و بازرسی استانی به شرح زیر میباشد: کمیتههای نظارت و بازرسی استانی مکلف به نظارت بر حسن اجرای قانون، ضوابط و مقررات در حوزه فعالیت های مشخص شده توسط کار گروه نظارت و بازرسی ستادی در بخش غیر دولتی واجد صلاحیت بوده و نتیجه اجرای مفاد شیوه نامه را در بازرسیهای خود گزارش میدهند؛ اقدامات کمیتههای نظارت و بازرسی استانی عبارت است از:
- رفع ابهامات و مشکلات مالیاتی کاربران سیستم در زمان بازرسی؛
- ارائه پیشنهاد جهت اصلاح فرآیندهای مالیاتی اعم از الکترونیکی و غیر الکترونیکی؛
- بازرسی رعایت مقررات و ضوابط مالی و تعرفههای مصوب ابلاغی؛
- بازرسی زیرساختهای مورد نیاز و امکانات اداری؛
- بازرسی انطباق هویتی کاربران مجاز و اعتبار گواهیهای آموزشی در بخش غیر دولتی؛
- تهیه و ارسال گزارشهای مربوط به مسائل و مشکلات فعالیتهای برون سپاری شده؛
- تهیه و ارسال گزارشهای تحلیلی و کارشناسی از روند بازرسیهای انجام شده در سطح استان؛
- تهیه و ارسال گزارشهای عملکردی و مالی مؤسسات آموزشی مجاز به صورت دورهای؛
- تهیه و ارسال گزارشهای عملکردی و مالی فعالیتهای برون سپاری شده به بخش غیر دولتی واجد صلاحیت به صورت دورهای؛
ماده 9: رسیدگی به تخلفات و رفع اختلاف
- 9-1: تخلف در اجرای تکالیف مقرر در این شیوه نامه یا مسامحه در حفظ و حراست از اسناد و مدارک مالیاتی توسط بخش غیر دولتی واجد صلاحیت، از طریق گزارشهای کمیتههای نظارت و بازرسی استانی و توسط کار گروه نظارت و بازرسی ستادی احراز میشود.
- 9-2: چنانچه خسارتی از بخش غیر دولتی واجد صلاحیت به سازمان یا مؤدی وارد شود، مسئول جبران خسارت وارده بخش غیر دولتی واجد صلاحیت میباشد و در صورت عدم جبران خسارت مذکور ظرف مهلت تعیین شده از طرف سازمان، موضوع توسط دفتر حقوقی سازمان از طریق مراجع قانونی قابل پیگیری خواهد بود؛
- 9-3: اقدامات راهبردی کار گروه نظارت و بازرسی جهت مدیریت کمیتههای استانی در خصوص احراز تخلفات عبارت است از:
- دریافت گزارش تخلفات از کمیتههای نظارت و بازرسی استانی و بررسی و احراز تخلف؛
- تهیه و تنظیم گزارش تخلفات انجام شده؛
- حل و فصل اختلافات کمیته استانی و بخش غیر دولتی؛
فصل سوم: تعهدات و تکالیف بخش غیر دولتی واجد صلاحیت
ماده 10: وظایف بخش غیردولتی واجد صلاحیت
- 10-1: برنامهریزی و انجام هماهنگیهای لازم در خصوص نحوه انجام فعالیتها؛
- 10-2: نظارت بر عملکرد اعضا در سراسر کشور؛
- 10-3: بررسی درخواستهای متقاضیان و ارسال درخواستهایی که شرایط پیشبینی شده در ماده 14 را دارا میباشند؛
- 10-4: حفظ و حراست از اسناد، مدارک و اطلاعات قرار گرفته در اختیار وی در چارچوب قوانین و مقررات مربوط؛
- 10-5: حفظ محرمانگی کلیه اطلاعات مؤدیان مالیاتی که در چارچوب آیین نامه در اختیار اعضا قرار میگیرد؛
- 10-6: جبران خسارت وارده ظرف مدت تعیین شده به سازمان در صورت احراز؛
- 10-7: ایجاد امکان حضور متقاضیان افراد زیرمجموعه در دورههای آموزشی سازمان؛
- 10-9: حضور در جلسات کار گروه نظارت و بازرسی جهت بررسی مسائل و تخلفات صاحبان تأییدیه حسب درخواست کمیته؛
ماده 11: وظایف انجام دهندگان فعالیت
- 11-1: انجام فعالیتهای مالیاتی حسب تفاهم نامه صرفاً در محل و نشانی مندرج در تفاهم نامه؛ تبصره 1: فعالیتهای مالیاتی موضوع آیین نامه توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت و یا اعضای آنها میتواند از طریق ایجاد باجه مالیاتی در محل یا خارج از محل فعالیت اصلی به اقتضای موضوع و حجم فعالیت با تأیید سازمان حسب مورد انجام شود؛ تبصره 2: در خصوص مکانهای اجاری، در صورت تغییر محل، تغییرات باید به سازمان اعلام گردد؛
- 11-2: رعایت طرح تکریم مؤدیان و جلب رضایت ارباب رجوع؛
- 11-3: بهکارگیری کاربران مجاز جهت دسترسی به سامانهها و انجام فعالیتهای مالیاتی برون سپاری شده؛
- 11-4: حضور در دورههای آموزشی اعلام شده از سوی سازمان؛
- 11-5: اجرای صحیح و دقیق قوانین، مقررات و دستورالعملها صادره از سوی سازمان؛
- 11-6: نصب و بهرهبرداری از پایانه فروشگاهی حسب قوانین و معرفی حداقل یک دستگاه پوز بانکی جهت انجام تمام تراکنشهای مالی مربوط به فعالیت مالیاتی مندرج در تأییدیه؛
- 11-7: نصب تابلو و اطلاعرسانی کافی از جداول تعرفه انجام فعالیتهای مالیاتی مندرج در تأییدیه به مشتریان پیش از انجام فعالیت مالیاتی؛
- 11-8: حفظ و حراست از اسناد، مدارک و اطلاعات در چارچوب قوانین و مقررات؛
- 11-9: همکاری با بازرسان و ناظران اعزامی از سوی سازمان و یا سایر مراجع قانونی و نظارتی دارای کارت شناسایی و معرفینامه رسمی؛
- 11-10: انجام فعالیتها در ساعات کاری اعلام شده توسط سازمان؛
- 11-11: قرار دادن آدرس، شماره تلفن، شماره نمابر و آدرس الکترونیکی ابلاغی سازمان برای دریافت شکایات و پیشنهادها؛
- 11-12: رعایت مقررات و ضوابط مالی، جداول تعرفهها و نرخهای مصوب؛
- 11-13: حفظ محرمانگی کلیه اطلاعات مؤدیان مالیاتی که در چارچوب آیین نامه در اختیار صاحبان تأییدیه قرار میگیرد؛
- 11-14: اتخاذ تمهیدات لازم برای احراز اصالت مؤدی؛
- 11-15: صدور رسید چاپی و الکترونیکی مؤید انجام فعالیت مالیاتی و ارسال پیامک دال بر انجام فعالیت مالیاتی؛ تبصره: در صورت افشاء به غیر و استفاده در موارد غیر از فعالیتهای مشمول برون سپاری، متخلف مشمول احکام ماده (648) قانون مجازات اسلامی و سایر قوانین موضوعه خواهد بود؛
- 11-16: آشنایی با دستورالعملها، بخشنامهها، آیین نامهها و فهرست تعرفههای ابلاغی مرتبط با فعالیتهای مالیاتی موضوع تأییدیه؛
فصل چهارم: تدوین استانداردهای زیرساخت مورد نیاز و امکانات اداری
ماده 12: زیر ساخت های مورد نیاز
- 12-1: تدوین استانداردهای زیرساختهای مورد نیاز در حوزههای سختافزاری، نرمافزاری، ارتباطی، امنیتی، کلان دادهها و پشتیبانی توسط معاونت فناوریهای مالیاتی سازمان حسب هر فعالیت مالیاتی قابل واگذاری؛
- 12-2: تأمین تجهیزات سختافزاری، ارتباطی و امنیتی جهت انجام فعالیتهای برون سپاری شده مطابق استانداردهای تدوین شده بر عهده بخش غیردولتی واجد صلاحیت میباشد؛
- 12-3: پشتیبانی از سامانههای مالیاتی بر عهده سازمان است و بخش غیردولتی واجد صلاحیت موظف است نیروهای دارای توانایی علمی و فنی لازم جهت همکاری با سازمان حسب تفاهم نامه معرفی نماید؛
ماده 13: دسترسی به سامانهها
- 13-1: کلیه امور فعالیتهای برون سپاری سازمان توسط سامانههای مالیاتی پشتیبانی میشود؛
- 13-2: پس از عقد تفاهم نامه و صدور تأییدیه و معرفی کاربران مجاز با توجه به امکانات و زیرساختهای لازم، دسترسی به سامانههای مالیاتی متناسب با نوع فعالیتهای مالیاتی برون سپاری شده به طور مستقیم از طرف سازمان یا از طریق بخش غیر دولتی واجد صلاحیت حسب تفاهم نامه در اختیار صاحبان تأییدیه قرار میگیرد؛ ارتباط با سامانهها (بانکهای اطلاعاتی) در سازمان: در خصوص برون سپاری برخی از فعالیتهای مالیاتی که ارائه آن مستلزم دریافت اطلاعات تکمیلی از سایر سامانههای سازمان بوده، نوع این ارتباط به صورت الکترونیکی (آنلاین یا آفلاین) حسب تفاهم نامه برقرار خواهد شد؛ ارتباط با سایر سامانهها (بانکهای اطلاعاتی) در دستگاههای دیگر: در خصوص برون سپاری برخی از فعالیتهای مالیاتی که ارائه آن مستلزم دریافت الکترونیکی اطلاعات تکمیلی از سایر دستگاههای اجرایی بوده، نوع این ارتباط به صورت (آنلاین یا آفلاین) حسب تفاهم نامه برقرار خواهد شد؛
- 13-3: سطح دسترسی کاربران مجاز حسب فعالیتهای مالیاتی برون سپاری شده پس از بررسی توسط مراجع نظارتی و بازرسی سازمان تعیین خواهد شد؛
ماده 14: امکانات اداری و پرسنلی
- 14-1: حداقل فضای مورد نیاز و مجاز برای انجام فعالیتهای مالیاتی در قالب دفتر در شهرها 50 مترمربع و در روستاها 30 مترمربع میباشد یا به نحوی که فضای موجود برای ارائه سرویس و خدمات مناسب با تعداد ارباب رجوع باشد؛
- 14-2: دفتر حتیالمقدور باید در طبقه همکف با معبر عمومی و دارای کاربری اداری یا تجاری باشد؛
- 14-3: تخصیص فضای مناسب برای زمان انتظار مؤدیان حسب موضوع فعالیت برون سپاری شده؛
- 14-4: تأمین تجهیزات رایانهای و اداری متناسب با نوع و میزان فعالیتهای قابل انجام توسط بخش غیردولتی واجد صلاحیت؛
- 14-5: استفاده از نیروهای مسلط به تایپ و دارای گواهی در مهارتهای هفتگانه ICDL با حداقل مدرک تحصیلی دیپلم؛
ماده 15: شرایط و ضوابط تمدید تفاهم نامه
- 15-1: تأمین شرایط تعیین شده در شرایط عمومی احراز و تأیید صلاحیت متقاضیان؛
- 15-2: متقاضیان در صورت تمایل به تمدید تفاهم نامه باید حداقل سه ماه پیش از پایان اعتبار آن، تقاضای خود را به سازمان اعلام نمایند. در صورت احراز شرایط مقرر جهت تمدید فعالیت مالیاتی و عدم وجود هرگونه تخلف و بدهی مالیاتی، اقدامات لازم انجام میشود؛
- 15-3: عدم اعلام درخواست تمدید تفاهم نامه در مهلت تعیین شده، به منزله انصراف از فعالیت تلقی و با پایان مهلت اعتبار تفاهم نامه کلیه حقوق منتسبه به دارنده متقاضی از ایشان سلب خواهد شد؛
- 15-4: انتقال یا واگذاری فعالیتهای برون سپاری شده موضوع ماده 2 آیین نامه بدون موافقت سازمان ممنوع است؛
ماده 16: شرایط و ضوابط لغو تفاهم نامه
سازمان در موارد زیر میتواند نسبت به لغو تفاهم نامه اقدام نماید:
- 16-1: انحلال شخص حقوقی برابر قوانین و مقررات و یا فوت شخص حقیقی؛
- 16-2: هرگاه ثابت شود اسناد و مدارک ارائه شده جهت تنظیم تفاهم نامه جعلی و خلاف واقع بوده است؛
- 16-3: هرگاه طرف تفاهم نامه درخواست خاتمه فعالیت نموده و مورد موافقت سازمان قرار گیرد؛
- 16-4: تعلیق فعالیت بیش از سه نوبت یا مجموع زمان بیش از یک سال (در زمان تعلیق انجام فعالیتهای مالیاتی متوقف خواهد شد)؛
- 16-5: در صورت انجام هرگونه قصور یا تخلف از سوی بخش غیر دولتی، سازمان میتواند نسبت به لغو تأییدیه و قطع همکاری رأساً اقدام نماید؛
داود منظور
رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
توضیح تکمیلی:
- به موجب مقدمه شیوه نامه شماره 200/22576/ص مورخ 1402/12/07، این شیوه نامه از تاریخ 1403/01/01 جایگزین نسخه پیشین شد.
- تصویر شیوه نامه به موجب بخشنامه 200/1402/25 مورخ 1402/12/13 رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور ابلاغ شد.