تاریخ سند: 1402/12/26
شماره سند: 268/90078/د
وضعیت سند: معتبر
اطلاعیه شماره 26- اطلاع رسانی درخصوص مزایای تسریع در اقدامات مربوط به صورتحساب های فروش
مدیر کل محترم امور مالیاتی …
موضوع: اطلاعیه شماره 26- اطلاع رسانی درخصوص مزایای تسریع در اقدامات مربوط به صورتحساب های فروش
با عنایت به مفاد ماده 3 قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، مشمولین عضو سامانه مودیان موظفند اظهارنامه پیش فرض ارزشافزوده دوره چهارم سال 1402 را که توسط سازمان امور مالیاتی کشور و با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان تهیه شده را بر اساس اطلاعات خارج از سامانه تکمیل و مسترد نمایند؛ با توجه به فرصت 21 روزه صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مودیان، فروشندگان محترم قبل از اقدام به تکمیل فرم اظهارنامه و مسترد نمودن آن، ضروری است جهت بهرهمندی از مواهب و مزایای قانون، نکات ذیل را مد نظر قرار دهند:
v صورتحسابهای الکترونیکی ثبت شده در سامانه مؤدیان، با رعایت ماده 9 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، مورد قبول بوده و قابل رسیدگی نمی باشند. بدیهی است صورتحساب های خارج از سامانه، مورد حسابرسی قرار خواهد گرفت.
v فروشنده پس از ثبت صورتحساب های فروش، با اطمینان بیشتری می تواند نسبت به تکمیل اطلاعات خارج از سامانه خود اقدام و اظهارنامه تکمیل شده را مسترد نماید، لذا تسریع در ثبت صورتحسابهای الکترونیکی در سامانه مودیان، امری ضروری است.
v با توجه به فرصت 21 روزه فوقالذکر و نیز مهلت 30 روزه خریدار برای واکنش به صورتحساب، اگر صورتحساب فروش صادره توسط فروشنده بصورت نسیه یا نقد/نسیه باشد و خریدار صورتحساب را تأیید نکند، فروش نقدی محسوب میشود. در صورت عدم تأیید صورتحساب تا 1403/01/31، فروشنده نه تنها به اندازه کل مبلغ صورتحساب، مشمول مالیات و عوارض فروش در دوره صدور صورتحساب خواهد شد بلکه به همین اندازه، از حد مجاز موضوع ماده 6 دوره جاری وی کسر خواهد شد. لذا ضروری است نسبت به ترغیب خریداران درخصوص تایید سریعتر صورتحسابهای فروش نسیه و نقد/نسیه اقدام شود.
v در صورتیکه فروشنده در نقش حق العملکار مبادرت به صدور صورتحساب فروش نماید، تا زمانیکه ثبت در سامانه مودیان را به تاخیر انداخته و آمر نیز صورتحساب را تایید ننماید، فروش انجام شده به عنوان فروش حق العمکار محاسبه گردیده و موجب کسر از حد مجاز حق العمکار می شود، لذا ضروری است در ثبت صورتحساب های فروش حق العملکاری و ترغیب آمران برای واکنش سریع تر به آنها اقدام شود.
مهدی موحدی بکنظر
رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان
مواد قانونی وابسته
اظهارنامهای است که توسط سازمان مالیاتی و بر اساس صورتحسابهای ثبت شده در سامانه مودیان به صورت خودکار تهیه میشود.
طبق اطلاعیه ۲۶، مودیان حداکثر ۲۱ روز فرصت دارند تا صورتحسابهای خود را برای تاثیر در اظهارنامه پیشفرض ثبت کنند.
مبنای اصلی، مفاد ماده ۳ قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی است.
چگونه اظهارنامه پیشفرض ارزش افزوده را تکمیل کنیم؟
- ثبت فاکتورها:
تمام صورتحسابهای فروش دوره چهارم را حداکثر ظرف ۲۱ روز در سامانه مودیان ثبت کنید.
- بررسی پیشفرض:
وارد کارپوشه شده و اظهارنامه تولید شده توسط سازمان را مشاهده کنید.
- تطبیق اطلاعات:
اطلاعات خارج از سامانه (موارد ثبت نشده) را به فرم اضافه کنید.
- تایید و مسترد نمودن:
پس از اطمینان از صحت اعداد، اظهارنامه را نهایی و ارسال نمایید.