ماده ۲ (اصلاحی ۱۴۰۰/۱۱/۱۰):
علاوه بر مصادیقی که در قانون امور گمرکی مصوب ۱۳۹۰/۰۸/۲۲ و اصلاحات بعدی آن ذکر شده است، موارد زیر نیز قاچاق محسوب میشود:
الف (اصلاحی ۱۴۰۰/۱۱/۱۰:
برنگرداندن کالای اظهار شده به عنوان خروج موقت یا کرانبری به کشور به ترتیب مقرر در قانون امور گمرکی. تبصره (الحاقی ۱۴۰۰/۱۱/۱۰)ـ مصادیق موارد قوه قهریه (فورسماژور) و مواردی که عدم ورود کالا عمدی نیست، با پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و ظرف سه ماه از تاریخ لازمالاجراء شدن این قانون به تصویب هیئت وزیران میرسد.
ب (اصلاحی ۱۴۰۰/۱۱/۱۰):
اضافه کردن کالا به محموله عبوری (ترانزیتی) خارجی و تعویض یا کاهش محمولههای عبوری اعم از رویه عبور داخلی و خارجی در داخل کشور.
پ (اصلاحی ۱۴۰۰/۱۱/۱۰):
اظهار کالا به گمرک و یا ترخیص یا خروج کالا از اماکن گمرکی با ارائه مجوزها یا اسناد جعلی و یا مجوزهای باطل یا منقضی یا تکراری یا خلاف واقع یا متعلق به غیر یا تحصیل شده از طریق تبانی و یا تقلب. تبصره (الحاقی ۱۴۰۰/۱۱/۱۰)ـ منظور از مجوزهای مذکور در این بند به شرح زیر است: ۱ـ مجوز باطل: مجوزی که به هر دلیل، بطلان یا عدم اعتبار یا عدم امکان دریافت آن به هر طریق اعلام و یا ثبت شده باشد؛ ۲ـ مجوز منقضی: مجوزی که زمان اعتبار آن به اتمام رسیده باشد؛ ۳ـ مجوز تکراری: مجوزی که قبلاً از آن استفاده شده باشد. مجوزهای دارای سقف معین، به میزان مستهلک شده تکراری محسوب میشوند؛ ۴ ـ مجوز خلاف واقع: مجوزی که مندرجات آن با واقع منطبق نباشد؛ ۵ ـ مجوز متعلق به غیر: مجوزی که به اعتبار صلاحیت شخصی صادر شده و ارائه کننده، غیر از شخص صالح و نماینده وی باشد؛ ۶ ـ مجوز تحصیل شده از طریق تبانی و یا تقلب: مجوزی که با پرداخت رشوه یا اعمال نفوذ برای صدور غیرقانونی مجوز، رخنه رایانهای (هک)، وارد کردن متقلبانه داده در سامانهها، دسترسی غیرمجاز یا نظایر اینها تحصیل شده باشد.
ت- تعویض کالای صادراتی دارای پروانه، مشروط بر شمول حقوق و عوارض ویژه صادراتی برای کالای جایگزین شده.
ث (اصلاحی ۱۴۰۰/۱۱/۱۰):
ورود کالای موضوع بند (ر) ماده (۱۲۲) قانون امور گمرکی مصوب ۱۳۹۰/۰۸/۲۲ به داخل کشور، اعم از مناطق آزاد تجاری ـ صنعتی و سایر نقاط کشور.
ج- اظهار کالای وارداتی با نام یا علامت تجاری ایرانی بدون اخذ مجوز قانونی از مراجع ذیربط با قصد متقلبانه.
چ- واردات کالا به صورت تجاری با استفاده از تسهیلات در نظر گرفته شده در قوانین و مقررات مربوط برای کالاهای مورد مصرف شخصی مانند تسهیلات همراه مسافر، تعاونیهای مرزنشینی و ملوانی در صورت عدم اظهار کالا به عنوان تجاری به تشخیص گمرک.
ح (اصلاحی ۱۴۰۰/۱۱/۱۰):
خروج کالاهای وارداتی تجمیع شده مشمول تسهیلات قانون ساماندهی مبادلات مرزی از استان مرزی بدون رعایت تشریفات قانونی یا تجمیع تجاری این کالاها یا تجمیع تجاری کالاهای مسافری.
خ (منسوخه ۱۴۰۰/۱۱/۱۰):
عدم رعایت ضوابط تعیین شده از سوی دولت یا نداشتن مجوزهای لازم از بانک مرکزی برای ورود، خروج، خرید، فروش یا حواله ارز.
د- عرضه کالا به استناد حوالههای فروش سازمان جمعآوری و فروش اموال تملیکی و یا سایر دستگاهها مشروط بر عدم مطابقت با مشخصات حواله.
ذ (اصلاحی ۱۳۹۲/۱۰/۰۳):
عرضه کالاهای وارداتی فاقد شناسه کالا و شناسه رهگیری در سطح خردهفروشی با رعایت ماده (۱۳) این قانون.
ر- هرگونه اقدام به خارج کردن کالا از کشور، برخلاف تشریفات قانونی به شرط احراز در مراجع ذیصلاح با استناد به قرائن و امارات موجود.
ز- سایر مصادیق قاچاق به موجب قوانین دیگر.
