اطلاعات پایه سند

• نوع: دستورالعمل
• شماره: 230/96/514
• تاریخ صدور: 1396/06/05
• مرجع تصویب: معاون مالیات‌های مستقیم

متن اصلی دستورالعمل

به منظور بهره برداری بهینه و به موقع از اطلاعات موجود در سامانه استخراج و ویرایش اطلاعات مالیاتی و در جهت رعایت اصل عدالت مالیاتی از طریق مستندسازی رسیدگی های مالیاتی و تسریع در روند قطعیت پرونده های مالیاتی، کاهش هزینه های وصول و در نهایت تحقق سهمیه وصول مالیات پیش بینی شده برای سازمان امور مالیاتی کشور در قانون بودجه و با لحاظ نمودن مراتب دستورالعمل های شماره 200/95/501 مورخ 22/01/1395، شماره 200/93/537 مورخ 1393/10/28 و شماره 230/95/521 مورخ 1395/11/24 بدینوسیله مقرر می دارد:

1) اطلاعات دریافتی معاملات فصلی عملکردهای 1391 لغایت 1395:

1-1) اطلاعات فهرست معاملات دریافتی توسط ادارات کل امور مالیاتی در قالب لوح فشرده موضوع ماده (169) مکرر قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب 1380/11/27 مربوط به عملکردهای 1391 لغایت 1394 و نیز ماده (169) قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب 1394/04/31 که تاکنون بارگذاری نشده اند، می بایست حداکثر تا تاریخ 1396/06/15 در سامانه مربوطه بارگذاری شوند.

1-2) مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات، پس از پالایش سیستمی اطلاعات وفق مراتب از پیش تعیین شده، تا تاریخ 1396/06/20، امکان استفاده از اطلاعات پالایش شده را جهت بهره برداری مالیاتی برای ادارات کل امور مالیاتی ایجاد نماید.

1-3) مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات تمامی اطلاعات مالیاتی دریافتی از دیگر دستگاه های اجرایی از جمله اظهارنامه های گمرکی، معاملات بورس کالا، اطلاعات بیمه، تسهیلات و تعهدات بانکی، گشایش اعتبارات اسنادی و سایر موارد مشابه را که در اجرای ماده 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب مورخ 1394/04/31 و دیگر مواد قانونی مرتبط دریافت نموده است را می بایست تا تاریخ 1396/06/08 به طرق مقتضی و با رعایت سطوح دسترسی قانونی در سامانه استخراج و ویرایش اطلاعات مالیاتی بارگذاری تا در فرآیند رسیدگی های مالیاتی مورد بهره برداری قرار گیرد.

1-4) مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات در اجرای بند 3 بخشنامه شماره 225/304/د مورخ 1396/02/04 نسبت به ایجاد دسترسی مشاهده اطلاعات ارسالی طرف اول برای مودیان طرف دوم در سامانه صورت معاملات فصلی به شرح ذیل اقدام نماید:

• الف) فهرست معاملات ارسالی توسط طرف های اول مربوط به عملکرد سال 1395 برای صاحبان مشاغلی که به عنوان طرف دوم معامله می باشند و دسترسی به کارتابل معاملات فصلی در سامانه مربوطه را دارند، از تاریخ 1396/06/20 قابل مشاهده باشد.
• ب) فهرست معاملات ارسالی توسط طرف های اول مربوط به عملکرد سال 1395 در کارتابل اشخاص حقوقی طرف دوم از تاریخ 1396/06/20 قابل مشاهده باشد.
• ج) در ارتباط با اشخاص حقوقی که سال مالی آن ها منطبق با سال شمسی نمی باشد، امکان مشاهده اطلاعات برای فصولی از سال 1395 که مربوط به عملکرد سال مالی منتهی به اول اردیبهشت ماه 1396 و به بعد مودی است، وجود نداشته باشد.

1-5) امکان ورود اطلاعات جدید، حذف یا یک بار ویرایش اطلاعات عملکرد سال 1391 توسط مودیان فقط تا تاریخ 1396/12/29 وجود خواهد داشت و پس از آن تاریخ می بایست ورود اطلاعات، حذف و یا ویرایش، از طریق ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی اداره کل مودی ارسال کننده اطلاعات و با هماهنگی واحد مالیاتی ذیربط انجام شود.

2) اصلاح کدگذاری (کد گذاری مجدد) و الصاق اطلاعیه های مالیاتی عملکرد سنوات 1391 لغایت 1395:

2-1) به منظور انجام دقیق الصاق خودکار اطلاعات مالیاتی به پرونده های موجود، ادارات کل امور مالیاتی مکلفند پیگیری های لازم را به عمل آورند تا شناسه ملی و شماره ملی مودیان در سیستم های فرآیندی مالیاتی از جمله سامانه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل به صورت دقیق و کامل تا پایان مهر ماه سال جاری درج و یا حسب مورد اصلاح شود. مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات می بایست امکان گزارش گیری از روند اقدامات انجام شده را برای مسئولین ذیربط فراهم نماید.

2-2) از آن جایی که برخی از رکوردهای اطلاعات مالیاتی به اشتباه الصاق یا کدگذاری شده اند که این امر موجب بروز مشکلاتی در امر پیگیری استخراج و یا بهره برداری از اطلاعات بالاخص عملیات مانده گیری سامانه ها خواهد شد، ادارات کل امور مالیاتی موظفند تا تاریخ 1396/09/30 نسبت به اصلاح کدگذاری های اشتباه وفق بند (2-4) دستورالعمل شماره 200/95/501 مورخ 22/01/1395 و یا رفع الصاق برای مواردی که به اشتباه الصاق شده اند، وفق زمان بندی برداشت و استخراج اطلاعات اقدام نمایند. مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات می بایست برای ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی ادارات کل، دسترسی لازم به منظور تکمیل اطلاعات کد ملی/شناسه ملی و کد اقتصادی بر روی اطلاعات ناقص را در فیلد جداگانه تعبیه نمایند تا امکان الصاق سیستم اطلاعات تکمیل شده به پرونده ایجاد شود.

2-3) در صورتی که اطلاعات مالیاتی متعلق به اشخاص فاقد پرونده مالیاتی باشند، ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی موظفند پیگیری های لازم در خصوص بهره برداری از اطلاعات را به عمل آورند. این گونه اطلاعات می بایست از طریق کارتابل واحدیابی برای امور مالیاتی ذیربط ارسال شود. ادارات امور مالیاتی موظفند در اسرع وقت نسبت به پیگیری موضوع وفق مقررات اقدام نمایند.

3) تکمیل اطلاعات ناقص

3-1) در اجرای بند (3-2) دستورالعمل شماره 200/95/501 مورخ 22/01/1395 در صورتی که در زمان رسیدگی به اطلاعیه ها، واحدهای مالیاتی ذیربط با اطلاعاتی مواجه شوند که به علت نقص اطلاعات قابلیت بهره برداری را نداشته باشند و یا اطلاعات مذکور به گونه ای باشد که می بایست ارسال کننده اطلاعات به دلیل عدم رعایت تکالیف مقرر در ماده 169 مکرر ق.م.م. اصلاحی مصوب 1380/11/27 و یا ماده 169 ق.م.م. اصلاحی مصوب 1394/04/31 مشمول جریمه های مقرر در مواد مذکور شود، واحدهای مالیاتی و ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی موظفند بر اساس بند فوق الذکر وفق مقررات، حسب مورد اقدامات مقتضی را به عمل آورند و واحدهای مالیاتی ذیربط را در جریان موضوع قرار دهند.

3-2) به منظور تسریع در اجرای بند فوق، مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات می باید امکانات نرم افزاری مناسب را در سامانه استخراج و ویرایش اطلاعات تعبیه نماید ولی تا تکمیل فرآیند سیستمی، ادارات می توانند از طریق مکاتبه موضوع را پیگیری نمایند.

3-3) از آن جایی که پیگیری اصلاح رکوردهای اطلاعاتی با مبالغ بالا دارای اهمیت ویژه ای می باشد، لذا ادارات کل امور مالیاتی موظفند در اجرای بند (3-2) دستورالعمل شماره 200/95/501 مورخ 22/01/1395 بر اساس برنامه زمان بندی تعیین شده به شرح بند 4 این دستورالعمل نسبت به استخراج اطلاعات مالیاتی اقدام و همچنین ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی پیگیری های لازم را به عمل آورند.

4) استخراج رکوردهای اطلاعاتی عملکرد سنوات 1391 لغایت 1395:

4-1) به منظور حداکثر بهره برداری و استفاده بهینه از اطلاعات مالیاتی موجود در سامانه استخراج اطلاعات مالیاتی و ایجاد یک برنامه زمان بندی هماهنگ، بدین وسیله مقرر می دارد ادارات کل امور مالیاتی بر اساس جدول ذیل نسبت به استخراج اطلاعات عملکرد سنوات 1391 لغایت 1395 از سامانه های مذکور تا زمان اعلام شده به شرح جدول زیر اقدام نمایند:

بدیهی است در هنگام جستجو به منظور برداشت اطلاعات هر یک از ردیف های فوق در زمان بندی تعریف شده، واحدهای مالیاتی ذیربط موظفند نسبت به جستجوی کامل اطلاعات هر مودی که شامل اطلاعات مالیاتی تا پایین ترین سطح رقمی نیز باشد اقدام نمایند. بدین ترتیب در صورتی که در سامانه برای هر مودی اطلاعاتی مربوط به رکوردهای بزرگ (سطح اول) وجود داشته باشد، می بایست با جستجوی کامل اطلاعات این گونه مودیان، تمامی اطلاعات موجود در سامانه برای این مودی (حتی رکوردهای متوسط و کوچک) استخراج و در رسیدگی ها لحاظ شود.

4-2) مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات می بایست با همکاری دفتر اطلاعات مالیاتی و دادستانی انتظامی مالیاتی فرآیند استخراج اطلاعات فاقد بار مالیاتی برای عملکردهای 1391 به بعد را تا پایان شهریور ماه جاری نهائی نمایند.

4-3) مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات می باید تمهیدات لازم را به منظور بهره برداری و تعیین تکلیف کلیه اطلاعات مالیاتی الصاق شده به پرونده های مالیاتی به گونه ای به عمل آورد که در زمان صدور گزارش های رسیدگی کلیه اطلاعات الصاق شده به پرونده های مالیاتی تعیین تکلیف شده باشند و هیچ یک از رکوردهای اطلاعاتی مذکور حسب مورد بدون استخراج موثر، رفع الصاق (به دلیل عدم ارتباط با پرونده) و یا ارسال به انباره فاقد بار مالیاتی در زمان صدور گزارش در پرونده سیستمی مودی (موجود در سامانه استخراج اطلاعات مالیاتی) وجود نداشته باشند.

4-4) استخراج اطلاعات صرفاً برای آن دسته از همکاران مالیاتی که دارای حکم رسیدگی برای پرونده ذیربط می باشند، موثر تلقی شده و سایر برداشت های انجام شده به منظور پیگیری موضوع محسوب خواهد شد. مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات اقدام مقتضی در این خصوص در سامانه ها به عمل آورد.

4-5) از آن جا که برداشت اطلاعات کد گذاری شده برای یک اداره کل، توسط مأموران مالیاتی همان اداره کل، منجر به خروج اطلاعات از کارتابل مانده گیری اداره کل مزبور خواهد شد، چنان چه این برداشت به هر دلیلی گرفته باشد، امکان استفاده مجدد این اطلاعات به صورت سیستمی وجود نخواهد داشت و اگر این اطلاعات مربوط به مودیان فاقد سابقه مالیاتی باشد، امکان شناسایی مودیان جدید (در اجرای بند 2-3 این دستورالعمل) نیز از بین خواهد رفت. لذا تأکید می شود واحدهای مالیاتی استخراج کننده این گونه اطلاعات مکلفند موضوع را از طریق رئیس امور مالیاتی و به صورت مکتوب به آگاهی اداره اطلاعات و خدمات مالیاتی ذیربط برسانند. بدیهی است در صورتی که به دلیل عدم رعایت این موضوع ضرر و زیانی به وجود آید، واحدهای مالیاتی که به اشتباه اطلاعات مذکور را استخراج کرده اند، برابر مقررات مسئول خواهند بود.

مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات می بایست در اسرع وقت امکان برگشت سیستمی موضوع فوق را به سبد رکوردهای مانده آن اداره کل از طریق ایجاد دسترسی به ادارات اطلاعات و خدمات مالیاتی فراهم نماید. ادارات مذکور می بایست وفق درخواست امور مالیاتی ذیربط اقدام مقتضی را به عمل آورند.

4-6) مرکز فناوری اطلاعات و ارتباطات ترتیبات لازم را به گونه ای تعبیه نماید که مشاهده وضعیت الصاق و یا برداشت رکوردهای اطلاعاتی در دیگر پرونده ها برای واحدهای مالیاتی به منظور اتخاذ تصمیم صحیح در برداشت اطلاعات وجود داشته باشد.