تاریخ سند: 1403/03/29
شماره سند: 200/20305
وضعیت سند: معتبر
در خصوص رسیدگی به تراکنش های بانکی
مدیران کل محترم امور مالیاتی
جناب آقای طاهری نژاد، رئیس محترم مرکز دادرسی مالیاتی
با عنایت به سیاست های کلان سازمان امور مالیاتی کشور در دوره جدید در خصوص حسابرسی سیستمی و استفاده از ظرفیت های فناورانه در دریافت اطلاعات از مودیان و بررسی و رسیدگی سیستمی به پرونده های مالیاتی و با توجه به اهمیت دریافت اطلاعات دقیق و پالایش سیستمی داده های پولی واصله از نظام بانکی، در راستای اجرای مطلوب تر بخشنامه شماره 200/99/16 مورخ 1399/01/31 و همچنین به منظور مبارزه با فرار مالیاتی به صورت فرآیند محور و با بهره گیری از تجربیات گذشته در رسیدگی به تراکنش های بانکی، در نظر است طرح بررسی و رسیدگی به تراکنش های بانکی با استفاده از فرآیندهای جدید در سطح سازمان امور مالیاتی کشور پیاده سازی و اجرا شود، بدین منظور در گام نخست اصلاح فرآیندهای سامانه بتیس و ایجاد امکان دریافت اظهارات مودیان محترم مالیاتی به صورت سیستمی و بدون مراجعه مودیان به ادارات امور مالیاتی در دستور کار سازمان متبوع قرار گرفته است.
به همین منظور مقرر می شود، ادارات کل امور مالیاتی، بررسی و رسیدگی به تراکنش های بانکی در منابع مالیات بردرآمد، جرایم موضوع ماده (169) قانون مالیات های مستقیم و ارزش افزوده مربوط به سنوات 1398 و پس از آن و همچنین رسیدگی به تراکنش های بانکی (منبع ارزش افزوده) مربوط به سنوات 1396 و ماقبل آن که تاکنون مورد رسیدگی قرار نگرفته است یا رسیدگی شده و در هیات های حل اختلاف مالیاتی مطرح است را تا زمان ارائه فرآیند و سامانه اصلاحی از دستور کار رسیدگی خارج نمایند.
معاونت فناوری های مالیاتی موظف است با همکاری مرکز بازرسی، مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی و معاونت درآمدهای مالیاتی حداکثر ظرف مدت 3 ماه از تاریخ این نامه، فرآیند جدید را عملیاتی و نتیجه اقدامات را به اینجانب گزارش نماید.
پیگیری موارد خاص (از جمله مشمولین تبصره ماده 157 ق.م.م.) و مواردی که مودی درخواست تسریع در رسیدگی به پرونده را دارد، بعد از تایید دادیار مسئول اداره کل و همچنین موارد مربوط به بند 4 ماده 63 قانون دیوان عدالت اداری و دارای دستور قضایی از شمول این بخشنامه خارج است.
این بخشنامه از تاریخ ابلاغ لازم الاجرا است.
سید محمدهادی سبحانیان
رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
مواد قانونی وابسته
ماده 169 – اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این قانون که حسب اعلام سازمان امور مالیاتی کشور موظف به ثبت نام در نظام مالیاتی می …
ماده 169 مکرر- به منظور شفافیت فعالیتهای اقتصادی و استقرار نظام یکپارچه اطلاعات مالیاتی، پایگاه اطلاعات هویتی، عملکردی و دارایی مودیا…
خیر؛ طبق بخشنامه ۲۰۰/۲۰۳۰۵، مبالغی که ماهیت درآمدی ندارند (مانند جابجایی بین حسابهای شخصی یا وام) نباید مبنای محاسبه مالیات قرار گیرند.
مطابق آخرین ضوابط، مجموع تراکنشهای بالای ۵ میلیارد تومان در سال تحت پایش قرار میگیرند، اما این به معنای مالیات قطعی بر تمام این مبلغ نیست.
با ارائه اسناد مثبته مانند قراردادهای قرض، پرینت حساب مبدأ و مقصد (در انتقال بین حسابها) و فیشهای واریزی غیرتجاری.
مراحل دفاع در پروندههای تراکنش بانکی مشکوک
- استخراج ریز تراکنشها :
دریافت پرینت بانکی و کدگذاری واریزیها.
- تطبیق با بخشنامه :
انطباق موارد با معافیتهای مصرح در بخشنامه ۲۰۰/۲۰۳۰۵.
- جمعآوری مستندات :
تهیه اسناد مثبته برای مبالغ غیردرآمدی (مانند اسناد ارث یا قرض). - ۴. تنظیم لایحه دفاعیه :
تدوین متن قانونی با استناد به استانداردهای حسابرسی.
- حضور در هیئت :
دفاع حضوری در هیئتهای حل اختلاف مالیاتی.