فهرست
ماده 11 – تاریخ تعلق مالیات
ماده 11- تاریخ تعلق مالیات به شرح زیر است:
الف – در مورد عرضه کالا
- تاریخ صورتحساب، تاریخ تحویل کالا یا تاریخ تحقق معامله کالا، هر کدام که مقدم باشد، حسب مورد؛
- در موارد مندرج در تبصره ماده (4) این قانون، تاریخ ثبت دارایی در دفاتر یا تاریخ شروع استفاده، هر کدام که مقدم باشد یا تاریخ برداشت، حسب مورد؛
- در مورد معاملات موضوع ماده (9) این قانون، تاریخ معاوضه.
ب – در مورد ارائه خدمات
- تاریخ صورتحساب یا تاریخ ارائه خدمت، هر کدام که مقدم باشد، حسب مورد؛
- در مورد معاملات موضوع ماده (9) این قانون، تاریخ معاوضه.
ج – در مورد صادرات و واردات
- در مورد صادرات: هنگام صدور (از حیث استرداد)
- در مورد واردات: تاریخ ترخیص کالا از گمرک
- در خصوص خدمت: تاریخ پرداخت ما به ازاء
تبصره – استفاده از ماشینهای صندوق
در صورت استفاده از ماشینهای صندوق، تاریخ تعلق مالیات، تاریخ ثبت معامله در ماشین میباشد.
سوالات ماده 11 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1387
بله، طبق قوانین عمومی، اگر آخرین روز مهلت قانونی با تعطیل رسمی مصادف شود، اولین روز کاری بعد از تعطیل، آخرین روز مهلت خواهد بود.
اصل بر دورههای سه ماهه است، اما طبق تبصره ماده ۱۱، سازمان امور مالیاتی میتواند برای برخی مشاغل دورههای کوتاه تری (مثلاً یک ماهه) تعریف کند.
بله، تسلیم اظهارنامه سفید (صفر) در مهلت ۱۵ روزه برای مودیان ثبتنام شده الزامی است تا مشمول جریمه عدم تسلیم نشوند.
تقویم اجرایی تکالیف ماده ۱۱ برای جلوگیری از جریمه
- پایان فصل شمسی
در انتهای ماههای خرداد، شهریور، آذر و اسفند، تمامی اسناد خرید و فروش خود را نهایی کنید.
- محاسبه مانده مالیات
تفاضل مالیات و عوارض خرید (اعتبار) و فروش را محاسبه کنید تا مبلغ قابل پرداخت مشخص شود.
- بارگذاری در سامانه (تا چهاردهم ماه بعد)
منتظر روز پانزدهم نمانید! ترافیک سامانه در روز آخر میتواند باعث جاماندن شما و تعلق جریمه شود.
- واریز و دریافت قبض
پس از تایید نهایی اظهارنامه، فیش مالیات و عوارض را به صورت جداگانه دریافت و در مهلت قانونی (۱۵ روز) پرداخت کنید.