[1403/05/15][268/34309/د][بخشنامه] اطلاعیه شماره 45- اعلام مغایرت اطلاعات سامانه مودیان با اطلاعات اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار 1403

اطلاعیه شماره ۴۵ سازمان امور مالیاتی به بررسی مغایرت‌های موجود میان اطلاعات سامانه مودیان و اظهارنامه ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۳ می‌پردازد. طبق بخشنامه ۲۶۸/۳۴۳۰۹/د، مودیانی که اطلاعات کارپوشه آن‌ها با اظهارنامه ارسالی همخوانی ندارد، موظف به بررسی و رفع اختلاف هستند. این خلاصه بر اهمیت تطبیق صورتحساب‌های الکترونیکی و ثبت دقیق در اظهارنامه برای جلوگیری از جریمه‌های سنگین و عدم پذیرش اعتبار مالیاتی تاکید دارد.

[1403/05/16][60/88191][بخشنامه] اصلاح ماده 7 آیین نامه ذخایر فنی موسسات بیمه (آیین نامه شماره 58)

طبق بخشنامه شماره ۶۰/۸۸۱۹۱ مورخ ۱۴۰۳/۰۵/۱۶، ماده ۷ آیین‌نامه ذخایر فنی موسسات بیمه (آیین‌نامه ۵۸) با هدف به‌روزرسانی استانداردهای گزارشگری مالی اصلاح شد. این تغییر مستقیماً بر نحوه شناسایی و نگهداری ذخایر فنی در ترازنامه شرکت‌های بیمه اثر می‌گذارد. از آنجایی که ذخایر فنی طبق قانون مالیات‌های مستقیم به عنوان هزینه قابل قبول تلقی می‌شوند، این اصلاحیه در تنظیم اظهارنامه و لوایح دفاعی مالیاتی شرکت‌های بیمه اهمیت راهبردی دارد.

[1403/05/23][210/36874/د][بخشنامه] ارسال تصویر اصلاحیه بند (3) ضوابط اجرایی موضوع ماده 172 قانون مالیات‌ های مستقیم مبنی بر اضافه شدن عبارت «موسسه خیریه شجره طیبه» به انتهای فهرست موسسات و انجمن‌ های بند (3) ضوابط اجرایی موضوع ماده 172 قانون مالیاتهای مستقیم

طبق بخشنامه شماره ۲۱۰/۳۶۸۷۴/د سازمان امور مالیاتی، «موسسه خیریه شجره طیبه» رسماً به فهرست موسسات و انجمن‌های بند (۳) ضوابط اجرایی ماده ۱۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم اضافه شد. بر این اساس، مبالغ پرداختی توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به این موسسه، پس از رعایت تشریفات قانونی، به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی تلقی شده و از درآمد مشمول مالیات مودی کسر می‌گردد. این اصلاحیه فرصت مناسبی برای خیرین جهت بهره‌مندی از مشوق‌های مالیاتی فراهم آورده است.

[1403/05/24][230/36904/د][بخشنامه] ارسال تصویر مصوبات بیست و دومین جلسه کارگروه بازگشت ارز حاصل از صادرات مورخ 1403/04/19، موضوع ماده (2) آیین نامه اجرایی تبصره (6) بند (ح) ماده (2) مکرر قانون اصلاح قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز (مصوبه شماره 170623/ت60070هـ مورخ 1401/09/15 هیأت وزیران)

بخشنامه شماره ۲۳۰/۳۶۹۰۴/د مورخ ۱۴۰۳/۰۵/۲۴، مصوبات بیست و دومین جلسه کارگروه بازگشت ارز حاصل از صادرات (مورخ ۱۴۰۳/۰۴/۱۹) را ابلاغ کرد. این مصوبه که در راستای اجرای ماده ۲ آیین‌نامه اجرایی تبصره ۶ بند ح ماده ۲ مکرر قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز تدوین شده، ضوابط نوین رفع تعهد ارزی و نحوه بازگشت ارز به چرخه اقتصادی را تبیین می‌کند. صادرکنندگان موظفند جهت بهره‌مندی از معافیت‌های مالیاتی و جلوگیری از جرایم قانونی، فرآیندهای خود را با این مصوبات تطبیق دهند.

[1403/05/29][96071][بخشنامه] اصلاحیه ضوابط اجرایی موضوع ماده 172 قانون مالیات های مستقیم مبنی بر الحاق عبارت «انجمن خیریه حمایت از بیماران سرطانی مشهد» به انتهای فهرست موسسات و انجمن های بند 3

مطابق بخشنامه شماره ۹۶۰۷۱ سازمان امور مالیاتی (مورخ ۲۹ مرداد ۱۴۰۳)، ضوابط اجرایی ماده ۱۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم اصلاح شد. بر اساس این تغییر قانونی، «انجمن خیریه حمایت از بیماران سرطانی مشهد» رسماً به فهرست موسسات و انجمن‌های بند ۳ الحاق گردید. این بدان معناست که کمک‌های نقدی و غیرنقدی مودیان به این مرکز، تحت شرایط قانونی به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی تلقی شده و از درآمد مشمول مالیات آن‌ها کسر خواهد شد.

[1403/05/29][210/38412/د][بخشنامه] ارسال تصویر اصلاحیه فصل اول و فصول سوم تا سیزدهم آیین‌ نامه اجرایی موضوع ماده 219 قانون مالیات ‌های مستقیم

بخشنامه شماره ۲۱۰/۳۸۴۱۲/د مورخ ۲۹ مرداد ۱۴۰۳، اصلاحات گسترده‌ای را در فصول اول و سوم تا سیزدهم آیین‌نامه اجرایی ماده ۲۱۹ ق.م.م ابلاغ کرده است. این اصلاحیه با هدف به‌روزرسانی فرآیندهای شناسایی، تشخیص و مطالبه مالیات و هماهنگی با تحولات نهایی سامانه مودیان انجام شده است. تمرکز اصلی این تغییرات بر شفاف‌سازی وظایف ماموران مالیاتی و بهبود ساختار رسیدگی به اعتراضات مودیان است که شناخت آن برای هر فعال اقتصادی ضروری است.

[1403/05/30][200/38665/د][بخشنامه] ارسال تصویر نامه شماره 80/94845 مورخ 1403/05/28 وزیر محترم امور اقتصادی و دارایی در خصوص فهرست مصادیق صنایع دستی تولید داخل معاف از مالیات و عوارض ارزش افزوده موضوع جزء (14) بند (الف) ماده (9) قانون مالیات بر ارزش افزوده

مطابق بخشنامه شماره ۲۰۰/۳۸۶۶۵/د مورخ ۱۴۰۳/۰۵/۳۰، فهرست دقیق مصادیق صنایع دستی تولید داخل که از پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده معاف هستند، ابلاغ شد. این معافیت که ریشه در جزء ۱۴ بند الف ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده دارد، بر اساس نامه شماره ۸۰/۹۴۸۴۵ وزیر اقتصاد تعیین شده است. هدف از این مصوبه، حمایت از هنرمندان و تولیدکنندگان داخلی است تا محصولات خود را بدون تحمیل ۹٪ یا ۱۰٪ مالیات اضافی به دست مصرف‌کننده برسانند

[1403/05/31][210/39526/د][بخشنامه] ارسال قانون برنامه پنج ساله هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران (1407-1403) مصوب 1403/03/01 مجلس شورای اسلامی و اهم احکام مرتبط با نظام مالیاتی

بخشنامه شماره ۲۱۰/۳۹۵۲۶/د، نقشه راه نظام مالیاتی ایران را برای سال‌های ۱۴۰۳ تا ۱۴۰۷ تحت عنوان “قانون برنامه هفتم پیشرفت” تبیین کرده است. احکام مالیاتی این برنامه بر افزایش نسبت مالیات به GDP، هوشمندسازی کامل فرآیند رسیدگی از طریق سامانه مودیان، و بازنگری در معافیت‌های مالیاتی تمرکز دارد. این قانون با تغییر در برخی ساختارهای دادرسی و اجرایی، فضای جدیدی را برای فعالان اقتصادی رقم می‌زند که آگاهی از آن برای پیشگیری از جرایم و بهره‌مندی از مشوق‌ها الزامی است.

[1403/06/05][200/1403/10][بخشنامه] نحوه اجرای مقررات تبصره (1) ماده (146) مکرر قانون مالیات های مستقیم در خصوص مودیانی که حسب مورد دفاتر و یا اسناد و مدارک خود را در مهلت مقرر قانونی ارائه ننموده اند

خشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۳/۱۰ صراحتاً بر اجرای سخت‌گیرانه تبصره ۱ ماده ۱۴۶ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم تاکید دارد. طبق این مقرره، برخورداری از هرگونه نرخ صفر و معافیت مالیاتی منوط به تسلیم اظهارنامه، دفاتر و اسناد و مدارک در موعد مقرر است. در صورت عدم ارائه مدارک به ماموران مالیاتی، مودی نه تنها مشمول جریمه می‌شود، بلکه امتیاز نرخ صفر مالیاتی خود را نیز از دست می‌دهد. این مطلب نکات کلیدی برای جلوگیری از ابطال معافیت‌ها را بررسی می‌کند.

[1403/06/05][200/39989/د][بخشنامه] در خصوص نحوه رسیدگی به اعتراض مؤدیان مالیاتی به برگ های تشخیص مالیات صادره در راستای اظهارنامه های برآوردی در اجرای قسمت اخیر ماده (97) قانون مالیات های مستقیم

بخشنامه شماره ۲۰۰/۳۹۹۸۹/د مورخ ۱۴۰۳/۰۶/۰۵، یک راهکار قانونی حیاتی برای مودیانی است که به دلیل عدم تسلیم اظهارنامه، مشمول مالیات برآوردی موضوع ماده ۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم شده‌اند. این بخشنامه فرآیند رسیدگی به اعتراضات را شفاف کرده و به مودی اجازه می‌دهد با ارائه مدارک مستند، مالیات برآوردی را به مالیات مبتنی بر واقعیت تغییر دهد. تمرکز اصلی این دستورالعمل بر رعایت عدالت مالیاتی و جلوگیری از تضییع حقوق مودیانی است که اسناد هزینه‌ای معتبر دارند اما در مهلت مقرر اظهارنامه ارسال نکرده‌اند.