دستورالعمل تبادل اطلاعات مؤدیان مالیاتی موضوع ماده (120‌)‌ قانون برنامه پنجم توسعه

نوع: تصویب‌نامه

شماره: ۱۴۴۲۰/ت۴۷۷۳۷هـ

تاریخ صدور: ۱۳۹۱/۰۱/۳۰

مرجع تصویب: هیئت وزیران

متن مصوبه

هیئت وزیران در جلسه مورخ ۲۵ /۱۰ /۱۳۹۰ بنا به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و به استناد ماده (۱۲۰) قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران – مصوب ۱۳۸۹ دستورالعمل تبادل اطلاعات مؤدیان مالیاتی را به شرح زیر تصویب نمود:

ماده ۱

در این دستورالعمل، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می‌روند:

• الف – قانون: قانون برنامه پنج ساله پنجم توسعه جمهوری اسلامی ایران – مصوب ۱۳۸۹ –
• ب – سازمان: سازمان امور مالیاتی کشور
• ج – پایگاه اطلاعات: پایگاه الکترونیکی اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای مؤدیانی مالیاتی.
• د – ساختار داده: قالب (فرمت) تبادل داده‌ای اطلاعات موضوع ماده (۲) که توسط سازمان طراحی و در پایگاه اطلاعات تعبیه و اعلان می‌گردد.
• هـ – دستگاه اجرایی: دستگاه‌های اجرایی موضوع ماده (۲۲۲) قانون.
• و – مؤدیان مالیاتی: اشخاص موضوع ماده (۱) قانون مالیات‌های مستقیم – مصوب ۱۳۶۶ – و اصلاحات بعدی آن.

ماده ۲

دستگاه‌های اجرایی موظفند بلافاصله پس از راه‌اندازی پایگاه اطلاعات در سازمان، اطلاعات درآمدی و هزینه‌ای مؤدیان مالیات را به شرح اقلام زیر با رعایت مفاد این دستورالعمل در اختیار سازمان قرار دهند:

• الف – معاملات (خرید و فروش دارایی‌ها، کالاها و خدمات)
• ب – تجارت خارجی (واردات و صادرات کالاها و خدمات)
• ج – قراردادهای مربوط به انجام معاملات و فعالیت‌های تجاری
• د – قراردادهای مربوط به انجام عملیات پیمانکاری
• هـ – صدور و اخذ مجوزهای فعالیت اقتصادی و همچنین مجوزهای مربوط به انجام معاملات تجاری
• و – تراکنش‌های جابه‌جایی نقدینگی (بانک‌ها، مؤسسه‌های پولی و اعتباری، تعاونی‌های اعتبار، صندوق‌های قرض‌الحسنه و عناوین مشابه، صرافی‌ها و همچنین تسهیلات بانکی اعم از ارزی و ریالی، گشایش اعتبار اسنادی و تنزیل اسناد اعتباری، ضمانت‌نامه‌ها و نظایر آن)
• ز – نقل و انتقال اموال غیرمنقول، سهام و سایر اوراق بهادار
• ح – تراکنش‌های بیمه‌ای (بیمه‌های اتکایی، باربری و مسئولیت مدنی و بیمه‌های اجتماعی)

ماده ۳

تبادل اطلاعات و استفاده از اطلاعات موجود در این پایگاه با حفظ محرمانه بودن و رعایت ماده (۲۳۲) قانون مالیات‌های مستقیم، تنها در چارچوب قانون برای تشخیص، تعیین، وصول و دادرسی مالیاتی خواهد بود.

ماده ۴

دستگاه‌های اجرایی موظفند زمینه تبادل اطلاعات موضوع ماده (۲) را با هماهنگی سازمان به یکی از روش‌های زیر حسب شرایط و زیرساخت‌های موجود فراهم نمایند:

• الف – تبادل برخط و غیربرخط از طریق اتصال بانک اطلاعاتی دستگاه اجرایی به پایگاه اطلاعات بر اساس ساختار داده‌ای تعریف شده توسط سازمان. دستگاه‌های اجرایی موظفند ماهانه نسبت به بروزرسانی اطلاعات بانک‌های خود در این زمینه اقدام نمایند.
• ب – تبادل از طریق سایر رسانه‌های الکترونیکی از جمله لوح فشرده (CD) به صورت ماهانه در صورت فقدان زیرساخت‌های لازم و تا زمان ایجاد زیرساخت‌ها و اتصال در قالب بند (الف). در این صورت، دستگاه‌های اجرایی موظفند ماهانه اطلاعات بروزرسانی شده مربوط را بر اساس ساختار داده‌ای مذکور در بند (الف)، در اختیار سازمان قرار دهند.

ماده ۵

وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات و دستگاه‌های اجرایی موظفند بسترهای ارتباطی و نرم‌افزاری لازم برای تبادل اطلاعات موضوع ماده (۲) را فراهم نمایند.

ماده ۶

اطلاعات موضوع ماده (۲) این دستورالعمل مشمول مواد (۲۳۰) و (۲۳۱) قانون مالیات‌های مستقیم و ضمانت اجرایی مندرج در آن می‌باشد.