پرسش و پاسخهای متداول درباره معافیتهای مالیات بر ارزش افزوده (ماده 10 قانون دائمی)
کدام کالاهای صادراتی از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند؟
همه کالاهای صادرشده به خارج از کشور از طریق مبادی خروجی رسمی با ارائه پروانه سبز گمرکی یا برگ خروجی از مالیات و عوارض معاف هستند.
چه خدماتی بهعنوان صادرات از مالیات معاف هستند؟
خدمات صادراتی با ارائه قرارداد و گواهی انجام کار تأییدشده توسط نزدیکترین نمایندگی رسمی ایران در کشور مقصد یا گواهی ارزآوری با تأیید بانک مرکزی معاف هستند.
آیا صادرات به مناطق آزاد تجاری از مالیات معاف است؟
بله، صادرات کالاها و خدمات به مناطق آزاد تجاری-صنعتی با تراز تجاری مثبت و محصور بودن تأییدشده توسط گمرک، مشمول معافیت مالیاتی است.
مدارک موردنیاز برای معافیت صادرات کالا چیست؟
برای معافیت صادرات کالا، ارائه پروانه سبز گمرکی یا برگ خروجی صادره توسط گمرک جمهوری اسلامی ایران الزامی است.
مدارک موردنیاز برای معافیت صادرات خدمات چیست؟
ارائه قرارداد مربوط به خدمات، گواهی انجام کار تأییدشده توسط نمایندگی ایران در کشور مقصد یا گواهی ارزآوری با تأیید بانک مرکزی لازم است.
آیا مالیات خرید نهادههای کالاهای صادراتی مسترد میشود؟
بله، مالیات و عوارض خرید نهادههای کالاها و خدمات صادراتی مسترد میشود، مگر در مورد مواد خام و اولیه ذکرشده در ماده 141 قانون مالیاتهای مستقیم.
کدام خدمات سوآپ از مالیات معاف هستند؟
خدمات معاوضه (سوآپ) نفت خام، فرآوردههای نفتی (بنزین، نفتگاز، نفت کوره، نفت سفید، گاز مایع، سوخت هوایی)، گاز طبیعی و برق از مالیات معاف هستند.
آیا فروش سوخت به شرکتهای هواپیمایی خارجی معاف است؟
بله، فروش ارزی سوخت هوایی به شرکتهای هواپیمایی خارجی در فرودگاههای داخلی بهعنوان صادرات محسوب شده و معاف از مالیات است.
فروش سوخت در جایگاههای مرزی چه وضعیتی دارد؟
فروش سوخت در جایگاههای مستقر در نواحی مرزی کشور بهعنوان صادرات محسوب شده و از مالیات معاف است.
آیا سوخترسانی به کشتیها (بنکرینگ) معاف از مالیات است؟
بله، فروش سوخت دارای پروانه صادراتی گمرک به کشتیها (بنکرینگ) بهعنوان صادرات معاف از مالیات است.
آیا استرداد مالیات برای مواد خام صادراتی امکانپذیر است؟
خیر، استرداد مالیات و عوارض خرید برای صادرات مواد خام و مواد اولیه تولید ذکرشده در ماده 141 قانون مالیاتهای مستقیم ممنوع است.
فروش گواهی سپرده کالایی در بورس چه وضعیتی دارد؟
فروش کلیه کالاها در قالب گواهی سپرده کالایی در بورسهای کالایی از مالیات و عوارض معاف است.
آیا خریداران گواهی سپرده کالایی باید مالیات پرداخت کنند؟
بله، در صورتی که کالاها مشمول مالیات باشند، تحویلگیرنده از انبارهای پذیرششده در بورس موظف به تسویه مالیات بر اساس اعلامیه خرید است.
اعلامیه خرید در بورس کالایی چه نقشی دارد؟
اعلامیه خرید در بورسهای کالایی بهعنوان صورتحساب عمل کرده و مبنای تسویه مالیات و عوارض است.
آیا خدمات ارائهشده توسط شعب شرکتهای خارجی در ایران معاف هستند؟
بله، خدماتی که توسط شعب شرکتهای خارجی مقیم ایران ارائه شده و ارز حاصل از آن وارد کشور شود، بهعنوان صادرات معاف از مالیات است.
محل مصرف خدمات صادراتی چه تأثیری بر معافیت دارد؟
خدماتی که محل مصرف یا مقصد آنها داخل یا خارج از کشور باشد و ارز حاصل وارد کشور شود، بهعنوان صادرات معاف از مالیات هستند.
آیا صادرات گاز طبیعی معاف از مالیات است؟
بله، خدمات معاوضه (سوآپ) گاز طبیعی از مالیات و عوارض معاف است.
آیا صادرات برق مشمول معافیت مالیاتی است؟
بله، خدمات معاوضه (سوآپ) برق از پرداخت مالیات و عوارض معاف است.
پروانه سبز گمرکی چیست؟
پروانه سبز گمرکی سندی است که توسط گمرک صادر شده و تأیید میکند کالا بهصورت قانونی از کشور صادر شده است.
گواهی ارزآوری برای صادرات خدمات چیست؟
گواهی ارزآوری سندی است که توسط بانک مرکزی یا مراجع معتبر تأیید میشود و نشاندهنده ورود ارز حاصل از صادرات خدمات به کشور است.
آیا صادرات به مناطق آزاد تجاری همیشه معاف است؟
خیر، معافیت فقط برای مناطق آزاد با تراز تجاری مثبت و محصور بودن تأییدشده توسط گمرک اعمال میشود.
تراز تجاری مثبت در مناطق آزاد به چه معناست؟
تراز تجاری مثبت یعنی ارزش صادرات منطقه آزاد بیشتر از imports آن باشد، که باید سالانه توسط گمرک تأیید شود.
آیا مالیات خرید نهادههای خدمات سوآپ مسترد میشود؟
بله، مالیات و عوارض خرید نهادههای خدمات سوآپ (نفت، گاز، برق) مسترد میشود.
آیا فروش سوخت به کشتیهای خارجی معاف است؟
بله، فروش سوخت به کشتیهای خارجی با پروانه صادراتی گمرک (بنکرینگ) معاف از مالیات است.
آیا فروش سوخت در جایگاههای مرزی نیاز به پروانه گمرکی دارد؟
خیر، فروش سوخت در جایگاههای مرزی بهعنوان صادرات محسوب شده و نیازی به پروانه گمرکی ندارد.
آیا خدمات سوآپ بنزین معاف از مالیات است؟
بله، خدمات معاوضه (سوآپ) بنزین بهعنوان بخشی از فرآوردههای نفتی معاف از مالیات است.
آیا فروش سوخت هوایی در داخل کشور معاف است؟
فقط فروش ارزی سوخت هوایی به شرکتهای هواپیمایی خارجی در فرودگاههای داخلی معاف از مالیات است.
آیا استرداد مالیات برای همه کالاهای صادراتی امکانپذیر است؟
خیر، استرداد مالیات برای مواد خام و اولیه تولید ذکرشده در ماده 141 قانون مالیاتهای مستقیم ممنوع است.
آیا مالیات خرید نهادههای گواهی سپرده کالایی مسترد میشود؟
بله، مالیات و عوارض خرید نهادههای کالاهای فروختهشده در قالب گواهی سپرده کالایی در بورس مسترد میشود.
چه کسانی باید مالیات کالاهای بورسی را تسویه کنند؟
تحویلگیرنده کالاها از انبارهای پذیرششده در بورسهای کالایی موظف به تسویه مالیات و عوارض بر اساس اعلامیه خرید است.
