پرسش و پاسخهای متداول درباره ماده 26 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده
ماده 26 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده به چه موضوعی میپردازد؟
ماده 26 نرخ مالیات و عوارض کالاهای نفتی، فلزات گرانبها، نوشابههای قندی، و محصولات دخانی را تعیین و الزامات سامانه مودیان و جریمهها را مشخص میکند.
نرخ مالیات بنزین و سوخت هواپیما چقدر است؟
نرخ مالیات و عوارض برای انواع بنزین و سوخت هواپیما 30 درصد است.
نرخ مالیات نفتگاز و گاز طبیعی چیست؟
نرخ مالیات و عوارض برای نفتگاز، نفت سفید، نفت کوره، گاز طبیعی، و گاز مایع 15 درصد است.
آیا نفت خام مشمول مالیات بر ارزش افزوده است؟
خیر، نفت خام، میعانات گازی، و گاز طبیعی خام در مرحله فروش به شرکتهای زنجیره تولید از مالیات معاف است.
واردات بنزین توسط وزارت نفت مشمول مالیات است؟
خیر، واردات بنزین، سوخت هواپیما، و گاز طبیعی توسط وزارت نفت در این مرحله از مالیات معاف است.
مأخذ مالیات جایگاههای خردهفروشی بنزین چیست؟
مابهالتفاوت قیمت خرید (با مالیات) و قیمت فروش بنزین و نفتگاز، با نرخ 9% ماده 7 مشمول مالیات است.
آیا مالیات پرداختی جایگاهداران اعتبار مالیاتی محسوب میشود؟
خیر، مالیات پرداختی جایگاهداران برای خرید بنزین و نفتگاز بهعنوان اعتبار مالیاتی پذیرفته نمیشود.
آیا مالیات کالاهای نفتی برای واحدهای تولیدی اعتبار مالیاتی است؟
بله، مالیات پرداختی برای کالاهای نفتی بهعنوان مواد اولیه در واحدهای تولیدی بهعنوان اعتبار مالیاتی پذیرفته میشود.
آیا واردکنندگان کالاهای نفتی میتوانند اعتبار مالیاتی دریافت کنند؟
بله، مالیات پرداختی توسط واردکنندگان و توزیعکنندگان کالاهای نفتی بهعنوان اعتبار مالیاتی پذیرفته میشود.
مالیات شرکت ملی نفت برای طرحهای سرمایهای چگونه است؟
مالیات پرداختی برای طرحهای تملک داراییهای سرمایهای غیرقابل استرداد یا تهاتر است و بهعنوان بهای تمامشده منظور میشود.
آیا سایر مالیاتهای شرکت ملی نفت اعتبار مالیاتی است؟
بله، مالیاتهای غیرمرتبط با طرحهای سرمایهای بهعنوان اعتبار مالیاتی قابل تهاتر با بدهی مالیاتی شرکت است.
آیا اصل طلا و پلاتین مشمول مالیات است؟
خیر، اصل طلا، جواهر، و پلاتین در مصنوعات ساختهشده معاف از مالیات و عوارض است.
نرخ مالیات اجرت ساخت طلا چیست؟
اجرت ساخت، حقالعمل، و سود فروشنده طلا، جواهر، و پلاتین با نرخ 9 درصد مشمول مالیات است.
الزامات ثبت معاملات طلا در سامانه مودیان چیست؟
عرضهکنندگان طلا باید تمام خرید و فروشها را در سامانه مودیان ثبت و ارزش اصل فلز، اجرت، و سود را تفکیک کنند.
جریمه عدم ثبت معاملات طلا در سامانه مودیان چیست؟
جریمه 9 درصد ارزش اصل طلا، جواهر، یا پلاتین است که غیرقابل بخشودگی بوده و علاوه بر جریمه ماده 36 است.
مهلت استفاده از پایانه فروشگاهی برای عرضهکنندگان طلا چیست؟
واحدهای زنجیره عرضه طلا باید ظرف دو ماه از لازمالاجرا شدن قانون از پایانه فروشگاهی استفاده کنند.
عواقب عدم استفاده از پایانه فروشگاهی برای عرضهکنندگان طلا چیست؟
اتحادیهها و اتاق اصناف پروانه فعالیت واحد را باطل کرده و نیروی انتظامی از ادامه فعالیت آن جلوگیری میکند.
نرخ مالیات نوشابههای قندی تولید داخل چقدر است؟
نرخ مالیات و عوارض نوشابههای قندی گازدار و بدون گاز تولید داخل 16 درصد است.
نرخ مالیات نوشابههای قندی وارداتی چیست؟
نرخ مالیات و عوارض نوشابههای قندی وارداتی 36 درصد است.
فهرست کالاهای آسیبرسان به سلامت چگونه تعیین میشود؟
وزارت بهداشت فهرست را پیشنهاد داده و کارگروهی از نمایندگان وزارتخانهها آن را تصویب میکند.
اگر فهرست کالاهای آسیبرسان تصویب نشود چه میشود؟
فهرست پیشنهادی وزارت بهداشت پس از تأیید شورای عالی سلامت و امنیت غذایی ملاک عمل خواهد بود.
مهلت پیشنهاد فهرست کالاهای آسیبرسان چیست؟
وزارت بهداشت باید حداکثر دو ماه پس از ابلاغ قانون فهرست را پیشنهاد دهد.
مهلت تصویب فهرست کالاهای آسیبرسان چیست؟
کارگروه باید حداکثر یک ماه پس از پیشنهاد وزارت بهداشت فهرست را تصویب کند.
نرخ مالیات سیگار تولید داخلی چیست؟
نرخ مالیات و عوارض سیگار، توتون پیپ، و تنباکوی تولید داخلی 25 درصد است.
نرخ مالیات سیگار با نشان بینالمللی چیست؟
نرخ مالیات و عوارض سیگار تولید داخل با نشان بینالمللی 40 درصد است.
نرخ مالیات سیگار وارداتی چقدر است؟
نرخ مالیات و عوارض سیگار، توتون پیپ، و تنباکوی وارداتی 65 درصد است.
نرخ مالیات توتون خام وارداتی چیست؟
نرخ مالیات و عوارض توتون خام وارداتی 10 درصد است.
نرخ مالیات توتون فرآوریشده وارداتی چیست؟
نرخ مالیات و عوارض توتون فرآوریشده وارداتی (خرمن توتون) 35 درصد است.
افزایش سالانه نرخ مالیات محصولات دخانی چگونه است؟
نرخها از سال دوم هر سال 5 درصد افزایش مییابد تا به 55% (تولید داخلی)، 95% (با نشان بینالمللی)، و 125% (وارداتی) برسد.
الزام تولیدکنندگان سیگار برای درج اطلاعات چیست؟
تولیدکنندگان باید قیمت خردهفروشی و تاریخ تولید را روی پاکت محصولات دخانی درج کنند.
عواقب عدم درج قیمت و تاریخ تولید روی محصولات دخانی چیست؟
اعتبار مالیاتی پذیرفته نمیشود و محصولات مشمول مالیات و عوارض با نرخهای مذکور میشوند.
آیا مابهالتفاوت جایگاهداران درآمد محسوب میشود؟
بله، مابهالتفاوت قیمت خرید و فروش بنزین و نفتگاز بهعنوان درآمد جایگاهداران تلقی میشود.
نرخ مالیات مابهالتفاوت جایگاهداران چیست؟
مابهالتفاوت جایگاهداران با نرخ 9 درصد ماده 7 مشمول مالیات و عوارض میشود.
چه کسانی فهرست سیگار با نشان بینالمللی را تعیین میکنند؟
وزارت صنعت، معدن و تجارت فهرست را تهیه و هیئت وزیران آن را تصویب میکند.
آیا مالیات جایگاهداران قابل تهاتر است؟
خیر، مالیات پرداختی جایگاهداران برای خرید بنزین و نفتگاز قابل تهاتر یا استرداد نیست.
آیا شرکت ملی نفت میتواند مالیات را تهاتر کند؟
بله، مالیاتهای غیرمرتبط با طرحهای سرمایهای با تأیید سازمان قابل تهاتر با بدهی مالیاتی است.
نقش سامانه مودیان در عرضه طلا چیست؟
عرضهکنندگان طلا باید تمام معاملات را در سامانه مودیان ثبت و ارزشها را تفکیک کنند.
کارگروه تعیین کالاهای آسیبرسان شامل چه کسانی است؟
کارگروه شامل نمایندگان تامالاختیار وزارت بهداشت، وزارت صنعت، و وزارت امور اقتصادی و دارایی است.
آیا جریمه عدم ثبت معاملات طلا بخشودنی است؟
خیر، جریمه 9 درصد ارزش اصل فلزات غیرقابل بخشودگی است.
نقش نیروی انتظامی در عرضه طلا چیست؟
نیروی انتظامی از ادامه فعالیت واحدهای فاقد پروانه که از پایانه فروشگاهی استفاده نمیکنند، جلوگیری میکند.
آیا تغییرات فهرست کالاهای آسیبرسان سالانه است؟
بله، تغییرات فهرست تا پایان دیماه هر سال برای اجرا در سال بعد تصویب میشود.
نقش شورای عالی سلامت در کالاهای آسیبرسان چیست؟
در صورت عدم تصویب فهرست، شورای عالی سلامت و امنیت غذایی فهرست پیشنهادی وزارت بهداشت را تأیید میکند.
آیا مالیات کالاهای نفتی در مراحل بعدی محاسبه میشود؟
بله، مالیات فرآوردههای نفتی و بنزین وارداتی در مراحل بعدی عرضه محاسبه و وصول میشود.
آیا واحدهای تولیدی میتوانند مالیات کالاهای نفتی را استرداد کنند؟
بله، مالیات پرداختی برای کالاهای نفتی بهعنوان مواد اولیه بهعنوان اعتبار مالیاتی قابل استرداد است.
چرا اصل طلا از مالیات معاف است؟
معافیت اصل طلا، جواهر، و پلاتین برای کاهش هزینههای تولید و عرضه مصنوعات فلزی اعمال شده است.
جریمه عدم ثبت معاملات طلا چگونه محاسبه میشود؟
جریمه معادل 9 درصد ارزش اصل طلا، جواهر، یا پلاتین محاسبه میشود.
آیا مالیات محصولات دخانی وارداتی افزایش مییابد؟
بله، نرخ مالیات محصولات دخانی وارداتی از سال دوم هر سال 5 درصد افزایش مییابد تا به 125 درصد برسد.
نقش اتحادیهها در عرضه طلا چیست؟
اتحادیهها و اتاق اصناف پروانه واحدهایی که از پایانه فروشگاهی استفاده نمیکنند را باطل میکنند.
آیا مالیات جایگاهداران بهعنوان هزینه محسوب میشود؟
خیر، مالیات پرداختی جایگاهداران بهعنوان هزینه یا اعتبار مالیاتی پذیرفته نمیشود.
مهلت ابلاغ فهرست سیگار با نشان بینالمللی چیست؟
فهرست توسط وزارت صنعت، معدن و تجارت هر سال تهیه و توسط هیئت وزیران ابلاغ میشود.
آیا تولیدکنندگان سیگار باید تاریخ تولید را درج کنند؟
بله، درج قیمت خردهفروشی و تاریخ تولید روی پاکت محصولات دخانی الزامی است.
