پرسش و پاسخهای متداول درباره ماده 27 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده
ماده 27 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده به چه موضوعی میپردازد؟
ماده 27 به عوارض سبز برای واحدهای آلاینده که استانداردهای زیستمحیطی را رعایت نمیکنند، معیارهای آلایندگی، و الزامات سامانه مودیان میپردازد.
عوارض سبز چیست؟
عوارض سبز مالیاتی است که از واحدهای آلاینده با نرخهای 0.5%، 1%، یا 1.5% به مأخذ فروش کالا یا خدمات دریافت میشود.
کدام واحدها مشمول عوارض سبز هستند؟
واحدهای تولیدی، صنعتی، معدنی و خدماتی که به تشخیص سازمان حفاظت محیط زیست استانداردهای زیستمحیطی را رعایت نمیکنند.
نرخهای عوارض سبز چگونه تعیین میشود؟
نرخها (0.5%، 1%، 1.5%) بر اساس شدت، مدت، نوع و مکان آلایندگی تعیین میشود.
آیا واحدهای معاف از مالیات مشمول عوارض سبز هستند؟
بله، عوارض سبز برای همه واحدها، حتی معاف، صادراتی، یا مستقر در مناطق آزاد و ویژه اعمال میشود.
معیارهای آلایندگی توسط چه کسانی تعیین میشود؟
کارگروهی از نمایندگان سازمان حفاظت محیط زیست و وزارتخانههای بهداشت، صنعت، کشور، و امور اقتصادی و دارایی معیارها را تعیین میکند.
مهلت تهیه معیارهای آلایندگی چیست؟
معیارها باید حداکثر سه ماه پس از لازمالاجرا شدن قانون تهیه و توسط هیئت وزیران تصویب شود.
مأخذ محاسبه عوارض سبز چیست؟
مأخذ عوارض سبز میزان فروش واحد بر اساس سامانه مودیان یا اظهارنامه ارائهشده به سازمان است.
عوارض سبز از کدام خطوط تولیدی دریافت میشود؟
طبق تبصره 1، عوارض سبز فقط از خطوط تولیدی آلاینده دریافت میشود.
نرخ عوارض برای واحدهای تولیدی با کارمزد چیست؟
درآمد این واحدها با 5 برابر نرخهای عوارض سبز (2.5%، 5%، 7.5%) مشمول میشود.
کدام شرکتها از تبصره 2 مستثنی هستند؟
شرکتهای زنجیره تولید بنزین، سوخت هواپیما، نفت سفید، نفت کوره، نفتگاز، گاز طبیعی، و برق از تبصره 2 مستثنی هستند.
مسئولیت پرداخت عوارض در زنجیره تولید بنزین چیست؟
شرکتهای بالادستی زنجیره تولید بنزین و سوختها بهصورت تضامنی مسئول پرداخت عوارض هستند.
پایگاه اطلاعاتی واحدهای آلاینده چیست؟
پایگاهی است که سازمان حفاظت محیط زیست برای ثبت و بهروزرسانی نام و سطح آلایندگی واحدها ایجاد میکند.
مهلت ایجاد پایگاه اطلاعاتی واحدهای آلاینده چیست؟
سازمان حفاظت محیط زیست باید ظرف 6 ماه پایگاه را ایجاد و دسترسی برخط سازمان را فراهم کند.
درج واحد در پایگاه آلایندهها چه اثری دارد؟
واحد از دوره مالیاتی بعد مشمول عوارض سبز یا افزایش نرخ عوارض میشود.
حذف واحد از پایگاه آلایندهها چه اثری دارد؟
واحد از همان دوره از پرداخت عوارض سبز معاف یا نرخ عوارض کاهش مییابد.
مهلت اعلام نظر سازمان حفاظت محیط زیست چیست؟
سازمان باید ظرف یک ماه از درخواست واحد درباره رفع یا کاهش آلایندگی نظر دهد.
اگر سازمان حفاظت محیط زیست نظر ندهد چه میشود؟
واحد بهصورت خودکار از فهرست واحدهای آلاینده خارج میشود.
سرمایهگذاری برای رفع آلایندگی چه تأثیری دارد؟
در صورت تأیید رفع آلایندگی، از بدهی عوارض کسر میشود؛ در غیر این صورت، هزینه قابل قبول مالیاتی است.
آیا پالایشگاهها برای استفاده اجباری از نفت کوره جریمه میشوند؟
خیر، افزایش آلایندگی ناشی از استفاده اجباری نفت کوره یا نفتگاز با سطح قبلی محاسبه میشود.
آیا سازمان حفاظت محیط زیست میتواند دورههای گذشته را اصلاح کند؟
خیر، اعلام سازمان فقط برای دورههای بعدی معتبر است و اصلاح دورههای گذشته مجاز نیست.
آیا یارانه در مأخذ عوارض سبز محاسبه میشود؟
خیر، یارانه موضوع بند ج تبصره 2 ماده 5 جزء مأخذ عوارض سبز نیست.
مهلت تسلیم اظهارنامه عوارض سبز چیست؟
مودیان باید اظهارنامه را تا پایان ماه پس از انقضای دوره تسلیم و عوارض را پرداخت کنند.
جریمه عدم تسلیم اظهارنامه عوارض سبز چیست؟
جریمه 10 درصد عوارض، غیرقابل بخشودگی، و تأخیر در پرداخت مشمول جریمه ماده 37 است.
آیا مودیان سامانه مودیان نیاز به اظهارنامه دارند؟
خیر، مودیان عضو سامانه مودیان از ارائه اظهارنامه معافاند و عوارض بر اساس فروش ابرازی وصول میشود.
نقش سامانه مودیان در عوارض سبز چیست؟
سامانه مودیان برای تعیین میزان فروش و وصول عوارض سبز مودیان عضو استفاده میشود.
آیا واحدهای مناطق آزاد مشمول عوارض سبز هستند؟
بله، واحدهای مستقر در مناطق آزاد تجاری-صنعتی و ویژه اقتصادی مشمول عوارض سبز هستند.
نقش کارگروه در تعیین معیارهای آلایندگی چیست؟
کارگروه معیارهای شدت، مدت، نوع، و مکان آلایندگی را برای اعمال عوارض سبز تعیین میکند.
آیا هزینههای رفع آلایندگی قابل قبول مالیاتی است؟
بله، اگر سرمایهگذاری به رفع آلایندگی منجر نشود، بهعنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته میشود.
چگونه سازمان حفاظت محیط زیست پایگاه را بهروزرسانی میکند؟
سازمان حفاظت محیط زیست نام و سطح آلایندگی واحدها را مستمراً در پایگاه اطلاعاتی بهروزرسانی میکند.
