آییننامه اجرایی بند (ز) تبصره (9) ماده واحده قانون بودجه سال 1401 کل کشور
تمرکز بر «بند (ز) تبصره (9) ماده واحده قانون بودجه 1401 کل کشور»
پوشش مفاد اجرایی، کاربرد و نکات عملی برای تصمیمگیران و ذینفعان
ساختار یافته و مناسب جستجوی معنایی (Semantic Search)
کمک به فهم سریع مقررات و کاهش ابهام اجرایی
ضوابط واردات خودرو
تحلیل جامع ضوابط واردات خودرو در ایران در سال ۱۴۰۲، شامل محدودیتها، مدارک لازم و قوانین گمرکی برای واردکنندگان خودرو.
آییننامه اجرایی بند ط تبصره 8 ماده واحده قانون بودجه سال 1401 کل کشور
ماده ۷ آییننامه حمایت از توسعه بخش کشاورزی، وزارت مربوطه را مکلف میکند که از منابع تخصیصیافته، سهم مشارکت دولت در صندوقهای حمایت، کمکهای فنی و اعتباری، یارانه نهاده و محصول را با اولویت اجرای طرحهای کلیدی از جمله اجرای الگوی کشت، تحقیق و توسعه کشاورزی دانشبنیان، توسعه شیلات و طیور دانشبنیان، و فعالیتهای مربوط به آبرسانی و صنایع تبدیلی تأمین نماید. هدف افزایش حداقل ۱۰٪ تولید داخلی محصولات اساسی کشاورزی مانند گندم، جو، دانههای روغنی و زیتون نسبت به سال ۱۴۰۰ بهویژه در مناطق محروم است.
آییننامه غیرفعال نمودن کارپوشه مؤدیان موضوع تبصره ماده (24) قانون مالیات بر ارزش افزوده
این تصویبنامه هیئت وزیران در تاریخ ۱۴۰۱/۰۶/۱۹ براساس تبصره ماده ۲۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده، آییننامه غیر فعال نمودن کارپوشه مودیان مالیاتی را تصویب نمود. در این آییننامه تعاریف کارپوشه فعال و غیر فعال، موارد غیر فعال بودن کارپوشه با محدودیت دسترسی، مسئولیتهای سازمان امور مالیاتی و بانک مرکزی در اطلاعرسانی و انسداد پرداختها، و تخلفات مرتبط تشریح شده است. هدف، بهبود فرآیندهای مالیاتی و کنترل دقیقتر فعالیتهای مودیان میباشد.
تخصیص اعتبار به منظور جبران اثرات خشکسالی بر حقابه داران حوضه زاینده رود استان اصفهان
تصویبنامه شماره 111323/ت60143هـ مورخ ۱۴۰۱/۰۶/۲۳ هیئت وزیران با هدف جبران اثرات خشکسالی بر حقابهداران حوضه زایندهرود استان اصفهان صادر شده است. بر اساس این مصوبه:
مبلغ ۳٬۰۰۰ میلیارد ریال به صورت هزینهای از محل منابع بند (م) ماده (۲۸) قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (۲)، در اختیار سازمان مدیریت و برنامهریزی استان اصفهان قرار میگیرد تا طبق قوانین و مقررات هزینه شود.
شرکتهای صنایع پرآببر استان اصفهان (با مصرف بیش از ۱۰۰ هزار مترمکعب در سال) مجازند با تصویب مجمع عمومی خود، تا ۱۰٬۰۰۰ میلیارد ریال برای جبران اثرات خشکسالی بر حقابهداران زایندهرود با نظر و تأیید استانداری اصفهان هزینه کنند.
طبق تبصره، این مبالغ بر اساس ماده ۱۴۷ قانون مالیاتهای مستقیم به عنوان هزینههای قابل قبول مالیاتی تلقی میشود.
سازمان مدیریت و برنامهریزی استان اصفهان، استانداری اصفهان و سایر دستگاههای ذیربط موظفند گزارش عملکرد این تصویبنامه را در مقاطع سهماهه به سازمان برنامه و بودجه کشور و سازمان مدیریت بحران کشور ارسال کنند.
این مصوبه تلفیقی از حمایت مالی دولت و مشارکت داوطلبانه صنایع با مشوق مالیاتی، برای مدیریت تبعات خشکسالی و حمایت از ذینفعان حوضه آبریز زایندهرود است.
آییننامه تولید، دانش بنیان و اشتغالزایی در صنعت نفت
ماده ۱۹ تصویبنامه شماره 77900/ت59872هـ مورخ ۱۴۰۱/۰۶/۲۹ هیئت وزیران، در راستای تولید پایدار، اشتغالآفرینی و افزایش ارزآوری صنعت نفت، معاونت ذیربط را مکلف میکند با همکاری وزارتخانههای نفت و صنعت، معدن و تجارت، حداکثر ظرف دو ماه سازوکار قانونی تقویت زیرساختهای صادراتی کالاها و خدمات دانشبنیان صنعت نفت را تدوین و برای طی مراحل قانونی به هیئت وزیران ارائه کند.
این سازوکار باید شامل محورهای زیر باشد:
ارائه تسهیلات صادراتی
پیشبینی معافیتهای مالیاتی و گمرکی
ایجاد کنسرسیومهای صادراتی
بهرهگیری از شبکه خدمات آزمایشگاهی دانشبنیان برای ارزیابی، اعتبارسنجی و ارتقای کیفیت محصولات
پشتیبانی از تولیدکنندگان تجهیزات و مواد شیمیایی جهت اخذ استانداردها و گواهینامههای بینالمللی
تسهیل ورود به فهرست بلند سازندگان و تأمینکنندگان (Vendor List) خارجی
این ماده، چارچوبی سیاستی برای حمایت ساختاری از صادرات محصولات دانشبنیان صنعت نفت فراهم میکند و بر استفاده از ابزارهای مالیاتی، گمرکی و زیرساختی برای ارتقای رقابتپذیری بینالمللی تأکید دارد.
آیین نامه اجرایی بند (ب) ماده (11) قانون جهش تولید دانش بنیان
تصویبنامه شماره 117205/ت60023هـ مورخ ۱۴۰۱/۰۷/۰۴ هیئت وزیران، آییننامه اجرایی بند (ب) ماده ۱۱ قانون جهش تولید دانشبنیان را تصویب میکند. هدف این آییننامه ایجاد سازوکار قانونی برای اعطای اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه (R&D Tax Credit) به شرکتها و مؤسسات تولیدی و خدماتی دارای مجوز است. مهمترین احکام آییننامه عبارتاند از:
■ تعاریف و دامنه شمول
– اشخاص مشمول: شرکتها و مؤسسات دارای پروانه بهرهبرداری یا مجوز فعالیت.
– طرحهای تحقیق و توسعه: پروژههای نوآورانه یا فناورانه با تأیید دبیرخانه شورا.
– شورا: شورای راهبری فناوریها و تولیدات دانشبنیان.
■ محدودیتهای همپوشانی مالیاتی
– شرکتهایی که از این اعتبار مالیاتی بهرهمند میشوند، در همان سال امکان استفاده از مشوقهای مواد ۳ و ۹ قانون حمایت از شرکتهای دانشبنیان را ندارند.
– هزینههای بند (س) ماده ۱۳۲ قانون مالیاتهای مستقیم نیز مشمول این آییننامه نیست.
■ سازوکار اعتبار مالیاتی R&D
– هزینههای انجامشده مطابق پروژه مصوب، در سقف طرح و بر اساس مواد ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیاتهای مستقیم، به اعتبار مالیاتی قابل انتقال به سنوات بعد تبدیل میشود.
– اعتبار از مالیات قطعی ماده ۱۰۵ همان سال یا سالهای بعد کسر میشود.
– اعتبار مشمول جایزه خوشحسابی، استرداد یا تهاتر بدهیهای سنوات قبل نیست.
– هزینهای که یکبار اعتبار مالیاتی گرفته، دوباره قابل پذیرش مالیاتی یا استهلاک نیست.
■ ضوابط پذیرش هزینههای R&D
– سرفصلهای قابل قبول شامل نیروی انسانی، مواد، تجهیزات و خدمات است.
– خرید زمین و ساختمان پذیرفته نیست.
– خودرو یا ماشینآلات فقط به میزان استهلاک سالیانه و با تأیید شورا قابل قبول است.
– مواد اولیه فقط به میزان مصرفشده در پروژه پذیرفته میشود.
– همه هزینهها باید در دفاتر قانونی در سرفصلهای مجزا ثبت شوند.
■ تأیید هزینهها و فرایند اجرا
– دبیرخانه شورا هزینههای مجاز را تعیین و تا چهار ماه پس از پایان سال اعلام میکند.
– سازمان امور مالیاتی با راستیآزمایی اسناد، هزینه نهایی قابل قبول را تعیین و از مالیات عملکرد کسر میکند.
– سازمان موظف است جداول مخصوص R&D و انتقال اعتبار به سنوات بعد را در اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۱ به بعد درج کند.
■ شرایط بهرهمندی
– فقط پروژههایی که پس از لازمالاجرا شدن قانون و با تأیید دبیرخانه شورا ثبت شوند، مشمول اعتبار هستند.
– هزینهها فقط در چارچوب آییننامه قابل تسری به مالیات قطعی خواهند بود؛ هیچ هزینه دیگری مشمول این اعتبار نیست.
■ نظارت و گزارشدهی
– دبیرخانه شورا با همکاری سازمان، دستورالعملهای اجرایی را تدوین میکند.
– شورا بر اجرای آییننامه نظارت کرده و گزارش سالانه به هیئت وزیران ارائه میدهد.
این تصویبنامه چارچوب جامع و سختگیرانهای برای اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه شرکتها ایجاد میکند تا فعالیتهای فناورانه واقعی هدفمند شوند و از همپوشانی مشوقها جلوگیری گردد.
مجوز ثبت سفارش، ورود، ترخیص و شماره گذاری تا سقف 2000 دستگاه آمبولانس اهدایی سازمانهای بینالمللی و خیرین
تصویبنامه شماره 124537/ت60055هـ مورخ ۱۴۰۱/۰۷/۱۶ هیئت وزیران در بند (2) خود، شرایط معافیت گمرکی برای ورود آمبولانس و تجهیزات پزشکی مربوط به بیمارستانهای خیریه را تعیین کرده است.
بر اساس این مصوبه:
ورود و ترخیص آمبولانس و تجهیزات پزشکی که توسط خیرین اهدا یا خریداری شدهاند برای استفاده در بیمارستانهای خیریه مجاز است.
این اقلام با رعایت بند (ذ) ماده ۱۱۹ قانون امور گمرکی مصوب ۱۳۹۰ و تبصره آن از پرداخت حقوق ورودی و عوارض گمرکی معاف هستند.
شرط اصلی بهرهمندی از این معافیت آن است که اموال وارد شده تا مدت ۱۰ سال به غیر منتقل نشوند.
هدف این مصوبه حمایت از فعالیتهای خیریه در حوزه سلامت، تسهیل تأمین تجهیزات پزشکی و تقویت زیرساختهای درمانی بیمارستانهای خیریه از طریق کاهش هزینههای واردات است.
مشوقهای حمایت از تولید و حفظ و ایجاد اشتغال
نوع سند: تصویبنامه
شماره: 125522/ت59815هـ
تاریخ صدور: ۱۴۰۱/۰۷/۱۷
مرجع تصویب: هیئت وزیران
موضوع مورد نظر: بند (۳) حوزه مالیاتی از ماده (۱)
این تصویبنامه به منظور حمایت از تولید و اشتغال در بنگاههای کوچک و متوسط (طبق تعریف بند ۲ تصویبنامه ۱۸۵۴۹/ت۵۳۰۹۷هـ مورخ ۱۳۹۵/۰۲/۱۹) تنظیم شده است. بنگاههایی مشمول مشوقها هستند که:
علاوه بر حفظ سطح اشتغال موجود، اقدام به ایجاد اشتغال جدید کنند؛ و
اطلاعات مربوط به حفظ و افزایش اشتغال آنها با تأیید کارگروههای تسهیل و رفع موانع تولید استانی و دادههای بیمهای سازمان تأمین اجتماعی، از طریق سامانههای تعیینشده و بر اساس دستورالعمل مشترک وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی و وزارت صمت در اختیار دستگاههای اجرایی قرار گیرد.
فهرست مواد و محصولات معدنی و صنایع معدنی فلزی و غیر فلزی، محصولات نفتی، گازی و پتروشیمی به صورت خام و نیمهخام مشمول مالیات و عوارض صادراتی
هیئت وزیران در تصویبنامه شماره 133291/ت60334هـ مورخ 1401/07/27، با استناد به بند (ص) تبصره (6) قانون بودجه سال 1401، فهرست مواد و محصولات معدنی، صنایع معدنی فلزی و غیر فلزی، و محصولات نفتی، گازی و پتروشیمی به صورت خام و نیمهخام را برای اعمال مالیات و عوارض صادراتی تعیین کرد. در این مصوبه، تعاریف مواد خام، مواد نیمهخام نفتی و پتروشیمی، مواد نیمهخام معدنی و محصولات صنایع معدنی نیمهخام ارائه شده و اخذ عوارض صادراتی مطابق آییننامه اجرایی ماده 35 قانون رفع موانع تولید رقابتپذیر و مصوبات شورای اقتصاد مقرر شده است.