عدم پذیرش هزینه مالی تسهیلات دریافتی بدون اخذ شناسه یکتای صادر شده از «سامانه متمرکز اطلاعات تسهیلات و تعهدات» (سمات)

این بخشنامه که در تاریخ ۵ بهمن ۱۴۰۴ صادر شده، به استناد بند (ت) ماده (۱۰) قانون برنامه پنج‌ساله هفتم پیشرفت کشور، الزام دریافت شناسه یکتا از سامانه متمرکز اطلاعات تسهیلات و تعهدات (سمات) توسط مؤسسات اعتباری را برای تمامی تسهیلات اعطایی از تاریخ ۱۴۰۴/۰۵/۰۳ اعلام کرده است. همچنین، هزینه‌های مرتبط با سود تسهیلات و کارمزد ضمانت‌نامه بدون این شناسه، به عنوان هزینه‌های قابل قبول مالیاتی پذیرفته نخواهد شد.

معافیت مالیات بر ارزش افزوده خدمات فورواردری

سازمان امور مالیاتی در بخشنامه 200/88327/د، درآمد فعالیت فورواردری را تنها در صورتی معاف از مالیات و عوارض ارزش افزوده دانست که ارائه‌دهنده خدمت طبق بارنامه و قرارداد، مسئولیت حمل را بر عهده داشته باشد. در غیر این حالت، شرکت‌های فورواردری که فقط برنامه‌ریزی و هماهنگی حمل را انجام می‌دهند، باید نسبت به کارمزد دریافتی مالیات و عوارض ارزش افزوده را محاسبه و پرداخت کنند. معافیت مذکور قابل تسری به خدمات جانبی حمل مانند تخلیه، بارگیری، بسته‌بندی و… نیست.

ارسال نظر اکثریت هیأت عمومی شورای عالی مالیاتی موضوع صورتجلسه شماره 11-201 مورخ 1404/10/16

سازمان امور مالیاتی کشور در بخشنامه شماره 200/1404/115 مورخ ۱۴۰۴/۱۱/۱۴، نظر اکثریت هیأت عمومی شورای عالی مالیاتی را در خصوص عدم شمول مالیات و عوارض ارزش افزوده بر سود دریافتی اشخاص بابت آورده نقدی در اجرای ماده ۱۳۸ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم تنفیذ و ابلاغ کرد. بر اساس این بخشنامه، این سودها به عنوان سود حاصل از سرمایه‌گذاری در قالب عقود مشارکتی تلقی شده و مطابق تبصره بند (ب) ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده، عرضه خدمت محسوب نمی‌شوند و بنابراین مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند.

بخشودگی جرائم مالیاتی بر اساس مصوبه کارگروه تضمین امنیت غذایی و بهبود معیشت مردم

بر اساس بخشنامه شماره 200/90783/ص مورخ ۱۴۰۴/۱۱/۱۸ سازمان امور مالیاتی کشور، در راستای حمایت از کسب‌وکارهای خرد و فعالان اقتصادی، جرایم قابل بخشش مالیاتی مودیان در کلیه قوانین مالیاتی در صورت نداشتن بدهی اصل مالیات یا پرداخت بدهی تا تاریخ ۱۴۰۴/۱۲/۱۴، تا سقف ۷ میلیارد ریال به طور کامل بخشیده می‌شود. درخواست بخشودگی می‌تواند به صورت سامانه‌ای یا پیامکی انجام شود و نیازی به ارائه درخواست فیزیکی نیست.

رفع ابهام از بند ب بخشنامه شماره 200/90783/د مورخ 1404/11/18 درخصوص بخشودگی جرایم

بخشنامه 200/91050/د مورخ ۱۴۰۴/۱۱/۱۹ در راستای رفع ابهام از بخشنامه بخشودگی جرایم 200/90783/د صادر شده و اعلام می‌کند که برای درخواست بخشودگی جرایم، ارائه درخواست فیزیکی لازم نیست و ثبت درخواست از طریق سامانه یا پیامک کافی است. همچنین زمان مشخصی برای ارائه درخواست وجود ندارد و هر زمان که مودی شرایط لازم را داشته باشد، بخشودگی تا سقف تعیین‌شده اعمال می‌شود. ادارات مالیاتی همچنان موظف‌اند درخواست‌های حضوری را نیز ثبت و رسیدگی کنند.

در خصوص رفع مشکل ناشی از مشمولیت مالیات برارزش افزوده مودیان محترم مالیاتی براساس شرح اینتاکد مالیاتی

بخشنامه شماره 200/91213/د مورخ ۱۴۰۴/۱۱/۱۹ اعلام می‌کند در برخی موارد، مرحله «مشمولیت» در فراخوان‌های مالیات بر ارزش افزوده بر اساس شرح فعالیت‌های اقتصادی (اینتاکدهای مالیاتی) تعیین شده و برای برخی مؤدیان مشکلاتی ایجاد کرده است. بر این اساس، ادارات امور مالیاتی در صورت احراز «عدم شمول» مؤدی در نظام VAT (با تکیه بر اسناد و مدارک مؤدی، بررسی مأموران مالیاتی یا سایر موارد) باید گزینه شمول را در سامانه حذف کنند. همچنین در صورت احراز ادعای مؤدی، باید برگ قطعی مالیات و عوارض اصلاحی با مبلغ صفر صادر شود.

الزام به ثبت کلیه املاک سازمانی در سامانه سادا نوین و اختصاص پاداش به معرفی کنندگان املاک ثبت نشده

سازمان امور مالیاتی در بخشنامه شماره ۲۰۰/۹۲۰۰۹/د، دستگاه‌های اجرایی را ملزم به ثبت کلیه املاک و اموال غیرمنقول در سامانه سادای نوین کرد. تخلف از این دستور موجب ممنوعیت پرداخت هزینه‌ها و مجازات قانونی خواهد شد. سازمان همچنین به پرسنل ادارات کل امور مالیاتی ماموریت داده است برای اطمینان از اجرای دقیق آن اقدام کنند.

تمدید مهلت بخشودگی جرائم مالیاتی بر اساس مصوبه کارگروه تضمین امنیت غذایی و بهبود معیشت مردم موضوع بخشنامه شماره 200/90783/ص مورخ 1404/11/18

بخشنامه شماره 200/93750/د مورخ ۱۴۰۴/۱۱/۲۸ که از سوی رئیس کل سازمان امور مالیاتی صادر شده است، با توجه به استقبال مودیان—به‌ویژه اصناف و کسبه—مهلت تعیین‌شده برای پرداخت اصل مالیات و جرائم غیرقابل بخشش مندرج در بخشنامه 200/90783/د و بندهای (ج) و (هـ) آن را تا تاریخ ۱۴۰۴/۱۲/۱۴ تمدید می‌کند. همچنین اعلام شده است که مفاد بخشنامه 200/91050/د همچنان معتبر است و تغییری در آن ایجاد نشده است.

محاسبه جرایم مالیاتی بر مبنای مبلغ مالیات تعدیل شده

بخشنامه شماره 200/21266/ص مورخ ۱۴۰۴/۱۲/۰۳ از سوی سازمان امور مالیاتی کشور به ادارات کل امور مالیاتی ابلاغ شده است. بر اساس این بخشنامه، چنانچه در جریان فرآیندهای قانونی حل اختلاف مالیاتی مبالغ مالیات یا مالیات و عوارض قطعی‌شده تعدیل شود، جرائم مالیاتی محاسبه شده متناسب با مبلغ جدید مالیات یا عوارض باید تعدیل شود. همچنین در صورتی که جرائم مالیاتی مازاد بر میزان صحیح قبلاً وصول شده باشد، بر اساس بخشنامه 200/1403/2 مربوط به استرداد جرائم مالیاتی غیرحق، مبالغ مازاد باید مسترد شود. این دستورالعمل با هدف کاهش نارضایتی مؤدیان مالیاتی و رعایت عدالت مالیاتی صادر گردیده است.

بخشنامه ابلاغ ارزش انواع ماشین آلات راهسازی و کشاورزی، موضوع ماده 123 اصلاحی قانون ثبت و ماده 17 قانون مالیات های مستقیم جهت اجرا در سال 1405

بر اساس بخشنامه ابلاغی، ارزش انواع ماشین‌آلات راهسازی و کشاورزی برای اجرا در سال ۱۴۰۵ مطابق ماده ۱۲۳ اصلاحی قانون ثبت و ماده ۱۷ قانون مالیات‌های مستقیم تعیین و به مراجع ذی‌ربط ابلاغ شده است.