تصویبنامه
شماره: 148588/ت59445هـ
تاریخ صدور: 1400/12/11
مرجع تصویب: هیئت وزیران
کل مصوبه
هیأت وزیران در جلسه 17/11/1400 به پیشنهاد شماره 156757 مورخ 24/9/1400 وزارت کشور و به استناد تبصره (11) ماده (29) قانون مالیات بر ارزش افزوده – مصوب 1400، آیین نامه اجرایی ماده یادشده را به شرح زیر تصویب کرد:
ماده ۱
در این آیین نامه، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار میروند:
1- وسائط نقلیه: هر نوع وسیله نقلیه موتوری تولید داخل یا خارج برای استفاده در معابر عمومی برای حمل سرنشین و بار تا ظرفیت مجاز.
2- عوارض سالانه: پرداخت معادل یک درهزار قیمت فروش کارخانه برای وسائط نقلیه تولید داخل و معادل یک و نیم درهزار مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی عوارض سالانه برای وسائط نقلیه وارداتی.
3- عوارض سالانه آلایندگی: علاوه بر عوارض سالانه، در شهرهای آلوده تا ده سال پس از تولید معادل یک بیستم نرخهای مندرج در جدول ذیل ماده (۲۸) قانون مالیات بر ارزش افزوده – مصوب ۱۴۰۰.
ماده ۲
عوارض سالانه آلایندگی پس از سال دهم تولید، هر سال به میزان ده درصد (10%) به نرخ پایه عوارض آلایندگی وسائط نقلیه اضافه میشود تا حداکثر به دو برابر نرخ پایه افزایش یابد.
وسائط نقلیهای که نرخ عوارض سالانه آلایندگی آنها در جدول ذیل ماده (۲۸) قانون مالیات بر ارزش افزوده – مصوب ۱۴۰۰ – صفر میباشد، تا پنج سال از سال تولید، از پرداخت عوارض سالانه آلایندگی معاف میباشند.
پس از آن:
- وسائط نقلیه سنگین با نرخی معادل یک دهم نرخهای مندرج در ردیف (D)
- سایر وسائط نقلیه با نرخی معادل یک دهم نرخهای مندرج در ردیف ©
مشمول عوارض سالانه آلایندگی میباشند.
در مورد خودروهایی که تولید یا واردات آنها متوقف میشود، مأخذ محاسبه توسط سازمان امور مالیاتی کشور متناسب با آخرین سال تولید یا واردات تعیین میشود.
ماده ۳
فهرست شهرهای آلوده که وسائط نقلیه با پلاک انتظامی متعلق به آنها مشمول عوارض سالانه آلایندگی میشوند، تا پایان دیماه هر سال با پیشنهاد سازمان حفاظت محیط زیست و تصویب هیئت وزیران برای اجرا در سال بعد تعیین میشود.
ماده ۴
مأخذ محاسبه عوارض سالانه و آلایندگی برای وسائط نقلیه تولید داخل یا وارداتی تا پایان دیماه، بر اساس آخرین نوع (مدل) خودرو توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین و برای اجرا در سال بعد اعلام میشود.
مأخذ خودروهای جدیداً تولید یا واردشده نیز بلافاصله پس از تولید یا واردات تعیین و اعلام خواهد شد.
ماده ۵
وزارت کشور (سازمان شهرداریها و دهیاریهای کشور) مکلف است با ایجاد سامانه ملی الکترونیک متمرکز عوارض وسائط نقلیه (سمیع)، امکان محاسبه عوارض، استعلام، پرداخت و صدور الکترونیکی مفاصاحساب را برای مالکان، فرماندهی انتظامی و دفاتر اسناد رسمی فراهم نماید.
دستگاههای مرتبط مکلف به دسترسی برخط و رایگان اطلاعات ظرف یک ماه پس از ابلاغ آییننامه میباشند.
سازمان شهرداریها نیز مکلف به فراهم کردن دسترسی برخط سامانه سمیع برای دستگاههاست.
تبصره ۱
شهرداریها موظفند کلیه اطلاعات پرداختی مالکین را ظرف یک ماه در سامانه سمیع ثبت نمایند.
تبصره ۲
از 1/1/1401 مرجع پاسخ استعلامات عوارض خودرو سامانه سمیع خواهد بود.
تبصره ۳
سازمان شهرداریها و دهیاریها میتواند راهاندازی و پشتیبانی سامانه را به اتحادیههای زیرمجموعه خود واگذار نماید.
تبصره ۴
مالکانی که سوابق پرداختی آنان در سامانه ثبت نشده است، میتوانند یکبار جهت ثبت سوابق به شهرداری یا دفاتر پیشخوان مراجعه کنند.
ماده ۶
پرداخت عوارض موضوع این آییننامه بر عهده مالک است و باید تا پایان همان سال پرداخت شود.
در سال نقل و انتقال، پرداخت عوارض بر عهده خریدار است.
مالک پس از پرداخت عوارض بریءالذمه است.
ماده ۷
پرداخت عوارض سالانه و آلایندگی تا پایان سال موجب برخورداری از ۲۰٪ تخفیف است.
ماده ۸
پرداخت عوارض پس از موعد مقرر:
- مشمول ۱۰٪ جریمه غیرقابل بخشودگی
- و در صورت تأخیر بیش از یک ماه، ۲٪ جریمه ماهانه نسبت به مدت تأخیر خواهد بود.
ماده ۹
مراکز اسقاط مکلفند قبل از اسقاط وسائط نقلیه، تسویه عوارض را بهصورت برخط استعلام کنند.
وسائط نقلیه دارای گواهی اسقاط در سال اسقاط، مشمول عوارض آلایندگی نخواهند بود.
ماده ۱۰
تمام وسائط نقلیه شمارهگذاری شده قبل یا بعد از لازمالاجرا شدن قانون، مشمول عوارض موضوع این آییننامه هستند.
ماده ۱۱
ثبت سند انتقال یا تعویض پلاک منوط به تسویه کامل عوارض وسائط نقلیه مورد معامله و سایر وسائط نقلیه متعلق به طرفین است.
ماده ۱۲
اگر مالک وسائط نقلیه تا پنج سال عوارض را پرداخت نکند یا مبلغ بدهی از ۵٪ نصاب معاملات کوچک بیشتر شود، فرماندهی انتظامی موظف است وسیله نقلیه را توقیف کند تا پرداخت کامل انجام شود.
تبصره
وزارت کشور پس از دو بار تذکر با فاصله سه ماه، فهرست وسائط نقلیه مشمول توقیف را به فرماندهی انتظامی اعلام میکند.
ماده ۱۳
عوارض و جرایم وسائط نقلیه به حساب شهرداری و دهیاری محل سکونت مالک واریز میشود.
تبصره ۱
عوارض و جرائم ساکنین روستاهای فاقد دهیاری، به حساب فرمانداری واریز و طبق بند (ب) ماده (39) قانون مالیات بر ارزش افزوده 1400 توزیع میشود.
تبصره ۲
عوارض و جرائم قبلی خودرو موضوع ماده (43) قانون 1387، از زمان راهاندازی سامانه طبق ماده (41) قانون 1400 وصول و به حساب شهرداری و دهیاری محل سکونت پرداخت میشود.
ماده ۱۴
وزارت کشور موظف است دستورالعمل اجرایی و اطلاعرسانی وظایف مالکان وسائط نقلیه را از طریق روشهای مقتضی از جمله ارسال پیامک انجام دهد.