توضیح کامل درباره فرم صورتجلسه اطلاعات تراکنشهای بانکی مشکوک (فرم شماره ۱)
فرم شماره ۱ از مجموعه فرمهای رسمی سازمان امور مالیاتی، در چارچوب دستورالعمل نحوه بررسی و رسیدگی به تراکنشهای بانکی مشکوک طراحی شده و بهعنوان مرحله اولیه ثبت اطلاعات و تشکیل پرونده برای بررسی تراکنشهای بانکی مشکوک مؤدی مورد استفاده قرار میگیرد.
کاربرد این فرم
- ثبت اطلاعات اولیه تراکنشهای مشکوک دریافتی از بانک مرکزی، سامانههای نظارتی یا گزارشهای داخلی
- تشکیل پرونده رسیدگی به درآمدهای پنهان یا کتمانشده مؤدی
- دستهبندی اولیه تراکنشها برای تحلیل بیشتر در فرم شماره 2
- مقدمهای برای دعوت مؤدی، ارسال اخطار یا صدور برگ تشخیص در صورت اثبات مغایرت
محتوای فرم شماره ۱ شامل موارد زیر است:
- مشخصات مؤدی:
نام، شماره ملی یا شناسه ملی، شماره پرونده مالیاتی، حوزه مالیاتی مربوطه - مشخصات حسابها:
شماره حساب، بانک مربوطه، نوع حساب (جاری، کوتاهمدت، کارت بانکی و…) - خلاصه اطلاعات تراکنشهای مشکوک:
- تعداد تراکنشها
- مجموع مبالغ واریز و برداشت
- بازه زمانی تحت بررسی
- منبع گزارش:
مثلاً بانک مرکزی، گزارش مردمی، گزارش تطبیق با اظهارنامه و… - توضیحات تکمیلی کارشناس:
ملاحظات اولیه برای تحلیل تراکنشها (مثلاً تفاوت چشمگیر با درآمد اظهارشده) - امضای کارشناس بررسی، ممیز مربوطه و تأیید رئیس گروه مالیاتی
ویژگیهای مهم فرم
- مرحله پایه و آغازین بررسی تراکنشهای مشکوک
- ثبت اطلاعات خام برای تحلیل نهایی در فرم شماره 2
- مستندات اولیه در صورت اعتراض مؤدی یا ارجاع به هیأت حل اختلاف