[1403/06/24][200/43660/د][بخشنامه] ارسال تصویر نظریه شماره 51678/26843 مورخ 1403/02/19 معاون محترم هماهنگی و برنامهریزی امور حقوقی دستگاههای اجرایی معاونت حقوقی رئیس جمهور در خصوص «اعتبار ماده (48) قانون الحاق برخی مواد به قانون تنظیم بخشی از مقررات مالی دولت (2) – مصوب سال 1393 – مجلس شورای اسلامی در زمینه عوارض کالاها و خدمات آسیب رسان به سلامت»
بخشنامه ۲۰۰/۴۳۶۶۰/د با ارجاع به نظریه ۵۱۶۷۸/۲۶۸۴۳ معاونت حقوقی ریاست جمهوری، به رفع ابهام در خصوص اعتبار ماده ۴۸ قانون الحاق (۲) مصوب ۱۳۹۳ میپردازد. این نظریه تاکید دارد که عوارض کالاهای آسیبرسان به سلامت، علیرغم تغییرات در قانون مالیات بر ارزش افزوده، همچنان طبق ضوابط قانونی پابرجا بوده و دستگاههای اجرایی مکلف به رعایت آن هستند. این مطلب راهنمایی جامع برای تولیدکنندگان و واردکنندگان جهت محاسبه صحیح تکالیف مالیاتی است.
[1403/06/24][200/43836/د][بخشنامه] تمدید تفویض اختیار بخشودگی جرایم مالیاتی
سازمان امور مالیاتی طی بخشنامه شماره ۲۰۰/۴۳۸۳۶/د، تفویض اختیار بخشودگی جرایم مالیاتی را برای بار دیگر تمدید کرد. این مصوبه به مدیران کل اجازه میدهد با هدف تکریم مودیان و تسهیل وصول معوقات، جرایم قابل بخشش را تا ۱۰۰ درصد مورد بخشودگی قرار دهند. نکته حائز اهمیت در این تمدید، تاکید بر تسویه اصل بدهی در مهلت مقرر است. این تحلیل اختصاصی در وبسایت وحید اکبری، مسیر قانونی استفاده از این تسهیلات را برای فعالان اقتصادی شفاف میکند.
[1403/06/25][210/43991/د][بخشنامه] ارسال تصویر تصویب نامه شماره 243684/ت62374هـ مورخ 1402/12/28 هیأت محترم وزیران
بخشنامه ۲۱۰/۴۳۹۹۱/د ابلاغکننده تصویبنامه شماره ۲۴۳۶۸۴/ت۶۲۳۷۴هـ هیأت وزیران است که در آخرین روزهای سال ۱۴۰۲ تصویب و در سال ۱۴۰۳ اجرایی شده است. این مصوبه حاوی ضوابط مهمی در خصوص فرآیندهای مالی و اداری است که مستقیماً بر تکالیف مودیان و نحوه رسیدگیهای مالیاتی اثر میگذارد. تحلیل تخصصی وحید اکبری در این مطلب، ابعاد پنهان این مقرره را برای فعالان اقتصادی و مدیران مالی کالبدشکافی میکند تا از بروز جرایم احتمالی جلوگیری شود.
[1403/06/26][268/44478/د][بخشنامه] اطلاعیه شماره 47- در خصوص الزام مؤدیان اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) مطابق ماده 14 مکرر به صدور صورتحساب الکترونیکی از تاریخ 1403/07/01
مطابق اطلاعیه شماره ۴۷ سازمان امور مالیاتی و در راستای اجرای ماده ۱۴ مکرر قانون پایانههای فروشگاهی، تمامی اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) که فروش آنها تا پایان شهریور ۱۴۰۳ از حد نصاب مقرر عبور کرده است، از تاریخ ۱۴۰۳/۰۷/۰۱ ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ یا ۲ و ارسال آن به سامانه مودیان هستند. این بخشنامه (۲۶۸/۴۴۴۷۸/د) گام نهایی دولت برای شفافسازی معاملات مشاغل است. عدم رعایت این تکلیف منجر به محرومیت از معافیتهای مالیاتی و تعلق جرایم سنگین خواهد شد.
[1403/06/26][230/44408/د][بخشنامه] تفویض اختیار موضوع ماده 163 قانون مالیات های مستقیم
بخشنامه شماره ۲۳۰/۴۴۴۰۸/د به تبیین چارچوب تفویض اختیار جهت اجرای ماده ۱۶۳ قانون مالیاتهای مستقیم میپردازد. این مقرره به سازمان امور مالیاتی اجازه میدهد تا مالیات برخی مودیان را به صورت علیالحساب در طول سال وصول نماید. اهمیت این ابلاغیه در تعیین حدود اختیارات مدیران کل برای تشخیص “ضرورت وصول پیشهنگام” مالیات است. برای فعالان اقتصادی، درک این بخشنامه جهت مدیریت جریان وجوه نقد و پیشگیری از چالشهای نقدینگی حیاتی است. این تحلیل اختصاصی وحید اکبری، ابعاد قانونی این تفویض اختیار را کالبدشکافی میکند.
[1403/07/08][200/48326/د][بخشنامه] بخشنامه عدم لزوم رفع تعهد ارزی حاصل از صادرات خدمات (فنی و مهندسی و سایر حوزه های خدمات) در سال های 1402 و 1403 جهت برخورداری از معافیت مالیاتی
مطابق بخشنامه شماره ۲۰۰/۴۸۳۲۶/د سازمان امور مالیاتی، صادرکنندگان خدمات در حوزههای فنی، مهندسی و سایر حوزههای خدماتی در سالهای ۱۴۰۲ و ۱۴۰۳ برای برخورداری از نرخ صفر و معافیتهای مالیاتی، نیازی به رفع تعهد ارزی (بازگشت ارز به سامانه نیما یا سنا) ندارند. این امتیاز ویژه که بر اساس مصوبات مراجع قانونی ذیصلاح ابلاغ شده، تحولی بزرگ در حمایت از صادرات غیرنفتی و خدمات دانشبنیان محسوب میشود. تحلیل تخصصی وحید اکبری نشان میدهد که این مقرره ریسکهای مالیاتی شرکتهای خدماتی بینالمللی را به حداقل میرساند.
[1403/07/10][200/49108/د][بخشنامه] رفع ابهام در خصوص اجرای مقررات ماده (6) آیین نامه اجرایی موضوع تبصره (5) ماده (77) اصلاحی قانون مالیات های مستقیم
بخشنامه شماره ۲۰۰/۴۹۱۰۸/د با هدف شفافسازی اجرای مقررات ماده ۶ آییننامه اجرایی تبصره ۵ ماده ۷۷ قانون مالیاتهای مستقیم صادر شده است. این بخشنامه به تبیین نحوه برخورد با سود حاصل از ساخت و ساز و چگونگی احتساب هزینهها و درآمدهای ناشی از اولین نقل و انتقال املاک میپردازد. اهمیت این رفع ابهام در جلوگیری از تفاسیر سلیقهای در ادارات امور مالیاتی و رعایت حقوق سازندگان مسکن نهفته است. تحلیل وحید اکبری در این مقاله، مسیر قانونی دقیق برای محاسبه مالیات ساخت و ساز را بر اساس آخرین ابلاغیه مهر ۱۴۰۳ روشن میکند.
[1403/07/15][212/13846/ص][بخشنامه] ارسال تصویر دادنامه شماره 140331390001424746 مورخ 1403/06/20 هیئت عمومی دیوان عدالت اداری
دادنامه شماره ۱۴۲۴۷۴۶ مورخ ۱۴۰۳/۰۶/۲۰ هیات عمومی دیوان عدالت اداری که طی بخشنامه ۲۱۲/۱۳۸۴۶/ص ابلاغ شده است، نقطه عطفی در اصلاح رویههای مالیاتی محسوب میشود. این رای با ابطال یا تبیین برخی مقررات، ابزاری قدرتمند در اختیار مودیان قرار میدهد تا در برابر تشخیصهای سلیقهای دفاع کنند. در این تحلیل، وحید اکبری با تمرکز بر نکات عملی، چگونگی تاثیر این دادنامه بر کاهش مالیات مطالبه شده و پیروزی در هیاتهای حل اختلاف را تشریح میکند. این محتوا مطابق با آخرین تغییرات دادرسی در سال ۱۴۰۳ تدوین شده است.
[1403/07/21][268/14192/ص][بخشنامه] صدور مجوز فعالیت شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی برای شرکت «اعتماد پردازش سداد» و لزوم همکاری فی مابین
طبق بخشنامه شماره ۲۶۸/۱۴۱۹۲/ص، شرکت «اعتماد پردازش سداد» موفق به دریافت مجوز فعالیت به عنوان شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی (نوع اول) شده است. این بخشنامه بر لزوم همکاری ادارات امور مالیاتی و مودیان با این شرکت جهت تسهیل در صدور و ارسال صورتحسابهای الکترونیکی به سامانه مودیان تاکید دارد. با ورود این بازیگر جدید به حوزه TSP، مودیان گزینههای بیشتری برای مدیریت تکالیف قانون پایانههای فروشگاهی در اختیار دارند. تحلیل وحید اکبری اهمیت این مجوز را در پایداری زیرساختهای مالیاتی کشور کالبدشکافی میکند.
[1403/07/22][200/1403/16][بخشنامه] تبصره جزء (1) بند (الف) ماده (9) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400
بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۳/۱۶ به تبیین دقیق تبصره جزء (۱) بند (الف) ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ میپردازد. این مقرره بر معافیت محصولات کشاورزی فرآوری نشده، گیاهان دارویی و محصولات جنگلی تاکید دارد. هدف از ابلاغ این بخشنامه، رفع ابهام در خصوص تفکیک فرآیند “فرآوری” از “بستهبندی” و تضمین برخورداری مودیان از نرخ صفر مالیاتی در این زنجیره است. تحلیل وحید اکبری در این مطلب، راهنمای جامعی برای صادرکنندگان و تولیدکنندگان محصولات پایه کشاورزی جهت جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف است.