مازندران آمل خیابان طالقانی – مشاور رسمی مالیاتی وحید اکبری | 09113252050
مسیر قانونی کاهش مالیات! 💎 در این بخش، تمام معافیتهای ماده ۱۳۲ تا ۱۴۶ مکرر، از بخش کشاورزی و تولید تا صادرات و فعالیتهای فرهنگی را با تحلیل وحید اکبری بررسی کردهایم. ✨
ماده ۱۳۸ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم، ابزاری استراتژیک برای کاهش بار مالیاتی بنگاههای تولیدی از طریق جذب سرمایه است. این ماده به اشخاصی که “آورده نقدی” برای تأمین مالی پروژهها یا سرمایه در گردش فراهم کنند، معافیتی معادل حداقل سود مورد انتظار عقود مشارکتی مصوب شورای پول و اعتبار اعطا میکند. همچنین، سود پرداختی توسط بنگاه به این سرمایهگذاران، به عنوان “هزینه قابل قبول مالیاتی” پذیرفته میشود که منجر به کاهش دوچندان درآمد مشمول مالیات میگردد.
نص صریح قانون شناسنامه تغییرات/الحاقات/سوابق مقررات مرتبط آراء مرتبط اطلاعیه های مرتبط ماده 138 – حذف شد. وضعیت: نامعتبر مرجع تصویب: مجلس شورای اسلامی تاریخ تصویب: 1366/12/03 تاریخ لازم الاجرا: 1368/01/01 رد خواسته بندهای ۴- ۵- ۶ دستورالعمل شماره 200/۱۴۰۲/3 مورخ ۱۴۰۲/۲/۲۷ سازمان امور مالیاتی کشور در مورد مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۱… تاریخ تصویب: … ادامه
ماده ۱۳۷ قانون مالیاتهای مستقیم (Art 137 Direct Tax Law) به اشخاص حقیقی اجازه میدهد هزینههای درمانی خود و افراد تحت تکفل (همسر، فرزند، والدین، برادر و خواهر) را از درآمد مشمول مالیات کسر کنند. این کسر شامل حق بیمه پرداختی بابت بیمههای عمر، زندگی و درمانی به موسسات ایرانی نیز میشود. برای هزینههای خارج از کشور، تایید وزارت بهداشت یا مقامات رسمی سفارت الزامی است. این ماده ابزاری قانونی برای “حمایت از سلامت” و “کاهش بار مالیاتی مودیان” محسوب میشود.
ماده ۱۳۶ قانون مالیاتهای مستقیم (Art 136 of INTA) تضمینکننده معافیت کامل مالیاتی برای مبالغ دریافتی از انواع بیمههای عمر و زندگی است. طبق این قانون، هرگونه وجهی که توسط موسسات بیمه به موجب قراردادهای منعقده به ذینفع (Beneficiary) پرداخت شود، از پرداخت هرگونه مالیات (اعم از مالیات بر درآمد یا ارث) معاف است. این ماده با هدف تشویق شهروندان به سرمایهگذاری در پوششهای بیمهای و تامین آتیه خانوادهها تدوین شده است.
نص صریح قانون شناسنامه تغییرات/الحاقات/سوابق اطلاعیه های مرتبط ماده 135 – حذف شد. وضعیت: نامعتبر مرجع تصویب: مجلس شورای اسلامی تاریخ تصویب: 1366/12/03 تاریخ لازم الاجرا: 1368/01/01 قسمت ماده 61 از قانون اصلاح موادی از قانون مالیات های مستقیم مصوب 1380/11/27 تاریخ تصویب: 1381/01/01 قسمت ماده 135 از قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1366 (متن مصوب … ادامه
ماده ۱۳۴ قانون مالیاتهای مستقیم (Art 134 Direct Tax Law) یکی از کلیدیترین مواد قانونی برای حمایت از بخشهای آموزشی، توانبخشی و ورزشی در ایران است. طبق این ماده، درآمد حاصل از تعلیم و تربیت در تمامی مقاطع تحصیلی مدارس غیرانتفاعی، دانشگاهها، آموزشگاههای فنیوحرفهای آزاد و مهدهای کودک در مناطق کمتر توسعهیافته از مالیات معاف است. همچنین، درآمد موسسات نگهداری معلولین و باشگاههای ورزشی دارای مجوز (منحصراً برای فعالیتهای ورزشی) مشمول این معافیت ۱۰۰ درصدی قرار میگیرند.
ماده ۱۳۳ قانون مالیاتهای مستقیم، ستون فقرات حمایت مالیاتی از اقتصاد تعاونی در ایران است. این ماده با اعطای معافیت ۱۰۰ درصدی، درآمد تمامی شرکتهای تعاونی (اعم از روستایی، عشایری، کشاورزی، صیادان، کارگری، کارمندی، دانشجویی و دانشآموزی) و اتحادیههای آنها را از شمول مالیات خارج کرده است. هدف اصلی این قانون، تقویت خوداتکایی در بخشهای مولد و حمایت از اقشار آسیبپذیر در قالب تشکلهای صنفی است.
ماده ۱۳۲ قانون مالیاتهای مستقیم (ق.م.م) ابزار اصلی دولت برای حمایت از “تولید، معدن و خدمات سلامت و گردشگری” است. بر اساس این ماده، درآمد ابرازی اشخاص حقوقی غیردولتی که دارای پروانه بهرهبرداری هستند، مشمول مالیات با نرخ صفر میشود. مدت این حمایت برای مناطق عادی ۵ سال و برای مناطق کمترتوسعهیافته ۱۰ سال است. شرط بنیادین این ماده، “ابراز درآمد” در اظهارنامه است؛ یعنی مودی مکلف به تسلیم اظهارنامه بوده اما نرخ مالیات او صفر محاسبه میگردد.
