تاریخ سند: 1403/04/11
شماره سند: 200/24513/د
کد سند: م/169 مکرر/169/93//
وضعیت سند: معتبر
نکاتی در خصوص از دستور کار خارج نمودن بررسی و رسیدگی به تراکنش های بانکی موارد مندرج در بخشنامه شماره 200/20305/د مورخ 1403/03/29
مدیران کل محترم امور مالیاتی
جناب آقای طاهری نژاد، رئیس محترم مرکز دادرسی مالیاتی
پیرو نامه شماره 20305/200/د مورخ 1403/03/29 با موضوع رسیدگی به تراکنش های بانکی، در خصوص از دستور کار خارج نمودن بررسی و رسیدگی به تراکنش های بانکی موارد مندرج در نامه مزبور اعلام می دارد:
اولاً، نامه فوق الذکر صرفا درخصوص رسیدگی به تراکنش های بانکی حساب های غیر تجاری اشخاص حقیقی می باشد؛
ثانیاً، ضروری است تا زمان ارائه فرآیند و سامانه اصلاحی، صرفاً از سه ماه قبل از انقضای مهلت مرور زمان رسیدگی (حسب مورد) نسبت به رسیدگی اقدام گردد؛
ثالثاً، مقتضی است با هدف نظارت بر حسن اجرای مفاد نامه شماره 20305/200/د مورخ 1403/03/29، ادارات کل پیش از صدور هرگونه اوراق تشخیص یا مطالبه اصل مالیات و جرایم متعلقه، نسبت به ارسال اسناد مثبته حاکی از درآمدی بودن تراکنش مورد رسیدگی به دادستانی انتظامی مالیاتی و به ترتیبی که دادستان محترم مقرر می نماید، اقدام نمایند؛
رابعاً، مفاد این نامه صرفاً تا زمان پیاده سازی و استقرار ساز و کار مذکور در نامه صدرالذکر معتبر خواهد بود.
دادستانی انتظامی مالیاتی مکلف است در دوره های سه ماهه، گزارش عملکرد ادارات کل امور مالیاتی را به اینجانب ارسال نماید.
سید محمدهادی سبحانیان
رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
مواد قانونی وابسته
ماده 169 – اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع این قانون که حسب اعلام سازمان امور مالیاتی کشور موظف به ثبت نام در نظام مالیاتی می …
ماده 169 مکرر- به منظور شفافیت فعالیتهای اقتصادی و استقرار نظام یکپارچه اطلاعات مالیاتی، پایگاه اطلاعات هویتی، عملکردی و دارایی مودیا…
پاسخ: خیر، تنها موارد خاصی که در بخشنامه ۲۴۵۱۳ به آن‌ها اشاره شده (مانند تراکنش‌های فاقد ماهیت درآمدی یا موارد منطبق بر حد نصاب‌های جدید) از دستور کار خارج می‌شوند.
پاسخ: بله، این بخشنامه برای پرونده‌های جاری و مختومه نشده لازم‌الاجراست و مودیان می‌توانند به آن استناد کنند.
پاسخ: انطباق با مفاد بخشنامه ۲۰۰/۲۰۳۰۵ و نبود مدارک متقن مبنی بر درآمدی بودن فعالیت، از ارکان اصلی خروج از دستور کار است.
مراحل درخواست توقف رسیدگی به تراکنش بانکی
- تطبیق تراکنش :
لیست تراکنش‌های مورد اعتراض را با مفاد بخشنامه ۲۴۵۱۳ و ۲۰۳۰۵ تطبیق دهید
- جمع‌آوری اسناد :
مدارک مثبت غیردرآمدی بودن (مانند اسناد قرض‌الحسنه یا انتقال بین بانکی) را آماده کنید
- ارائه لایحه :
طی یک لایحه رسمی به واحد رسیدگی، تقاضای خروج پرونده از دستور کار را بر اساس بخشنامه جدید ثبت کنید.
