عضویت و ثبت معاملات در سامانه مؤدیان برای فعالان اقتصادی مستقر در مناطق آزاد تجاری- صنعتی و ویژه اقتصادی
تصویبنامه شماره 149404/ت59396هـ صادره در تاریخ ۲۳ بهمن ۱۴۰۰ توسط هیأت وزیران به پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور و به استناد ماده (۱۲) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰، تصویب کرد:
فعالان اقتصادی مستقر در مناطق آزاد تجاری، صنعتی و ویژه اقتصادی که حجم معاملات سالانه آنها در اظهارنامه سال گذشته یا آخرین درآمد قطعی شده بیش از ۵۵ میلیارد ریال باشد، مکلف به عضویت و ثبت معاملات در سامانه مؤدیان هستند.
در مشارکتهای مدنی، جمع مبلغ فروش کالا و خدمات یا درآمد قطعی شده کل شرکاء ملاک عمل خواهد بود.
تمامی فعالان اقتصادی مستقر در مناطق آزاد تجاری-صنعتی که عرضهکننده کالا و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند (با رعایت مستثنیات قانونی)، فارغ از حجم معاملات، باید مقررات قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان را رعایت کنند.
هدف تصویبنامه، افزایش شفافیت و ساماندهی معاملات فعالان اقتصادی این مناطق است.
تصویب نامه تنقیحی در خصوص مصوبات منسوخ بازه زمانی 1288/11/05 تا 1399/12/29 هیأت وزیران مصوب 1400/12/04 هیأت وزیران
تصویبنامه شماره 157581/ت59603هـ مورخ ۷ اسفند ۱۴۰۰، مصوب هیئت وزیران، اقدامی در جهت شفافسازی نظام حقوقی و تنقیح قوانین کشور است:
هدف: اجرای قانون تدوین و تنقیح قوانین و مقررات کشور (مصوب ۱۳۸۹) برای حذف مصوبات زاید، منقضی یا منسوخ.
محدوده زمانی: این مصوبه کلیه مقررات و مصوبات صادر شده توسط هیئت وزیران در بازه زمانی ۵ بهمن ۱۲۸۸ تا ۲۹ اسفند ۱۲۹۹ را شامل میشود.
ماهیت اقدام: این مصوبات به صورت نسخ صریح از اعتبار ساقط شدهاند؛ اعم از اینکه پیش از این اجرا شده، موضوع آنها منتفی شده یا به صورت ضمنی نسخ شده باشند.
نکته حقوقی مهم: اعلام عدم اعتبار این مصوبات به معنای احیای (زنده شدن) مقرراتی که قبلاً توسط همین مصوبات لغو شده بودند، نخواهد بود.
این تصویبنامه گامی در جهت پالایش اسناد تاریخی دولت و جلوگیری از استناد به مقررات قدیمی و از اعتبار افتاده در نظام اداری و قضایی فعلی است.
آییننامه اجرایی ماده (29) قانون مالیات بر ارزش افزوده
تصویبنامه شماره 148588/ت59445هـ مورخ ۱۱ اسفند ۱۴۰۰، آییننامه اجرایی تبصره (۱۱) ماده (۲۹) قانون مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۰ را تصویب کرده و جزئیات کامل عوارض سالانه خودرو و عوارض آلایندگی وسائط نقلیه را تبیین کرده است. نکات اصلی:
تعاریف پایه: وسائط نقلیه، عوارض سالانه، عوارض سالانه آلایندگی و نرخهای مبنا مشخص شده است.
نرخ عوارض:
عوارض سالانه: یک درهزار قیمت کارخانه برای تولید داخل و ۱.۵ درهزار مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی برای وارداتی.
عوارض آلایندگی: تا ۱۰ سال پس از تولید طبق ماده ۲۸ قانون، و پس از سال دهم سالانه ۱۰٪ افزایش تا حداکثر دو برابر.
معافیتها:
خودروهایی با نرخ آلایندگی صفر در جدول ماده ۲۸، تا ۵ سال از عوارض آلایندگی معاف هستند.
شهرهای مشمول: فهرست شهرهای آلوده هر سال تا پایان دیماه توسط دولت تعیین میشود.
سامانه سمیع:
وزارت کشور مکلف به ایجاد سامانه ملی الکترونیکی عوارض خودرو (سمیع) برای استعلام، محاسبه و پرداخت عوارض است.
از ۱ فروردین ۱۴۰۱ تنها مرجع استعلام عوارض، همین سامانه است.
پرداخت عوارض:
پرداخت تا پایان سال با ۲۰٪ تخفیف همراه است.
تأخیر شامل ۱۰٪ جریمه غیر قابل بخشودگی و بعد از یک ماه ۲٪ جریمه ماهانه میشود.
توقیف خودرو:
عدم پرداخت عوارض تا ۵ سال یا بدهی بیش از ۵٪ نصاب معاملات کوچک، موجب توقیف خودرو توسط پلیس میشود.
نقل و انتقال:
ثبت سند و تعویض پلاک منوط به تسویه کامل عوارض خودرو و سایر وسایل نقلیه متعلق به طرفین است.
وصول عوارض:
عوارض و جرایم به حساب شهرداری یا دهیاری محل سکونت مالک واریز میشود.
این آییننامه یکی از مهمترین مقررات اجرایی قانون مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۰ در حوزه حملونقل است و نظام عوارض خودرو را یکپارچه و الکترونیکی میکند.
ارسال تصویر تصویبنامه شماره 149404/ت59396هـ مورخ 23/11/1400 هیأت محترم وزیران
ابلاغیه شماره 200/83156/د مورخ ۱۴ اسفند ۱۴۰۰، صادر شده توسط رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور، ابلاغکننده تصویبنامه شماره 149404/ت59396هـ هیأت وزیران است. این ابلاغیه به موضوع حیاتی تعیین محدوده فعالیت فعالان اقتصادی در مناطق آزاد تجاری-صنعتی و ویژه اقتصادی ذیل قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده میپردازد.
مبنای قانونی: صدر ماده (۱۲) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰/۰۳/۰۲.
محتوای اصلی: این ابلاغیه مشخص میکند که کدام دسته از فعالان اقتصادی مستقر در مناطق آزاد و ویژه، بر اساس حجم معاملات سالانه، مشمول تکالیف مالیاتی (از جمله ثبتنام در سامانه مؤدیان و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده) هستند.
ارتباط با سایر مصوبات: این ابلاغیه در واقع بازوی اجرایی تصویبنامه مورخ ۱۴۰۰/۱۱/۲۳ هیأت وزیران است که حد نصاب ۵۵ میلیارد ریال را برای الزام به عضویت در سامانه مؤدیان تعیین کرده بود.
اهمیت اجرایی: با این ابلاغیه، رویه برخورد با فعالان اقتصادی مناطق آزاد در نظام مالیات بر ارزش افزوده جدید شفاف شده و ادارات امور مالیاتی موظف به اجرای نصابهای تعیین شده برای تفکیک مؤدیان مشمول و غیرمشمول در این مناطق هستند.
مصوبه شورای عالی اداری درخصوص شرایط عمومی انتصاب به سمتهای مدیریتی
تصویبنامه شماره ۱۴۶۴۷ صادره در تاریخ ۱۴۰۱/۰۳/۰۲، مصوبه شورای عالی اداری در جلسه شماره ۱۸۸ مورخ ۱۴۰۱/۰۱/۳۱ را ابلاغ میکند.
این مصوبه، با هدف بهکارگیری جوانان شایسته، ارتقای کیفیت انتخاب مدیران، بهبود رقابتپذیری و اجرای ماده ۵۷ قانون مدیریت خدمات کشوری، جدول جدید «شرایط عمومی انتصاب به سمتهای مدیریت حرفهای» را جایگزین جدول مندرج در مصوبه ۵۷۹۰۹۵ (۱۳۹۵/۰۴/۰۱) مینماید.
جدول جدید سطوح مدیریت عملیاتی، پایه، میانی و ارشد را با تعیین موارد زیر مشخص میکند:
• حداقل تجربه خدمت دولتی و غیر دولتی مرتبط
• ضرورت داشتن یا نداشتن سابقه مدیریت
• مرجع ارزیابی شایستگیهای مدیریتی (کانون ارزیابی یا مرکز آموزش مدیریت دولتی)
• نمونه شایستگیهای عمومی مورد ارزیابی مانند:
روحیه جهادی، مسئولیتپذیری، مهارتهای ارتباطی، آیندهنگری، تفکر تحلیلی، نوجویی، تفکر راهبردی، کلنگری، برنامهریزی و هماهنگی
این تصویبنامه با امضای رئیس جمهور و رئیس شورای عالی اداری صادر شده است.
ساماندهی استقرار شهرک ها و واحدهای صنعتی و معدنی دارای پروانه بهره برداری در محدوده 120 کیلومتری شهر تهران
تصویبنامه شماره ۴۵۳۱۳/ت۵۹۵۴۹هـ مورخ ۱۴۰۱/۰۳/۲۳ که به استناد اصل ۱۳۸ قانون اساسی و به پیشنهاد معاونت اجرایی رئیسجمهور صادر شده، با هدف ساماندهی واحدهای صنعتی اطراف تهران و رعایت معیارهای زیستمحیطی، دو اصلاح مهم در آییننامه اجرایی بند (د) ماده ۱۳۲ قانون مالیاتهای مستقیم ایجاد میکند.
نکات کلیدی مصوبه
افزودن شهرستان فیروزکوه به فهرست مناطق مشمول معافیت مالیاتی
در بند (الف) ماده (۱) آییننامه اجرایی سابق، پس از عبارت «و کاسپین» عبارت زیر اضافه میشود:
«و شهرک و نواحی صنعتی شهرستان فیروزکوه»
نتیجه:
• کلیه شهرکها و نواحی صنعتی فیروزکوه مشمول معافیت مالیاتی مناطق کمترتوسعه یافته موضوع بند (د) ماده ۱۳۲ میشوند.
شمول واحدهای صنعتی اشتهارد با پروانههای جدید
با اضافه شدن تبصره جدید:
• واحدهای صنعتی مستقر در شهرکهای صنعتی شهرستان اشتهارد،
• که پروانه بهرهبرداری آنان از تاریخ ۱۳۹۴/۰۷/۱۱ به بعد صادر شده،
نیز مشمول معافیتهای ماده ۱۳۲ خواهند بود.
این تغییر یک اصلاح مهم برای واحدهایی است که پس از تصویبنامه ۱۳۹۴/۰۷/۱۱ تأسیس شدهاند و پیشتر در وضعیت مبهم قرار داشتند.
هدف مصوبه
• ساماندهی استقرار صنایع پیرامون تهران
• رعایت الزامات زیستمحیطی
• تقویت مناطق صنعتی فیروزکوه و اشتهارد با استفاده از سیاستهای حمایتی مالیاتی ماده ۱۳۲
اصلاح یک عبارت از ماده 2 آییننامه اجرایی جزء (14) بند (ب) ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده موضوع تصویبنامه شماره 134432/ت 59382هـ مورخ 28/10/1400 و الحاق یک تبصره به ماده 3 آییننامه مذکور
تصویبنامه شماره ۵۶۴۴۹/ت۵۹۳۸۲هـ مورخ ۱۴۰۱/۰۴/۰۷ که به پیشنهاد مرکز مدیریت حوزه علمیه خراسان و طبق اصل ۱۳۸ قانون اساسی به تصویب هیئت وزیران رسیده است، دو اصلاح مهم در آییننامه اجرایی جزء (۱۴) بند (ب) ماده (۹) قانون مالیات بر ارزش افزوده ایجاد میکند.
نکات کلیدی مصوبه:
• در ماده ۲ آییننامه، عبارت «حوزه علمیه قم» به «مرکز مدیریت حوزههای علمیه» تغییر داده شده است.
• یک تبصره جدید به ماده ۳ الحاق میشود که تصریح میکند:
«مجوزهای دارای طبقهبندی در حوزه دفاعی توسط وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح، خارج از سامانه برخط و به صورت مکتوب به سازمان اعلام میشود.»
این اصلاحات با هدف هماهنگی ساختاری و رفع محدودیتهای امنیتی در فرآیند صدور مجوزها انجام شده است.
اصلاح بند (5) ماده 3 آیین نامه اجرایی بندهای (الف)، (ب)، (د)، (هـ)، (و)، (ح)، (ط)، (ی)، (ک)، (ل)، (م)، (ع)، (ف)، (ص)، (ق)، (ر)، (خ)، (ذ)، (ض) و (غ) تبصره 5 و بند (ل) تبصره 6 ماده واحده قانون بودجه سال 1400 کل کشور
تصویبنامه شماره 56420/ت59994هـ مورخ 1401/04/07 توسط هیئت وزیران و در جلسه 1401/04/05 تصویب شده است. این مصوبه با پیشنهاد معاونت حقوقی رئیسجمهور به شماره 46191/47841 مورخ 1401/03/24 و با استناد به اصل 138 قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران صادر شده است.
آییننامه ساماندهی بازار مسکن و اجاره بها
تصویبنامه شماره ۷۱۵۵۳/ت۶۰۰۶۹هـ مورخ ۱۴۰۱/۰۵/۰۱ هیئت وزیران، بخشی از مقررات تنظیم بازار اجاره و ساماندهی معاملات املاک است و در مواد ۳، ۴، ۵، ۷، ۹ و ۱۰، تکالیف موجرین، مشاورین املاک و دستگاههای اجرایی را مشخص میکند:
ماده ۳ – بستههای تشویقی برای موجرین
وزارت راه و شهرسازی مکلف است با همکاری بانک مرکزی و وزارت امور اقتصادی و دارایی، بستههای تشویقی شامل:
تسهیلات جعاله مسکن
مشوقهای مالیاتی
را برای موجرینی که:
اجارهبها را حداکثر تا سقف مصوب شورای عالی تعیین کنند، یا
قرارداد اجاره بیش از یک سال با رعایت سقف افزایش اجاره برای سالهای بعد منعقد نمایند،
تهیه و برای طی مراحل قانونی به مراجع ذیصلاح ارسال کند.
ماده ۴ – نرخ خدمات مشاورین املاک
نرخ خدمات مشاوران املاک باید بر این مبنا تعیین شود:
برای خرید و فروش: درصدی از ارزش معاملاتی املاک موضوع ماده ۶۴ قانون مالیاتهای مستقیم؛
برای اجاره: درصدی از ارزش اجاری موضوع ماده ۵۴ قانون مالیاتهای مستقیم و در چارچوب قانون نظام صنفی.
کمیسیون نظارت هر شهرستان موظف است ظرف یک ماه نرخهای صنف مشاوران املاک را اصلاح کند.
دریافت هر مبلغی بیش از نرخهای مصوب، تخلف گرانفروشی محسوب میشود.
ماده ۵ – الزام ثبت اطلاعات و شناسه رهگیری
ارائه هرگونه خدمت به متقاضیان خرید، فروش یا اجاره ملک موکول به ثبت اطلاعات طرفین در سامانه معاملات است.
مشاوران املاک مکلفاند براساس اطلاعات اقامتگاه ثبت شده، شناسه رهگیری دریافت کنند.
انجام معامله بدون شناسه رهگیری، مشاور را حسب مورد مشمول مجازاتهای قانون نظام صنفی و قانون مالیاتهای مستقیم میکند (در راستای اجرای ماده ۱۸ قانون جهش تولید مسکن ۱۴۰۰).
ماده ۷ – نحوه دریافت حقالزحمه مشاورین املاک
مبلغ حقالزحمه هر خدمت توسط سامانه معاملات محاسبه و در قرارداد / مبایعهنامه درج میشود.
مشاورین املاک فقط مجازند حقالزحمه را طبق مبلغ محاسبهشده سامانه و صرفاً از طریق دستگاههای کارتخوان متصل به سازمان امور مالیاتی دریافت نمایند؛ این امر به شفافیت درآمد و رصد مالیاتی کمک میکند.
ماده ۹ – تبادل اطلاعات بیندستگاهی
وزارت راه و شهرسازی (وزارت) میتواند برای تکمیل دادههای سامانه معاملات، اطلاعات مربوط به:
املاک، بهرهبرداران، مالکین و ساکنین،
مالکیت و انشعابات
را از طیف گستردهای از دستگاهها (وزارتخانههای نیرو، نفت، ارتباطات، صمت، تعاون، اقتصاد، کشور، علوم، آموزش و پرورش، سازمان امور مالیاتی، ثبت اسناد، بانک مرکزی، مرکز آمار ایران و مراجع صدور پروانه ساختمانی) دریافت کند.
این مراجع موظفاند حداکثر ظرف یک ماه و بهصورت رایگان اطلاعات درخواستی را ارائه دهند.
ماده ۱۰ – اطلاعرسانی دستگاههای اجرایی
کلیه دستگاههای اجرایی و خدماترسان موضوع بند ۷ تبصره ۸ ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم، مکلفاند هنگام ارائه خدمت به متقاضیان، در خصوص لزوم ثبت اطلاعات در سامانه معاملات املاک اطلاعرسانی کنند.
این تصویبنامه عملاً سامانه معاملات املاک را به یک زیرساخت محوری برای شفافیت معاملات، کنترل اجارهبها، تنظیم حقالزحمه مشاورین املاک و اتصال به نظام مالیاتی تبدیل میکند.
حذف عبارت «حد اکثر تا پایان دی ماه سال 1400» و تبصره ماده (7) آییننامه اجرایی بند (ش) تبصره (6) ماده واحده قانون بودجه سال 1400 کل کشور
تصویبنامه شماره ۷۳۵۰۱/ت۶۰۱۱۴هـ مورخ ۱۴۰۱/۰۵/۰۳ توسط هیئت وزیران و در اجرای اصل ۱۳۸ قانون اساسی جمهوری اسلامی ایران به تصویب رسید. این مصوبه به منظور اصلاح ماده (۷) آییننامه اجرایی بند (ش) تبصره (۶) ماده واحده قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کل کشور صادر شده است.
مطابق این تصویبنامه، در ماده (۷) آییننامه اجرایی موضوع تصویبنامه شماره 115266/ت58791هـ مورخ 1400/09/28 دو تغییر اعمال شده است:
حذف عبارت «حداکثر تا پایان دیماه سال ۱۴۰۰» از متن ماده (۷)؛
حذف تبصره ماده (۷) از آییننامه مذکور.
با حذف این محدودیت زمانی، اجرای مفاد ماده (۷) آییننامه اجرایی یادشده از قید زمان مقرر خارج شده و محدودیت پیشبینیشده در متن قبلی آییننامه برطرف گردیده است. این اصلاح در راستای بازنگری در ضوابط اجرایی مربوط به بند (ش) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۴۰۰ انجام شده است.