[1402/12/26][212/24199/ص][بخشنامه] ارسال تصویر دادنامه شماره 140231390003146377 مورخ 1402/12/1 هیأت عمومی دیوان عدالت اداری متضمن ابطال عبارت «به استثناء انواع شیرهای طعم دار» از ستون توضیحات ردیف (8-4) صفحه 9 فهرست عناوین کالاها و خدمات معاف مندرج در ماده (12) «قانون مالیات بر ارزش افزوده» مصوب 1387 (ابلاغی به موجب بخشنامه شماره 1833 مورخ 1390/2/11 معاونت وقت مالیات بر ارزش افزوده)
“پایان مالیات بر ارزش افزوده برای شیرهای طعمدار! هیأت عمومی دیوان عدالت اداری طی دادنامه شماره ۱۴۶۳۷۷، استثنا کردن شیرهای طعمدار از لیست کالاهای معاف را غیرقانونی دانست و آن را ابطال کرد. از این پس، طبق بخشنامه ۲۴۱۹۹، انواع شیرهای طعمدار در ردیف کالاهای معاف موضوع ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده قرار میگیرند که این امر به کاهش قیمت مصرفکننده و حمایت از تولید ملی منجر خواهد شد.”
[1402/12/26][200/24262/ص][بخشنامه] وظایف بانک های سراسر کشور در خصوص حکم تبصره یک ماده 34 قانون مالیات های مستقیم مالیات بر ارث سپرده بانکی
بخشنامه شماره ۲۰۰/۲۴۲۶۲/ص مورخ ۱۴۰۲/۱۲/۲۶ با هدف تسهیل وراث، فرآیند سنتی را تغییر داد. از این پس بانکها موظفند مستقیماً مالیات ارث سپرده (۳٪ برای طبقه اول) را کسر و مابقی را فوراً به وراث بپردازند. این قانون مختص متوفیان بعد از ۱۳۹۵/۰۱/۰۱ است و نیاز به گواهی تسویه مالیاتی برای مبالغ بانکی را در گام اول حذف میکند.
[1402/12/26][200/89985/د][بخشنامه] معافیت واردات طلا، نقره و پلاتین از هرگونه مالیات و عوارض گمرکی تا پایان فروردین ماه سال 1403
طبق بخشنامه ۲۰۰/۸۹۹۸۵/د سازمان امور مالیاتی، تسهیلات واردات فلزات گرانبها تا ۳۱ فروردین ۱۴۰۳ تمدید شد. این مصوبه شامل معافیت ۱۰۰ درصدی از عوارض گمرکی، مالیات بر عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده برای واردات طلا، نقره و پلاتین بهصورت خام از مبادی رسمی است. این اقدام با هدف تسهیل تأمین نقدینگی و حمایت از ذخایر ارزی کشور صورت گرفته است.
[1402/12/26][212/24201/ص][بخشنامه] ارسال تصویر دادنامه شماره 140231390003148481 مورخ 1402/12/1 صادره از هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری مبنی بر رد شکایت بلاوجه آقای نیما غیاثوند از بخشنامه شماره 3643/230/د مورخ 1393/2/13 معاونت وقت مالیاتهای مستقیم و نامه شماره 2228/232/د مورخ 1401/1/20 دفتر فنی و مدیریت ریسک مالیاتی
طبق بخشنامه ۲۱۲/۲۴۲۰۱/ص، هیات تخصصی مالیاتی بانکی دیوان عدالت اداری طی دادنامه شماره ۱۴۰۲۳۱۳۹۰۰۰۳۱۴۸۴۸۱، شکایت مطروحه علیه بخشنامه ۳۶۴۳/۲۳۰/د (سال ۱۳۹۳) و نامه ۲۲۲۸/۲۳۲/د (سال ۱۴۰۱) را رد کرد. این حکم بر صحت قانونی اقدامات دفتر فنی و مدیریت ریسک سازمان مالیاتی تأکید داشته و رویه اجرایی فعلی در مالیاتهای مستقیم را تثبیت میکند.
[1402/12/26][212/24196/ص][بخشنامه] ارسال تصویر دادنامه شماره 140231390002963991 مورخ 1402/11/15 هیأت تخصصی مالیاتی بانکی دیوان عدالت اداری متضمن رد شکایت بلاوجه سازمان بازرسی کل کشور از ماده (2) آییننامه ماده (10) قانون حمایت از شرکت ها و موسسات دانش بنیان و تجاری سازی نوآوری ها و اختراعات
طبق بخشنامه ۲۱۲/۲۴۱۹۶/ص، دیوان عدالت اداری شکایت سازمان بازرسی کل کشور علیه ماده ۲ آییننامه ماده ۱۰ قانون حمایت از شرکتهای دانشبنیان را رد کرد. این دادنامه (۹۹۱) صراحتاً بر قانونی بودن معافیتها و تسهیلات مالیاتی در نظر گرفته شده برای تجاریسازی نوآوریها و اختراعات تأکید دارد و امنیت حقوقی پایداری برای شرکتهای دانشبنیان در مقابل نهادهای نظارتی ایجاد میکند.
[1402/12/27][212/24445/ص][بخشنامه] ارسال تصویر دادنامه شماره 140231390003012807 مورخ 1402/11/18 صادره از هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری مبنی بر رد شکایت بلاوجه آقایان مصطفی باتقوا و محمدعلی موثقی از بندهای 1-2، 3 و 1-4 ماده 41 آیین نامه اجرایی ماده 219 قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1398/9/13 (ابلاغ شده در قالب بخشنامه شماره 200/98/86 مورخ 1398/9/24) و بند 2-1-1 قسمت (و) و قسمتی از بند 4-1 دستورالعمل شماره 200/99/522 مورخ 1399/11/27 و نامه شماره 28499/232 مورخ 1400/5/18 دفتر فنی و مدیریت ریسک مالیاتی
دیوان عدالت اداری طی دادنامه شماره ۱۴۰۲۳۱۳۹۰۰۰۳۰۱۲۸۰۷ صادر شده در بهمن ۱۴۰۲، شکایتهای مطروحه علیه ارکان اصلی آییننامه اجرایی ماده ۲۱۹ قانون مالیاتهای مستقیم را رد کرد. این حکم با تایید ماده ۴۱ آییننامه مذکور و دستورالعملهای مرتبط، چارچوب قانونی سازمان امور مالیاتی در حوزه فرآیندهای رسیدگی، تشخیص و مدیریت ریسک را تثبیت کرد و به شبهات حقوقی در این زمینه پایان داد.
[1402/12/28][200/1402/27][بخشنامه] رفع ابهام از نحوه محاسبه جرائم موضوع مواد (35) و (36) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400
سازمان امور مالیاتی در بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۲/۲۷ با هدف ایجاد وحدت رویه، مأخذ محاسبه جرائم مواد ۳۵ و ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ را شفافسازی کرد. بر این اساس، مأخذ جریمه بند (ب) ماده ۳۶ صرفاً شامل “مالیات و عوارض پرداختنشده” ناشی از کتمان، کماظهاری فروش یا بیشاظهاری خرید است. این بخشنامه مانع از محاسبات مضاعف و سلیقهای در شعب مالیاتی میگردد.
[1402/12/28][200/1402/26][بخشنامه] مقررات ناظر بر جرائم موضوع ماده 169 قانون مالیات های مستقیم اصلاحی مصوب 1394/04/31
بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۲/۲۶ سازمان مالیاتی، در اجرای رأی ۶۱۵۶ دیوان عدالت، تحولی در مرور زمان مالیاتی ایجاد کرد. زینپس مبدأ مرور زمان ۵ ساله (موضوع ماده ۱۵۷) برای جرائم “عدم صدور صورتحساب”، همان “زمان مقرر برای صدور” و برای “عدم ارسال فهرست معاملات”، “تاریخ انقضای مهلت ارسال” است. این بخشنامه مانع از تمدید غیرقانونی مهلت مطالبه جرائم توسط سازمان میگردد.
[1402/12/28][200/1402/28][بخشنامه] اعلام ارزش انواع ماشین آلات راهسازی و کشاورزی (اعم از تولید داخل یا وارداتی)
سازمان امور مالیاتی طی بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۲/۲۸، جداول ارزش انواع ماشینآلات راهسازی و کشاورزی را برای اجرا در سال ۱۴۰۳ ابلاغ کرد. این جداول که شامل برندهای داخلی و وارداتی است، مبنای قانونی محاسبه “حقالثبت” (موضوع ماده ۱۲۳ قانون ثبت) و “مالیات بر ارث” (ماده ۱۷ ق.م.م) قرار میگیرد. این دیتابیس شامل ارزشگذاری دقیق لودر، بیل مکانیکی، تراکتور، کمباین و سایر ادوات سنگین است.
[1403/01/06][212/57/ص][بخشنامه] ارسال دادنامه هیات تخصصی دیوان عدالت اداری با موضوع ضوابط اجرایی ارزش اجاری عملکرد سال 1398 املاک شهر تهران
طبق بخشنامه ۲۱۲/۵۷/ص مورخ ۱۴۰۳/۰۱/۰۶، هیات تخصصی دیوان عدالت اداری طی دادنامه شماره ۷۵۸، شکایت مبنی بر ابطال ضوابط اجرایی ارزش اجاری املاک تهران (عملکرد ۱۳۹۸) را رد کرد. این حکم صراحتاً بر صحت قانونی بند ۱-۳ بخش اول و بند ۶ بخش دوم ضوابط مذکور تأکید داشته و رویه محاسباتی سازمان مالیاتی در تعیین ارزش اجاری املاک مناطق ۲۲گانه تهران را تایید کرده است.