ماده 36 ـ مؤدیان در صورت ارتکاب تخلفات ذیل علاوه بر پرداخت مالیات و عوارض، مشمول جریمه هایی به شرح زیر می باشند:
الف ـ تا زمان استقرار سامانه مودیان «موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان» عدم تسلیم اظهارنامه در هر دوره مالیاتی برای کلیه مودیان و بعد از استقرار سامانه مذکور برای آن دسته از مودیانی که از عضویت در سامانه مودیان امتناع کرده‌اند: ده میلیون (10,000,000) ریال یا دو برابر مالیات و عوارض پرداخت‌نشده تا موعد مقرر در ماده (4) این قانون، هر کدام بیشتر باشد. این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند «ب» ماده (22) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان است که مودی به دلیل عدم ثبت‌نام در سامانه مودیان باید بپردازد.
ب ـ کتمان معامله، بیش‌اظهاری مالیات و عوارض خرید یا کم‌اظهاری مالیات و عوارض فروش، ثبت معامله خود به نام غیر یا معامله غیر به نام خود، استناد به اسناد صوری و هر عمل دیگری که به کم‌اظهاری مالیات یا استرداد غیرواقعی منجر شود: دو برابر مالیات و عوارض پرداخت‌نشده تا موعد مقرر در ماده (4) این قانون و در صورت تکرار تخلف قبل از دوسال، سه برابر مالیات پرداخت‌نشده.
ج ـ دریافت مالیات و عوارض توسط اشخاص غیرمجاز: دو برابر مالیات و عوارض دریافتی.
وضعیت: معتبر (دائمی- دارای تغییرات یا الحاقات)
مرجع تصویب: مجلس شورای اسلامی
تاریخ تصویب: 1400/03/02
تاریخ لازم الاجرا: 1400/10/10
مهلت پرداخت و ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی زمستان 1404 موضوع بند (پ) ماده (5) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان…..تاریخ تصویب: 1405/02/28 | شماره مصوبه: 200/1405/17 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
رفع ابهام از ماخذ مشمول مالیات بر ارزش افزوده خدمات پیمانکاری در خصوص شناسایی درآمد بر اساس درصد پیشرفت کار…..تاریخ تصویب: 1405/02/05 | شماره مصوبه: 200/1405/8 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
محاسبه جرایم مالیاتی بر مبنای مبلغ مالیات تعدیل شدهتاریخ تصویب: 1404/12/03 | شماره مصوبه: 200/21266/ص | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
مهلت تسلیم (اصلاح، تکمیل و استرداد) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی پاییز سال 1404…..تاریخ تصویب: 1404/11/01 | شماره مصوبه: 200/1404/110 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
قواعد تسلیم (اصلاح، تکمیل و استرداد) اظهارنامه مالیات بر ارزشافزوده دوره تابستان سال ۱۴۰۴…..تاریخ تصویب: 1404/08/22 | شماره مصوبه: 200/64668/د | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
تفویض اختیار بخشودگی جرائم قابلبخشش موضوع قانون مالیاتهای مستقیم و مالیات بر ارزشافزوده…..تاریخ تصویب: 1404/07/21 | شماره مصوبه: 200/1404/504 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
بخشودگی جرایم بند ب ماده (36) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400تاریخ تصویب: 1404/06/17 | شماره مصوبه: 200/1404/59 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
تمدید مهلت ارسال و ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان و بخشودگی جرایم بند ب ماده (36) و ماده (37) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400…..تاریخ تصویب: 1404/01/13 | شماره مصوبه: 200/1404/5 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان و ماده (4) قانون مالیات بر ارزشافزوده مصوب 1400تاریخ تصویب: 1404/01/07 | شماره مصوبه: 200/1404/4 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
نحوه استرداد مانده بستانکاری اظهارنامه ارزش افزوده دوره های مالیاتی زمستان 1402 به بعد…..تاریخ تصویب: 1403/11/27 | شماره مصوبه: 230/87696/د | مرجع صدور: معاون درآمدهای مالیاتی
تمدید مهلت مسترد نمودن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره سوم (پائیز) سال 1403تاریخ تصویب: 1403/11/21 | شماره مصوبه: 200/1403/54 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مودیان و ماده (4) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400تاریخ تصویب: 1403/10/29 | شماره مصوبه: 200/1403/43 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
اطلاع رسانی به مودیان مالیات بر ارزش افزوده مبنی بر امکان اصلاح اظهارنامه دوره زمستان 1402…..تاریخ تصویب: 1403/09/07 | شماره مصوبه: 230/67014/د | مرجع صدور: معاون درآمدهای مالیاتی
چگونگی حسابرسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان بابت دوره …..تاریخ تصویب: 1403/08/16 | شماره مصوبه: 200/60755/د | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
مهلت تسلیم (اصلاح، تکمیل و استرداد) اظهارنامه دوره بهار مالیات بر ارزش افزوده سال 1403…..تاریخ تصویب: 1403/04/09 | شماره مصوبه: 200/23357/د | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
نحوه اخذ مالیات از سیگار و تنباکوی قلیان داخلی در سال 1402تاریخ تصویب: 1402/09/04 | شماره مصوبه: 200/1402/510 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
تسلیم اظهارنامه دوره چهارم (فصل زمستان) مالیات بر ارزش افزوده سال 1401تاریخ تصویب: 1402/01/10 | شماره مصوبه: 200/1402/1 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
تسلیم اظهارنامه دوره سوم (فصل پاییز) سال 1401تاریخ تصویب: 1401/10/14 | شماره مصوبه: 200/66125 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
ارسال دستورالعمل نحوه استرداد مالیات و عوارض دریافتی از خریداران کالاها و خدمات معاف از مالیات و عوارض موضوع تبصره (2) بند الف ماده (9) قانون مالیات ب…..تاریخ تصویب: 1401/05/04 | شماره مصوبه: 200/1401/24 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
دستورالعمل نحوه استرداد مالیات و عوارض دریافتی از خریداران کالاها و خدمات معاف از مالیات و عوارض موضوع تبصره (2) بند الف ماده (9) قانون مالیات بر ارزش…..تاریخ تصویب: 1401/04/14 | شماره مصوبه: 70313 | مرجع صدور: چند وزیر
تسلیم اظهارنامه دوره چهارم (فصل زمستان) مالیات بر ارزش افزوده سال 1400تاریخ تصویب: 1400/12/28 | شماره مصوبه: 200/1400/539 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
رد شکایت نسبت به ابطال بخشنامه شماره 200/1403/43 مورخ 1403/10/29تاریخ تصویب: 1404/09/17 | شماره مصوبه: 140431390002365270 | مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
ورود شکایت نسبت به ابطال از زمان صدور حکم پاراگراف آخر دستورالعمل شماره 200/3766/د مورخ 1403/01/28 رئیسکل سازمان امور مالیاتی کشور…..تاریخ تصویب: 1404/08/27 | شماره مصوبه: 140431390002201404 | مرجع صدور: هیأت عمومی دیوان عدالت اداری
رد شکایت نسبت به تقاضای ابطال عبارت ” امثال آن” در فراز ” انواع معاملات طلا، جواهر و پلاتین و امثال آن موضوع تبصره 2 ماده 8 آئین نامه اجرایی موضوع ماد…..تاریخ تصویب: 1404/08/17 | شماره مصوبه: 1404313900002066582 | مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
رد خواسته ابطال از زمان صدور ماده ۷ بخشنامه شماره ۳۴؍۱۴۰۱؍۲۰۰ مورخه ۱۰؍۶؍۱۴۰۱ (رییس کل سازمان امور مالیاتی)…..تاریخ تصویب: 1401/09/27 | شماره مصوبه: ۱۴۰۱۰۹۹۷۰۹۰۶۰۰۰۷۰۱ | مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
ماده 36 ـ مؤدیان در صورت ارتکاب تخلفات ذیل علاوه بر پرداخت مالیات و عوارض، مشمول جریمه هایی به شرح زیر می باشند:
الف ـ تا زمان استقرار سامانه مودیان «موضوع قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان» عدم تسلیم اظهارنامه در هر دوره مالیاتی برای کلیه مودیان و بعد از استقرار سامانه مذکور برای آن دسته از مودیانی که از عضویت در سامانه مودیان امتناع کرده‌اند: ده میلیون (10,000,000) ریال یا دو برابر مالیات و عوارض پرداخت‌نشده تا موعد مقرر در ماده (4) این قانون، هر کدام بیشتر باشد. این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند «ب» ماده (22) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان است که مودی به دلیل عدم ثبت‌نام در سامانه مودیان باید بپردازد.
ب ـ کتمان معامله، بیش‌اظهاری مالیات و عوارض خرید یا کم‌اظهاری مالیات و عوارض فروش، ثبت معامله خود به نام غیر یا معامله غیر به نام خود، استناد به اسناد صوری و هر عمل دیگری که به کم‌اظهاری مالیات یا استرداد غیرواقعی منجر شود: دو برابر مالیات و عوارض پرداخت‌نشده تا موعد مقرر در ماده (4) این قانون و در صورت تکرار تخلف قبل از دوسال، سه برابر مالیات پرداخت‌نشده.
ج ـ دریافت مالیات و عوارض توسط اشخاص غیرمجاز: دو برابر مالیات و عوارض دریافتی.
وضعیت: معتبر (دائمی- دارای تغییرات یا الحاقات)
مرجع تصویب: مجلس شورای اسلامی
تاریخ تصویب: 1400/03/02
تاریخ لازم الاجرا: 1400/10/10
مهلت پرداخت و ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی زمستان 1404 موضوع بند (پ) ماده (5) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان…..تاریخ تصویب: 1405/02/28 | شماره مصوبه: 200/1405/17 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
رفع ابهام از ماخذ مشمول مالیات بر ارزش افزوده خدمات پیمانکاری در خصوص شناسایی درآمد بر اساس درصد پیشرفت کار…..تاریخ تصویب: 1405/02/05 | شماره مصوبه: 200/1405/8 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
محاسبه جرایم مالیاتی بر مبنای مبلغ مالیات تعدیل شدهتاریخ تصویب: 1404/12/03 | شماره مصوبه: 200/21266/ص | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
مهلت تسلیم (اصلاح، تکمیل و استرداد) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی پاییز سال 1404…..تاریخ تصویب: 1404/11/01 | شماره مصوبه: 200/1404/110 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
قواعد تسلیم (اصلاح، تکمیل و استرداد) اظهارنامه مالیات بر ارزشافزوده دوره تابستان سال ۱۴۰۴…..تاریخ تصویب: 1404/08/22 | شماره مصوبه: 200/64668/د | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
تفویض اختیار بخشودگی جرائم قابلبخشش موضوع قانون مالیاتهای مستقیم و مالیات بر ارزشافزوده…..تاریخ تصویب: 1404/07/21 | شماره مصوبه: 200/1404/504 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
بخشودگی جرایم بند ب ماده (36) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400تاریخ تصویب: 1404/06/17 | شماره مصوبه: 200/1404/59 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
تمدید مهلت ارسال و ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان و بخشودگی جرایم بند ب ماده (36) و ماده (37) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400…..تاریخ تصویب: 1404/01/13 | شماره مصوبه: 200/1404/5 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان و ماده (4) قانون مالیات بر ارزشافزوده مصوب 1400تاریخ تصویب: 1404/01/07 | شماره مصوبه: 200/1404/4 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
نحوه استرداد مانده بستانکاری اظهارنامه ارزش افزوده دوره های مالیاتی زمستان 1402 به بعد…..تاریخ تصویب: 1403/11/27 | شماره مصوبه: 230/87696/د | مرجع صدور: معاون درآمدهای مالیاتی
تمدید مهلت مسترد نمودن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره سوم (پائیز) سال 1403تاریخ تصویب: 1403/11/21 | شماره مصوبه: 200/1403/54 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مودیان و ماده (4) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400تاریخ تصویب: 1403/10/29 | شماره مصوبه: 200/1403/43 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
اطلاع رسانی به مودیان مالیات بر ارزش افزوده مبنی بر امکان اصلاح اظهارنامه دوره زمستان 1402…..تاریخ تصویب: 1403/09/07 | شماره مصوبه: 230/67014/د | مرجع صدور: معاون درآمدهای مالیاتی
چگونگی حسابرسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان بابت دوره …..تاریخ تصویب: 1403/08/16 | شماره مصوبه: 200/60755/د | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
مهلت تسلیم (اصلاح، تکمیل و استرداد) اظهارنامه دوره بهار مالیات بر ارزش افزوده سال 1403…..تاریخ تصویب: 1403/04/09 | شماره مصوبه: 200/23357/د | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
نحوه اخذ مالیات از سیگار و تنباکوی قلیان داخلی در سال 1402تاریخ تصویب: 1402/09/04 | شماره مصوبه: 200/1402/510 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
تسلیم اظهارنامه دوره چهارم (فصل زمستان) مالیات بر ارزش افزوده سال 1401تاریخ تصویب: 1402/01/10 | شماره مصوبه: 200/1402/1 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
تسلیم اظهارنامه دوره سوم (فصل پاییز) سال 1401تاریخ تصویب: 1401/10/14 | شماره مصوبه: 200/66125 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
ارسال دستورالعمل نحوه استرداد مالیات و عوارض دریافتی از خریداران کالاها و خدمات معاف از مالیات و عوارض موضوع تبصره (2) بند الف ماده (9) قانون مالیات ب…..تاریخ تصویب: 1401/05/04 | شماره مصوبه: 200/1401/24 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
دستورالعمل نحوه استرداد مالیات و عوارض دریافتی از خریداران کالاها و خدمات معاف از مالیات و عوارض موضوع تبصره (2) بند الف ماده (9) قانون مالیات بر ارزش…..تاریخ تصویب: 1401/04/14 | شماره مصوبه: 70313 | مرجع صدور: چند وزیر
تسلیم اظهارنامه دوره چهارم (فصل زمستان) مالیات بر ارزش افزوده سال 1400تاریخ تصویب: 1400/12/28 | شماره مصوبه: 200/1400/539 | مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
رد شکایت نسبت به ابطال بخشنامه شماره 200/1403/43 مورخ 1403/10/29تاریخ تصویب: 1404/09/17 | شماره مصوبه: 140431390002365270 | مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
ورود شکایت نسبت به ابطال از زمان صدور حکم پاراگراف آخر دستورالعمل شماره 200/3766/د مورخ 1403/01/28 رئیسکل سازمان امور مالیاتی کشور…..تاریخ تصویب: 1404/08/27 | شماره مصوبه: 140431390002201404 | مرجع صدور: هیأت عمومی دیوان عدالت اداری
رد شکایت نسبت به تقاضای ابطال عبارت ” امثال آن” در فراز ” انواع معاملات طلا، جواهر و پلاتین و امثال آن موضوع تبصره 2 ماده 8 آئین نامه اجرایی موضوع ماد…..تاریخ تصویب: 1404/08/17 | شماره مصوبه: 1404313900002066582 | مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
رد خواسته ابطال از زمان صدور ماده ۷ بخشنامه شماره ۳۴؍۱۴۰۱؍۲۰۰ مورخه ۱۰؍۶؍۱۴۰۱ (رییس کل سازمان امور مالیاتی)…..تاریخ تصویب: 1401/09/27 | شماره مصوبه: ۱۴۰۱۰۹۹۷۰۹۰۶۰۰۰۷۰۱ | مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
