ماده ۷- صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مؤدیان به منزله ثبت آنها در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده (۱۶۹) قانون مالیات های مستقیم است و فروشنده و خریدار تکلیف اضافی در این مورد نخواهند داشت.
اطلاعات قانون
وضعیت قانون
- وضعیت: معتبر (دائمی- دارای تغییرات یا الحاقات)
- مرجع تصویب: مجلس شورای اسلامی
- تاریخ تصویب: 1398/07/21
- تاریخ لازم الاجرا: 1398/09/02
چگونگی حسابرسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان بابت دوره …..
- تاریخ تصویب: 1403/08/16
- شماره مصوبه: 200/60755/د
- اجزای مرتبط: بند 5 ، مقدمه و بند 1
- مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
اجرای مقررات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و انجام مقررات ماده 169 قانون مالیات های مستقیم عنوان…..
- تاریخ تصویب: 1401/09/08
- شماره مصوبه: 230/56940
- اجزای مرتبط: کل متن
- مرجع صدور: معاون درآمدهای مالیاتی
فقط اطلاعاتی که ارسال می‌کنید را عیناً و بدون کم‌وکاست قالب‌بندی می‌کنم.
رد شکایت نسبت به ابطال عبارت «در ضمن مراتب فوق مانع از صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و یا ۲ توسط صاحبان مشاغل با فروش سالانه کمتر از نصاب مذکور که طبق سای…..
- تاریخ تصویب: 1404/10/16
- شماره مصوبه: 140431390002658488
- اجزای مرتبط: گردش کار
- مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
رد خواسته ابطال بند ۵ بخشنامه شماره ۵۵۴۹؍۲۰۰؍ص مورخ ۲۶؍۳؍۱۴۰۱ سازمان امور مالیاتی کشور…..
- تاریخ تصویب: 1401/08/10
- شماره مصوبه: ۱۴۰۱۰۹۹۷۰۹۰۶۰۰۰۵۳۷
- اجزای مرتبط: رأی هیات تخصصی مالیاتی بانکی
- مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
سوالات متداول ماده ۷ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان
ماده ۷ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان یکی از مواد مهم در کاهش تکالیف مالیاتی مؤدیان است. این ماده تصریح می‌کند که ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان، جایگزین ثبت همان اطلاعات در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم خواهد بود.
این ماده مقرر می‌کند صورتحسابهای الکترونیکی ثبتشده در سامانه مؤدیان، به منزله ثبت اطلاعات در سامانه فهرست معاملات ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم است و نیازی به ارسال مجدد اطلاعات وجود ندارد.
خیر. اگر صورتحساب به‌درستی در سامانه مؤدیان ثبت شده باشد، تکلیف ارسال همان معامله در سامانه فهرست معاملات انجام‌شده تلقی می‌شود.
سامانه‌ای است که مؤدیان در آن اطلاعات خرید و فروش، قراردادها و معاملات خود را به سازمان امور مالیاتی گزارش می‌کردند.
مهم‌ترین مزیت آن حذف تکلیف تکراری و کاهش بار اداری مؤدیان است؛ زیرا اطلاعات یک‌بار در سامانه مؤدیان ثبت می‌شود و نیازی به ثبت مجدد همان اطلاعات نیست.
بله. قانون تصریح کرده است که فروشنده و خریدار نسبت به اطلاعات ثبتشده در سامانه مؤدیان، تکلیف اضافی در خصوص فهرست معاملات نخواهند داشت.
خیر. ماده ۱۶۹ همچنان به قوت خود باقی است، اما در خصوص معاملاتی که از طریق سامانه مؤدیان و صورتحساب الکترونیکی ثبت شده‌اند، تکلیف ارسال مجدد اطلاعات وجود ندارد.
تنها مؤدیانی که صورتحسابهای خود را مطابق مقررات در سامانه مؤدیان ثبت می‌کنند، از این مزیت بهره‌مند می‌شوند.
خیر. شرط استفاده از مزیت ماده ۷، ثبت موفق صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان است.
خیر. در صورت ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان، خریدار نیز تکلیف اضافی برای ثبت همان معامله در سامانه فهرست معاملات ندارد.
در صورتی که صورتحساب مطابق ضوابط قانونی در سامانه مؤدیان ثبت و تأیید شده باشد، بله.
به‌طور غیرمستقیم بله؛ زیرا یکی از دلایل بروز جرائم، عدم ارسال یا ارسال ناقص فهرست معاملات بود که با ثبت اطلاعات در سامانه مؤدیان این ریسک کاهش می‌یابد.
ثبت اطلاعات باید صحیح و مطابق مقررات باشد. ثبت اشتباه اطلاعات می‌تواند موجب مغایرت و رسیدگی مالیاتی شود.
بله. قانون این صورتحساب‌ها را به عنوان مبنای ثبت معاملات و رسیدگی‌های مالیاتی به رسمیت شناخته است.
بله. هر مؤدی مشمول قانون که صورتحساب الکترونیکی خود را در سامانه مؤدیان ثبت کند، از مزایای این ماده بهره‌مند می‌شود.
خیر. مؤدی همچنان مکلف به نگهداری اسناد، مدارک و مستندات مالیاتی طبق قوانین مربوط است.
بله. ثبت صورتحساب الکترونیکی مانع از رسیدگی قانونی، حسابرسی یا بررسی مغایرت‌ها توسط سازمان نیست.
بله. یکی از اهداف اصلی قانون‌گذار حذف گزارش‌دهی‌های تکراری و تسهیل انجام تکالیف مالیاتی مؤدیان بوده است.
ماده ۷ یکی از مهم‌ترین مزایای عضویت در سامانه مؤدیان را بیان می‌کند؛ یعنی حذف الزام به ثبت مجدد اطلاعات در سامانه فهرست معاملات.
برای بهره‌مندی از مزیت ماده ۷ بله؛ اما مؤدی همچنان باید سایر تکالیف قانونی خود مانند ارسال اظهارنامه‌ها و پرداخت مالیات را انجام دهد.
خیر. ماده ۷ فقط تکلیف مربوط به ثبت اطلاعات معاملات موضوع ماده ۱۶۹ را حذف کرده و سایر اختیارات قانونی سازمان پابرجاست.
کاهش تکالیف اداری
حذف ارسال تکراری اطلاعات
کاهش احتمال خطا در گزارش‌دهی
افزایش یکپارچگی اطلاعات مالیاتی
صرفه‌جویی در زمان و هزینه مؤدیان
مراحل معافیت از تکالیف موازی معاملات فصلی طبق ماده ۷ قانون سامانه مودیان
زمان مورد نیاز: 20 دقیقه
راهنمای گام‌به‌گام برای اطمینان از صحت ثبت فاکتورها در کارپوشه و دوری از موازی‌کاری در سامانه ماده ۱۶۹.
- صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول یا دوم
فروشنده باید صورتحساب را به صورت استاندارد صادر و به کارپوشه خریدار ارسال کند تا شناسه منحصر به فرد مالیاتی بگیرد.
- تایید صورتحساب توسط خریدار در مهلت قانونی
خریدار باید در مهلت مقرر قانونی، فاکتور ارسالی را در کارپوشه خود تایید کند تا معامله قطعی شود.
- عدم ثبت مجدد اطلاعات در سامانه ۱۶۹ (معاملات فصلی)
پس از نشستن فاکتور در کارپوشه، از وارد کردن مجدد اطلاعات آن معامله در سامانه معاملات فصلی قدیمی خودداری کنید.
- تطبیق دوره‌ای گزارشات کارپوشه با اظهارنامه پیش‌فرض
در پایان هر دوره، اطلاعات فاکتورهای ماده ۷ را با اظهارنامه پیش‌فرض ارزش افزوده چک کنید تا مغایرتی وجود نداشته باشد.
مثال کاربردی
فرض کنید یک شرکت بازرگانی در فصل بهار ۱۴۰۵ تعداد ۵۰۰ صورتحساب الکترونیکی برای مشتریان خود صادر و در سامانه مؤدیان ثبت کرده است.
قبل از اجرای قانون سامانه مؤدیان، این شرکت باید اطلاعات همین معاملات را مجدداً در سامانه فهرست معاملات ماده ۱۶۹ نیز ارسال می‌کرد.
اما طبق ماده ۷:
✅ ثبت صورتحساب‌ها در سامانه مؤدیان کافی است.
✅ نیازی به ارسال مجدد همان اطلاعات در سامانه فهرست معاملات وجود ندارد.
✅ فروشنده و خریدار تکلیف اضافی نسبت به این معاملات نخواهند داشت.
ماده ۷: حذف موازی‌کاری در گزارش‌های مالیاتی
سامانه مؤدیان
ثبت صورتحساب الکترونیکی
سامانه ماده ۱۶۹
فهرست معاملات فصلی
ارسال و ثبت فاکتورها در سامانه مؤدیان، به طور خودکار به عنوان گزارش معاملات موضوع ماده (۱۶۹) قانون مالیات‌های مستقیم تلقی می‌شود. از این رو، فروشنده و خریدار هیچ‌گونه وظیفه یا اقدام مازادی در این خصوص نخواهند داشت.
