ماده ۱ ـ مفاهیم و اصطلاحات زیر، در این قانون، دارای تعاریف مشروحه ذیل می باشند:
الف ـ عرضه: واگذاری کالا یا ارائه خدمت به غیر، از طریق هر نوع معامله یا عقد قانونی؛
ب ـ واردات: ورود کالا یا خدمت از خارج از کشور به قلمرو گمرکی کشور یا مناطق آزاد تجاری ـ صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی؛
پ ـ صادرات: صدور کالا یا خدمت به خارج از کشور؛
ت ـ مالیات و عوارض فروش: مالیات و عوارض متعلق به عرضه کالاها و ارائه خدمات مشمول مالیات و عوارض توسط مؤدی در یک دوره معین؛
ث ـ مالیات و عوارض خرید: مالیات و عوارض متعلق به خرید کالاها و خدمات مشمول مالیات و عوارض برای فعالیت های اقتصادی مؤدی در یک دوره معین؛
ج ـ مالیات بر ارزش افزوده: ما به التفاوت مالیات و عوارض فروش با مالیات و عوارض خرید در یک دوره معین؛
چ ـ عوارض: مبالغی که به موجب این قانون به همراه مالیات برای شهرداری ها و دهیاری ها وضع می‌شود. در این قانون، هر جا مراد، نوع دیگری از عوارض بوده، به صراحت بیان شده است؛ از جمله عوارض واحدهای آلایندگی و عوارض سالانه خودرو
ح ـ مؤدی: شخصی است که به عرضه کالا، ارائه خـدمت، واردات یا صـادرات مبادرت می نماید.
خ ـ دوره مالیاتی: دوره مالیاتی هر سه ماه می باشد و منطبق بر فصول سال شمسی است.
د ـ اعتبار مالیاتی: مالیات و عوارضی که مؤدی بابت خرید کالا (اعم از نهاده و کالای نهائی) یا خدمت به موجب این قانون پرداخت کرده است.
ذ ـ معافیت مالیاتی: عدم تعلق مالیات و عوارض موضوع این قانون بر کالاها و خدمات.
ر ـ قانون مالیات های مستقیم: قانون مالیات های مستقیم مصوب 3 /۱۲ /1366 و اصلاحات بعدی آن.
ز ـ سازمان: سازمان امور مالیاتی کشور
ژ ـ پایانه فروشگاهی: پایانه موضوع بند «ب» ماده (۱) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مصوب 1398/07/21
س ـ سامانه مؤدیان: سامانه موضوع بند «پ» ماده (۱) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان
وضعیت: معتبر (دائمی- دارای تغییرات یا الحاقات)
مرجع تصویب: مجلس شورای اسلامی
تاریخ تصویب: 1400/03/02
تاریخ لازم الاجرا: 1400/10/10
رفع ابهام در خصوص بررسی مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده نسبت به واگذاری برخی منافع تحت عنوان حق…تاریخ تصویب: 1404/11/12 شماره مصوبه: 201-14 مرجع صدور: شورای عالی مالیاتی
تصویبنامه در خصوص مجوز انعقاد قرارداد واگذاری اجرای ادامه آزادراه همت- کرج (حد فاصل جاده چالوس تا آزادراه کرج- قزوین) توسط شرکت ساخت و توسعه زیربنایی حمل و نقل کشورتاریخ تصویب: 1404/02/10 شماره مصوبه: 36425/ت57788هـ مرجع صدور: هیئت وزیران
چگونگی حسابرسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان بابت دوره …تاریخ تصویب: 1403/08/16 شماره مصوبه: 200/60755/د مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
آئیننامه اجرایی تبصره (1) ماده (17) قانون مالیات بر ارزش افزودهتاریخ تصویب: 1402/07/30 شماره مصوبه: 140310 مرجع صدور: وزیر امور اقتصادی و دارایی
دستورالعمل چگونگی انتخاب یک درصد (1%) از پروندههای مالیاتی مودیان عضو سامانه مؤدیان برای رسیدگی در اجرای تبصره ماده (14) قانون مالیات بر ارزش افزوده …تاریخ تصویب: 1402/07/30 شماره مصوبه: 140920 مرجع صدور: وزیر امور اقتصادی و دارایی
ابلاغ نظر اکثریت اعضای هیأت عمومی شورای عالی مالیاتی موضوع صورتجلسه شماره 7-201 مورخ 1401/06/06…تاریخ تصویب: 1401/11/24 شماره مصوبه: 200/1401/55 مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
ارسال تصویر دادنامه شماره 14010997090505811264 و 14010997090505811263 مورخ 1401/07/12 هیأت عمومی دیوان عدالت اداری…تاریخ تصویب: 1401/08/03 شماره مصوبه: 210/15851/ص مرجع صدور: معاون حقوقی و فنی مالیاتی
آییننامه غیرفعال نمودن کارپوشه مؤدیان موضوع تبصره ماده (24) قانون مالیات بر ارزش افزوده…تاریخ تصویب: 1401/06/19 شماره مصوبه: 107455/ت59564هـ مرجع صدور: هیئت وزیران
ارسال تصویر دادنامه شماره 140109970905810953 مورخ 1401/05/25 هیأت عمومی دیوان عدالت اداریتاریخ تصویب: 1401/06/12 شماره مصوبه: 210/11930 مرجع صدور: معاون حقوقی و فنی مالیاتی
ارسال دستورالعمل نحوه استرداد مالیات و عوارض دریافتی از خریداران کالاها و خدمات معاف از مالیات و عوارض موضوع تبصره (2) بند الف ماده (9) قانون مالیات بر ارزش افزوده…تاریخ تصویب: 1401/05/04 شماره مصوبه: 200/1401/24 مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
دستورالعمل نحوه استرداد مالیات و عوارض پرداختی سفارتخانهها، مأموریتهای دیپلماتیک، پستهای کنسولی، مأموران دیپلماتیک و کارکنان اداری و فنی فاقد تابعیت…تاریخ تصویب: 1401/05/04 شماره مصوبه: 200/1401/25 پ مرجع صدور: چند وزیر
مفاد جزء (8) بند (الف) ماده (9) قانون مرقوم در خصوص معافیت کالاهای وارده همراه مسافر برای استفاده شخصی…تاریخ تصویب: 1401/05/01 شماره مصوبه: 232/8947/ص مرجع صدور: مدیران کل
ورود شکایت نسبت به ابطال از زمان صدور حکم پاراگراف آخر دستورالعمل شماره 200/3766/د مورخ 1403/01/28 رئیسکل سازمان امور مالیاتی کشور…تاریخ تصویب: 1404/08/27 شماره مصوبه: 140431390002201404 مرجع صدور: هیأت عمومی دیوان عدالت اداری
عدم ابطال نامه شماره 200/9924/ص مورخ 1402/06/08 رئیس سازمان امور مالیاتی کشورتاریخ تصویب: 1403/11/30 شماره مصوبه: 140331390002883319 مرجع صدور: هیأت عمومی دیوان عدالت اداری
رد شکایت نسبت به ابطال نظریههای مدیرکل دفتر فنی و مدیریت ریسک مالیاتی به شماره 232/11321/ص مورخ ۱۴۰۲/۷/۱ و 232/17016/ص مورخ 1398/10/01…تاریخ تصویب: 1403/10/18 شماره مصوبه: ۱۴۰۳۳۱۳۹۰۰۰۲۴۹۹۷۷۲ مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
رد خواسته 1- ابطال قسمتی از بخشنامه شماره 210/99/90 مورخ 1399/11/25 معاون حقوقی و فنی مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور -2 ابطال قسمتی از نامه شماره 19…تاریخ تصویب: 1403/10/11 شماره مصوبه: 140331390002432139 مرجع صدور: هیأت عمومی دیوان عدالت اداری
رد خواسته ابطال اطلاق بخشنامه شماره 200/7971/ص مورخ ۱۴۰۲/۵/۱۰ رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور و حکم مقرر در رای شماره ۱-۲۰۱ مورخ ۱۴۰۲/۳/۱۰ شورای عالی…تاریخ تصویب: 1403/07/28 شماره مصوبه: ۱۴۰۳۳۱۳۹۰۰۰۱۷۸۶۶۱۳ مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
رد خواسته ابطال بند ۷ ماده ۱ آیین نامه استرداد مالیات و عوارض کالاهای همراه مسافران و بلیط پروازهای خارجی گردشگران خارجی خریداری شده از شرکتهای هواپیمایی…تاریخ تصویب: 1402/10/12 شماره مصوبه: ۱۴۰۲۳۱۳۹۰۰۰۲۶۴۹۵۷ مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
رد خواسته ابطال از زمان تصویب ماده ۱۰ تصویب نامه شماره ۱۳۴۵۶۰/ت۵۹۳۸۱هـ مورخ ۱۴۰۰/۱۰/۲۸ هیات وزیران…تاریخ تصویب: 1401/05/31 شماره مصوبه: ۱۴۰۱۰۹۹۷۰۹۰۶۰۰۰۳۴۴ مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
ابطال عبارت «پنیر» از نامه شماره 232/12244/ص مورخ 1400/10/26 مدیر کل دفتر فنی و مدیریت ریسک مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور…تاریخ تصویب: 1401/05/25 شماره مصوبه: ۱۴۰۱۰۹۹۷۰۹۰۵۸۱۰۹۵۳ مرجع صدور: هیأت عمومی دیوان عدالت اداری
ماده ۱ ـ مفاهیم و اصطلاحات زیر، در این قانون، دارای تعاریف مشروحه ذیل می باشند:
الف ـ عرضه: واگذاری کالا یا ارائه خدمت به غیر، از طریق هر نوع معامله یا عقد قانونی؛
ب ـ واردات: ورود کالا یا خدمت از خارج از کشور به قلمرو گمرکی کشور یا مناطق آزاد تجاری ـ صنعتی یا مناطق ویژه اقتصادی؛
پ ـ صادرات: صدور کالا یا خدمت به خارج از کشور؛
ت ـ مالیات و عوارض فروش: مالیات و عوارض متعلق به عرضه کالاها و ارائه خدمات مشمول مالیات و عوارض توسط مؤدی در یک دوره معین؛
ث ـ مالیات و عوارض خرید: مالیات و عوارض متعلق به خرید کالاها و خدمات مشمول مالیات و عوارض برای فعالیت های اقتصادی مؤدی در یک دوره معین؛
ج ـ مالیات بر ارزش افزوده: ما به التفاوت مالیات و عوارض فروش با مالیات و عوارض خرید در یک دوره معین؛
چ ـ عوارض: مبالغی که به موجب این قانون به همراه مالیات برای شهرداری ها و دهیاری ها وضع می‌شود. در این قانون، هر جا مراد، نوع دیگری از عوارض بوده، به صراحت بیان شده است؛ از جمله عوارض واحدهای آلایندگی و عوارض سالانه خودرو
ح ـ مؤدی: شخصی است که به عرضه کالا، ارائه خـدمت، واردات یا صـادرات مبادرت می نماید.
خ ـ دوره مالیاتی: دوره مالیاتی هر سه ماه می باشد و منطبق بر فصول سال شمسی است.
د ـ اعتبار مالیاتی: مالیات و عوارضی که مؤدی بابت خرید کالا (اعم از نهاده و کالای نهائی) یا خدمت به موجب این قانون پرداخت کرده است.
ذ ـ معافیت مالیاتی: عدم تعلق مالیات و عوارض موضوع این قانون بر کالاها و خدمات.
ر ـ قانون مالیات های مستقیم: قانون مالیات های مستقیم مصوب 3 /۱۲ /1366 و اصلاحات بعدی آن.
ز ـ سازمان: سازمان امور مالیاتی کشور
ژ ـ پایانه فروشگاهی: پایانه موضوع بند «ب» ماده (۱) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مصوب 1398/07/21
س ـ سامانه مؤدیان: سامانه موضوع بند «پ» ماده (۱) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان
وضعیت: معتبر (دائمی- دارای تغییرات یا الحاقات)
مرجع تصویب: مجلس شورای اسلامی
تاریخ تصویب: 1400/03/02
تاریخ لازم الاجرا: 1400/10/10
رفع ابهام در خصوص بررسی مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده نسبت به واگذاری برخی منافع تحت عنوان حق…تاریخ تصویب: 1404/11/12 شماره مصوبه: 201-14 مرجع صدور: شورای عالی مالیاتی
تصویبنامه در خصوص مجوز انعقاد قرارداد واگذاری اجرای ادامه آزادراه همت- کرج (حد فاصل جاده چالوس تا آزادراه کرج- قزوین) توسط شرکت ساخت و توسعه زیربنایی حمل و نقل کشورتاریخ تصویب: 1404/02/10 شماره مصوبه: 36425/ت57788هـ مرجع صدور: هیئت وزیران
چگونگی حسابرسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان بابت دوره …تاریخ تصویب: 1403/08/16 شماره مصوبه: 200/60755/د مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
آئیننامه اجرایی تبصره (1) ماده (17) قانون مالیات بر ارزش افزودهتاریخ تصویب: 1402/07/30 شماره مصوبه: 140310 مرجع صدور: وزیر امور اقتصادی و دارایی
دستورالعمل چگونگی انتخاب یک درصد (1%) از پروندههای مالیاتی مودیان عضو سامانه مؤدیان برای رسیدگی در اجرای تبصره ماده (14) قانون مالیات بر ارزش افزوده …تاریخ تصویب: 1402/07/30 شماره مصوبه: 140920 مرجع صدور: وزیر امور اقتصادی و دارایی
ابلاغ نظر اکثریت اعضای هیأت عمومی شورای عالی مالیاتی موضوع صورتجلسه شماره 7-201 مورخ 1401/06/06…تاریخ تصویب: 1401/11/24 شماره مصوبه: 200/1401/55 مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
ارسال تصویر دادنامه شماره 14010997090505811264 و 14010997090505811263 مورخ 1401/07/12 هیأت عمومی دیوان عدالت اداری…تاریخ تصویب: 1401/08/03 شماره مصوبه: 210/15851/ص مرجع صدور: معاون حقوقی و فنی مالیاتی
آییننامه غیرفعال نمودن کارپوشه مؤدیان موضوع تبصره ماده (24) قانون مالیات بر ارزش افزوده…تاریخ تصویب: 1401/06/19 شماره مصوبه: 107455/ت59564هـ مرجع صدور: هیئت وزیران
ارسال تصویر دادنامه شماره 140109970905810953 مورخ 1401/05/25 هیأت عمومی دیوان عدالت اداریتاریخ تصویب: 1401/06/12 شماره مصوبه: 210/11930 مرجع صدور: معاون حقوقی و فنی مالیاتی
ارسال دستورالعمل نحوه استرداد مالیات و عوارض دریافتی از خریداران کالاها و خدمات معاف از مالیات و عوارض موضوع تبصره (2) بند الف ماده (9) قانون مالیات بر ارزش افزوده…تاریخ تصویب: 1401/05/04 شماره مصوبه: 200/1401/24 مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
دستورالعمل نحوه استرداد مالیات و عوارض پرداختی سفارتخانهها، مأموریتهای دیپلماتیک، پستهای کنسولی، مأموران دیپلماتیک و کارکنان اداری و فنی فاقد تابعیت…تاریخ تصویب: 1401/05/04 شماره مصوبه: 200/1401/25 پ مرجع صدور: چند وزیر
مفاد جزء (8) بند (الف) ماده (9) قانون مرقوم در خصوص معافیت کالاهای وارده همراه مسافر برای استفاده شخصی…تاریخ تصویب: 1401/05/01 شماره مصوبه: 232/8947/ص مرجع صدور: مدیران کل
ورود شکایت نسبت به ابطال از زمان صدور حکم پاراگراف آخر دستورالعمل شماره 200/3766/د مورخ 1403/01/28 رئیسکل سازمان امور مالیاتی کشور…تاریخ تصویب: 1404/08/27 شماره مصوبه: 140431390002201404 مرجع صدور: هیأت عمومی دیوان عدالت اداری
عدم ابطال نامه شماره 200/9924/ص مورخ 1402/06/08 رئیس سازمان امور مالیاتی کشورتاریخ تصویب: 1403/11/30 شماره مصوبه: 140331390002883319 مرجع صدور: هیأت عمومی دیوان عدالت اداری
رد شکایت نسبت به ابطال نظریههای مدیرکل دفتر فنی و مدیریت ریسک مالیاتی به شماره 232/11321/ص مورخ ۱۴۰۲/۷/۱ و 232/17016/ص مورخ 1398/10/01…تاریخ تصویب: 1403/10/18 شماره مصوبه: ۱۴۰۳۳۱۳۹۰۰۰۲۴۹۹۷۷۲ مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
رد خواسته 1- ابطال قسمتی از بخشنامه شماره 210/99/90 مورخ 1399/11/25 معاون حقوقی و فنی مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور -2 ابطال قسمتی از نامه شماره 19…تاریخ تصویب: 1403/10/11 شماره مصوبه: 140331390002432139 مرجع صدور: هیأت عمومی دیوان عدالت اداری
رد خواسته ابطال اطلاق بخشنامه شماره 200/7971/ص مورخ ۱۴۰۲/۵/۱۰ رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور و حکم مقرر در رای شماره ۱-۲۰۱ مورخ ۱۴۰۲/۳/۱۰ شورای عالی…تاریخ تصویب: 1403/07/28 شماره مصوبه: ۱۴۰۳۳۱۳۹۰۰۰۱۷۸۶۶۱۳ مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
رد خواسته ابطال بند ۷ ماده ۱ آیین نامه استرداد مالیات و عوارض کالاهای همراه مسافران و بلیط پروازهای خارجی گردشگران خارجی خریداری شده از شرکتهای هواپیمایی…تاریخ تصویب: 1402/10/12 شماره مصوبه: ۱۴۰۲۳۱۳۹۰۰۰۲۶۴۹۵۷ مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
رد خواسته ابطال از زمان تصویب ماده ۱۰ تصویب نامه شماره ۱۳۴۵۶۰/ت۵۹۳۸۱هـ مورخ ۱۴۰۰/۱۰/۲۸ هیات وزیران…تاریخ تصویب: 1401/05/31 شماره مصوبه: ۱۴۰۱۰۹۹۷۰۹۰۶۰۰۰۳۴۴ مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری
ابطال عبارت «پنیر» از نامه شماره 232/12244/ص مورخ 1400/10/26 مدیر کل دفتر فنی و مدیریت ریسک مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور…تاریخ تصویب: 1401/05/25 شماره مصوبه: ۱۴۰۱۰۹۹۷۰۹۰۵۸۱۰۹۵۳ مرجع صدور: هیأت عمومی دیوان عدالت اداری
