ماده 28 قانون مالیات بر ارزش افزوده





ب – مالیات و عوارض شماره گذاری وسائط نقلیه

ماده 28‌ ـ شماره‌گذاری انواع خودروهای سبک و سنگین و موتورسیکلت، براساس رتبه انرژی آنها، که به تأیید سازمان ملی استاندارد ایران رسیده است، طبق نرخ‌های مندرج در جدول زیر مشمول مالیات و عوارض سبز می‌باشد. مأخذ مالیات و عوارض موضوع این ماده، قیمت فروش کارخانه در مورد تولیدات داخلی و مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی برای خودروهای وارداتی است.
(ارقام جدول ذیل به درصد می‌باشد)

 






جدول عوارض سالانه وسایل نقلیه بر اساس رتبه انرژی و نوع خودرو


جدول محاسباتی عوارض سالانه انواع وسایل نقلیه

مبنای محاسبه نرخ عوارض سالانه خودروها و موتورسیکلت‌ها بر اساس رتبه‌بندی انرژی، نوع کاربری، تولید داخل یا وارداتی بودن

رتبه انرژی سواری و وانت دو کابین وانت تک کابین، خودروی سواری عمومی خودروهای سنگین موتور سیکلت
تولید داخل وارداتی تولید داخل وارداتی تولید داخل وارداتی تولید داخل وارداتی
A 0 0 0 0 0 0 0 0
B 0 0 0 0 0 0 0 0
C 0/5 1 0/2 0/4 0 0 0/25 0/5
D 1 2 0/4 0/8 0/1 0/2 0/5 1.5
E 2 5 0/8 1/6 0/2 0/4 1 2/5
F 3 7 1/2 2/4 0/4 0/6 1/5 3/5
G 5 9 1/5 3 0/6 0/8 2/5 5

نکته مهم سئو معنایی: مقادیر مندرج در جدول فوق به عنوان ضرایب یا درصدهای محاسباتی پایه برای تعیین نرخ عوارض سالیانه شهرداری و سازمان‌های مربوطه بر اساس شاخص آلایندگی و مصرف سوخت (رتبه‌بندی انرژی) لحاظ می‌گردند.

سوالات متداول عوارض سالانه خودرو بر اساس رتبه انرژی

آیا خودروهای دارای رتبه انرژی A و B معاف از عوارض سالانه هستند؟

بله، بر اساس جدول مصوب، ضریب محاسباتی عوارض سالانه برای انواع وسایل نقلیه تولید داخل و وارداتی که موفق به کسب رتبه انرژی A و B شده‌اند، صفر منظور شده است.

تفاوت نرخ عوارض سالانه خودروهای تولید داخل و وارداتی چقدر است؟

در تمامی رتبه‌های انرژی از C تا G، ضریب محاسباتی عوارض برای خودروهای وارداتی به طور چشمگیری بالاتر از خودروهای تولید داخل تعیین شده است؛ به عنوان مثال در رتبه G برای سواری، ضریب داخلی 5 و وارداتی 9 است.


تبصره 1 ـ مأخذ مالیات و عوارض موضوع این ماده‌ برای انواع خودروهای سبک و سنگین و موتورسیکلت‌ های تولید داخل یا وارداتی تا پایان دی‌ ماه، توسط سازمان تعیین و برای اجراء در سال بعد اعلام می‌ شود. مأخذ مزبور برای وسائط نقلیه‌ ای که جدیداً تولید یا وارد می‌شوند، بلافاصله پس از تولید یا واردات توسط سازمان تعیین و اعلام می‌ شود.

تبصره 2 ـ خودروهای سبک و سنگین و موتورسیکلت‌ های برقی و تمام برقی (هیبرید پلاگین) به تشخیص وزارت صنعت، معدن و تجارت مشمول مالیات و عوارض موضوع این ماده‌ نمی‌ باشد.

تبصره 3 ـ وزارت صنعت، معدن و تجارت مکلف است ظرف سه‌ ماه از تاریخ ابلاغ این قانون، با همکاری سازمان حفاظت محیط‌ زیست و سازمان ملی استاندارد ایران، فهرست کلیه خودروها و موتورسیکلت‌ های تولید داخل و وارداتی را با توجه به رتبه انرژی، که در برچسب انرژی آنها درج شده است، به‌ صورت برخط به سازمان اعلام نماید و برای اطلاع عموم، منتشر نماید.

تبصره 4 ـ در صورتی که خودروها و موتورسیکلت‌ های موضوع این ماده‌ فاقد برچسب انرژی مورد تأیید سازمان ملی استاندارد ایران باشند، مصداق وسائط نقلیه ردیف (G) تلقی می‌ شود.

تبصره 5 ـ اشخاص حقوقی واردکننده و تولیدکنندگان انواع وسائط نقلیه موضوع این ماده‌ مکلفند اظهارنامه مربوط به مالیات و عوارض شماره‌ گذاری و همچنین مشخصات دقیق وسائط نقلیه فروخته‌ شده هر ماه را حداکثر تا پانزدهم ماه بعد به‌ نحوی که سازمان اعلام می‌ کند، به سازمان تسلیم و مالیات و عوارض متعلق به آن را پرداخت نمایند. عدم پرداخت مذکور در مهلت مقرر، موجب جریمه غیرقابل بخشودگی به میزان ده‌ درصد (10%) مالیات و عوارض موضوع این ماده‌ و در صورت تأخیر در پرداخت آن، مشمول جریمه‌ های موضوع ماده‌ (37) این قانون می‌ شود.

تبصره 6‌ ـ اشخاص حقیقی واردکننده خودرو و موتورسیکلت مکلفند قبل از شماره‌ گذاری، با مراجعه به ادارات امور مالیاتی ذی‌ ربط، مالیات و عوارض متعلق به آن را به ترتیبی که سازمان تعیین می‌ نماید پرداخت کنند. شماره‌ گذاری وسائط نقلیه متعلق به دولت و نیروهای نظامی و انتظامی نیز مشمول این ماده‌ است.

تبصره 7‌ ـ نیروی انتظامی جمهوری اسلامی ایران (معاونت راهنمایی و رانندگی) مکلف است قبل از ‏شماره‌ گذاری وسائط نقلیه وارد شده توسط اشخاص حقیقی، گواهی پرداخت مالیات و عوارض را بررسی و از شماره‌ گذاری وسائط نقلیه‌ ای که مالیات و عوارض آنها پرداخت نشده است، خودداری نماید.

وضعیت: معتبر (دائمی- دارای تغییرات یا الحاقات)

مرجع تصویب: مجلس شورای اسلامی

تاریخ تصویب: 1400/03/02

تاریخ لازم الاجرا: 1400/10/10

ب – مالیات و عوارض شماره گذاری وسائط نقلیه

ماده 28‌ ـ شماره‌گذاری انواع خودروهای سبک و سنگین و موتورسیکلت، براساس رتبه انرژی آنها، که به تأیید سازمان ملی استاندارد ایران رسیده است، طبق نرخ‌های مندرج در جدول زیر مشمول مالیات و عوارض سبز می‌باشد. مأخذ مالیات و عوارض موضوع این ماده، قیمت فروش کارخانه در مورد تولیدات داخلی و مجموع ارزش گمرکی و حقوق ورودی برای خودروهای وارداتی است.
(ارقام جدول ذیل به درصد می‌باشد)

 






جدول عوارض سالانه وسایل نقلیه بر اساس رتبه انرژی و نوع خودرو


جدول محاسباتی عوارض سالانه انواع وسایل نقلیه

مبنای محاسبه نرخ عوارض سالانه خودروها و موتورسیکلت‌ها بر اساس رتبه‌بندی انرژی، نوع کاربری، تولید داخل یا وارداتی بودن

رتبه انرژی سواری و وانت دو کابین وانت تک کابین، خودروی سواری عمومی خودروهای سنگین موتور سیکلت
تولید داخل وارداتی تولید داخل وارداتی تولید داخل وارداتی تولید داخل وارداتی
A 0 0 0 0 0 0 0 0
B 0 0 0 0 0 0 0 0
C 0/5 1 0/2 0/4 0 0 0/25 0/5
D 1 2 0/4 0/8 0/1 0/2 0/5 1.5
E 2 5 0/8 1/6 0/2 0/4 1 2/5
F 3 7 1/2 2/4 0/4 0/6 1/5 3/5
G 5 9 1/5 3 0/6 0/8 2/5 5

نکته مهم سئو معنایی: مقادیر مندرج در جدول فوق به عنوان ضرایب یا درصدهای محاسباتی پایه برای تعیین نرخ عوارض سالیانه شهرداری و سازمان‌های مربوطه بر اساس شاخص آلایندگی و مصرف سوخت (رتبه‌بندی انرژی) لحاظ می‌گردند.

سوالات متداول عوارض سالانه خودرو بر اساس رتبه انرژی

آیا خودروهای دارای رتبه انرژی A و B معاف از عوارض سالانه هستند؟

بله، بر اساس جدول مصوب، ضریب محاسباتی عوارض سالانه برای انواع وسایل نقلیه تولید داخل و وارداتی که موفق به کسب رتبه انرژی A و B شده‌اند، صفر منظور شده است.

تفاوت نرخ عوارض سالانه خودروهای تولید داخل و وارداتی چقدر است؟

در تمامی رتبه‌های انرژی از C تا G، ضریب محاسباتی عوارض برای خودروهای وارداتی به طور چشمگیری بالاتر از خودروهای تولید داخل تعیین شده است؛ به عنوان مثال در رتبه G برای سواری، ضریب داخلی 5 و وارداتی 9 است.


تبصره 1 ـ مأخذ مالیات و عوارض موضوع این ماده‌ برای انواع خودروهای سبک و سنگین و موتورسیکلت‌ های تولید داخل یا وارداتی تا پایان دی‌ ماه، توسط سازمان تعیین و برای اجراء در سال بعد اعلام می‌ شود. مأخذ مزبور برای وسائط نقلیه‌ ای که جدیداً تولید یا وارد می‌شوند، بلافاصله پس از تولید یا واردات توسط سازمان تعیین و اعلام می‌ شود.

تبصره 2 ـ خودروهای سبک و سنگین و موتورسیکلت‌ های برقی و تمام برقی (هیبرید پلاگین) به تشخیص وزارت صنعت، معدن و تجارت مشمول مالیات و عوارض موضوع این ماده‌ نمی‌ باشد.

تبصره 3 ـ وزارت صنعت، معدن و تجارت مکلف است ظرف سه‌ ماه از تاریخ ابلاغ این قانون، با همکاری سازمان حفاظت محیط‌ زیست و سازمان ملی استاندارد ایران، فهرست کلیه خودروها و موتورسیکلت‌ های تولید داخل و وارداتی را با توجه به رتبه انرژی، که در برچسب انرژی آنها درج شده است، به‌ صورت برخط به سازمان اعلام نماید و برای اطلاع عموم، منتشر نماید.

تبصره 4 ـ در صورتی که خودروها و موتورسیکلت‌ های موضوع این ماده‌ فاقد برچسب انرژی مورد تأیید سازمان ملی استاندارد ایران باشند، مصداق وسائط نقلیه ردیف (G) تلقی می‌ شود.

تبصره 5 ـ اشخاص حقوقی واردکننده و تولیدکنندگان انواع وسائط نقلیه موضوع این ماده‌ مکلفند اظهارنامه مربوط به مالیات و عوارض شماره‌ گذاری و همچنین مشخصات دقیق وسائط نقلیه فروخته‌ شده هر ماه را حداکثر تا پانزدهم ماه بعد به‌ نحوی که سازمان اعلام می‌ کند، به سازمان تسلیم و مالیات و عوارض متعلق به آن را پرداخت نمایند. عدم پرداخت مذکور در مهلت مقرر، موجب جریمه غیرقابل بخشودگی به میزان ده‌ درصد (10%) مالیات و عوارض موضوع این ماده‌ و در صورت تأخیر در پرداخت آن، مشمول جریمه‌ های موضوع ماده‌ (37) این قانون می‌ شود.

تبصره 6‌ ـ اشخاص حقیقی واردکننده خودرو و موتورسیکلت مکلفند قبل از شماره‌ گذاری، با مراجعه به ادارات امور مالیاتی ذی‌ ربط، مالیات و عوارض متعلق به آن را به ترتیبی که سازمان تعیین می‌ نماید پرداخت کنند. شماره‌ گذاری وسائط نقلیه متعلق به دولت و نیروهای نظامی و انتظامی نیز مشمول این ماده‌ است.

تبصره 7‌ ـ نیروی انتظامی جمهوری اسلامی ایران (معاونت راهنمایی و رانندگی) مکلف است قبل از ‏شماره‌ گذاری وسائط نقلیه وارد شده توسط اشخاص حقیقی، گواهی پرداخت مالیات و عوارض را بررسی و از شماره‌ گذاری وسائط نقلیه‌ ای که مالیات و عوارض آنها پرداخت نشده است، خودداری نماید.

وضعیت: معتبر (دائمی- دارای تغییرات یا الحاقات)

مرجع تصویب: مجلس شورای اسلامی

تاریخ تصویب: 1400/03/02

تاریخ لازم الاجرا: 1400/10/10

پاسخی بگذارید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

هم‌اکنون محبوب است

اعلام نظر کمیسیون محترم اقتصادی مجلس شورای اسلامی در خصوص مقررات تبصره 11 الحاقی به ماده 53 قانون مالیات های مستقیم
ماده 347 قانون آیین دادرسی کیفری
قانون حَسبی، ماده ۳۶۴ – تصویر مرتبط با قانون و نظم
‌ماده 364 قانون امور حسبی
ماده 685 قانون آیین دادرسی کیفری