ابلاغ آیین نامه اجرایی بند (ب) ماده (11) قانون جهش تولید دانش بنیان
نوع سند: آییننامه
شماره: 200/1401/38
تاریخ صدور: ۱۴۰۱/۰۷/۲۳
مرجع: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
این ابلاغیه، آییننامه اجرایی بند (ب) ماده ۱۱ قانون جهش تولید دانشبنیان را که با شماره 60023/117205 در تاریخ ۱۴۰۱/۰۷/۰۴ به تصویب هیئت وزیران رسیده است، برای اجرا به تمامی واحدهای سازمان امور مالیاتی اعلام میکند.
این آییننامه، چارچوب اجرایی اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه (R&D Tax Credit) را مشخص میکند؛ از جمله:
سازوکار تأیید طرحهای تحقیق و توسعه
نحوه احتساب هزینههای مورد قبول و غیرقابل قبول
تبدیل هزینههای مصوب R&D به اعتبار مالیاتی قابل تهاتر یا انتقال به سنوات بعد
نقش نظارتی شورای راهبری فناوریها و هماهنگی آن با سازمان امور مالیاتی
اقدامات این بخشنامه صرفاً ابلاغ جهت اجرا است و تغییری در مفاد آییننامه ایجاد نمیکند، بلکه اجرای کامل و یکنواخت آن را برای ادارات مالیاتی تضمین مینماید.
اگر خواستید، میتوانم خلاصه تحلیلی کامل آییننامه 60023/117205 را هم (چون سند اصلی است) در همین رشته پیام ارائه کنم.
ارسال تصویر آیین نامه اجرایی ماده واحده قانون واگذاری مالکیت مربوط به تاسیسات آب و فاضلاب
نامه شماره 200/15517 مورخ 1401/07/27 که از سوی رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور صادر شده، تصویر آییننامه اجرایی مادهواحده قانون واگذاری مالکیت تأسیسات آب و فاضلاب (تصویبنامه 83870/ت59363هـ مورخ 1401/05/19 هیئت وزیران) را برای اجرا ابلاغ میکند. بر اساس ماده ۱۱ این آییننامه، انتقال اموال و داراییهای مربوط به تأسیسات آب و فاضلاب به شرکتهای آب و فاضلاب استانی، چه از متولیان قبلی و چه از محل طرحهای عمرانی غیرانتفاعی و نیز مبالغ حاصل از اجرای ماده ۳۳ قانون در طرحهای انتفاعی، مشمول مالیات با نرخ صفر است.
آیین نامه اجرایی بند الف تبصره 4 ماده واحده قانون بودجه سال 1401 کل کشور
آییننامه شماره 149164/ت60411هـ مصوب 1401/08/18 هیئت وزیران، با هدف اجرای بند الف تبصره ۴ قانون بودجه سال ۱۴۰۱، چارچوب حقوقی و مالی مشارکت عمومی-خصوصی را تعریف میکند. این آییننامه تعاریفی همچون سرمایهپذیر، سرمایهگذار، شرکت طرح، الگوی مالی و گزارش مشارکتپذیری را مشخص کرده و ماده ۱۰ آن، هزینههای مستقیم و بالاسری شرکتهای پروژه را بهعنوان هزینه قابل قبول مالیاتی معرفی میکند؛ از جمله هزینه تمامشده احداث، سود دوره قبل از بهرهبرداری، تعمیر و نگهداری، سود دوره بهرهبرداری و سود آورده نقدی سهامداران.
آیین نامه اجرایی بند (ت) ماده (11) قانون جهش تولید دانش بنیان
آییننامه اجرایی بند (ت) ماده (۱۱) قانون جهش تولید دانشبنیان مصوب سال ۱۴۰۱ توسط هیئت وزیران تصویب شده است و چارچوب سرمایهگذاری مستقیم و غیرمستقیم شرکتهای سرمایهگذار در شرکتها و صندوقهای دانشبنیان را تعیین میکند. این آییننامه مقررات مربوط به اعطای اعتبار مالیاتی تا سقف ۳۰٪ سرمایهگذاری، نحوه کنترل و راستیآزمایی توسط دبیرخانه شورا و سازمان امور مالیاتی، محدودیتهای همزمان استفاده از اعتبارات مالیاتی، و شرایط برخورداری از امتیازات مالیاتی را مشخص میسازد. همچنین، نظارت بر حسن اجرای آییننامه بر عهده شورا بوده و گزارش سالانه اجرای آن به هیئت وزیران ارائه میشود.
ارسال تصویر آیین نامه حمایت از تولید، دانشبنیان و اشتغال آفرین در حوزه اقتصاد و اصلاحیه آن
بخشنامه شماره ۲۰۰/۲۲۰/د مورخ ۱۴۰۲/۰۱/۰۶ از رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص ابلاغ تصویر آییننامه حمایت از تولید دانشبنیان و اشتغالآفرین در حوزه ورزش و جوانان صادر شده است. طبق این بخشنامه، معاونت علمی، فناوری و اقتصاد دانشبنیان ریاست جمهوری موظف است هزینه راهاندازی آزمایشگاههای مرتبط را به عنوان اعتبار مالیاتی اعمال کند. این اعتبار مالیاتی در چارچوب قوانین و آییننامههای اجرایی قانون جهش تولید دانشبنیان، از جمله بندهای (ب) و (ت) ماده ۱۱ آن، تخصیص مییابد و صرفاً در محدوده مقررات مربوط به این قانون قابل اجرا است.
ارسال آیین نامه استخراج رمز دارایی ها
آییننامه استخراج رمزداراییها به شماره ۲۰۰/۵۵۷۴۹ مورخ ۱۴۰۱/۰۹/۰۵، ابلاغی از سوی رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور، بر اساس تصویبنامه شماره ۱۵۱۴۵۵/ت۵۹۳۶۸هـ هیئت وزیران، شرایط برخورداری از مزایای مالیاتی برای مراکز استخراج رمزدارایی را مشخص میکند. طبق ماده ۱۱ این آییننامه، مراکزی که محصول خود را صادر کرده و ارز حاصل از آن را بر اساس ضوابط بانک مرکزی به چرخه اقتصادی کشور بازگردانند، مشمول مزایای مالیاتی خواهند شد. این بخشنامه گامی در جهت شفافسازی و هدایت فعالیتهای استخراج رمزدارایی در چارچوب قوانین و مقررات مالیاتی و ارزی کشور است.
ارسال تصویر آیین نامه اجرایی بند (د) تبصره (11) ماده واحده قانون بودجه سال 1401 کل کشور
آییننامه شماره 200/57955/د مورخ 1401/09/12 توسط رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور، «آییننامه اجرایی بند (د) تبصره (11) قانون بودجه 1401» را که با شماره 149067/ت59775هـ در تاریخ 1401/08/18 به تصویب هیئت وزیران رسیده، برای اجرا به واحدهای ذیربط ابلاغ میکند.
بر اساس ماده 4 آییننامه:
فرمانداریها موظفاند عوارض دریافتی از محل ماده 39 قانون مالیات بر ارزش افزوده را (مطابق جمعیت اعلامشده توسط سازمان مدیریت و برنامهریزی استان) برای تکمیل و اجرای طرحها و پروژههای مشمول این آییننامه هزینه کنند.
این ابلاغیه، چارچوب اجرایی نحوه تخصیص عوارض ارزش افزوده در سطح فرمانداریها را در راستای اجرای پروژههای مصوب بند (د) تبصره ۱۱ قانون بودجه ۱۴۰۱ تعیین میکند.
ارسال آیین نامه اجرایی تبصره 6 بند ح ماده 2 مکرر قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز (رفع تعهد ارزی)
آییننامه شماره ۲۰۰/۶۴۹۵۳ در تاریخ ۱۴۰۱/۱۰/۱۰ توسط رئیس کل سازمان امور مالیاتی ابلاغ و تصویر آییننامه اجرایی تبصره ۶ بند ح ماده ۲ مکرر قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز جهت اجرا ارسال شده است. معافیت و مشوقهای صادراتی مشروط به ایفای تعهدات موضوع قانون است.
آیین نامه لزوم ثبت و اطلاع رسانی مقررات در پایگاه اطلاعات قوانین و مقررات مرتبط با محیط کسب و کار
آییننامه شماره 17976/ت61134هـ مصوب 1402/02/09، چارچوب الزامآور ثبت و انتشار مقررات مرتبط با محیط کسب و کار در پایگاه اطلاعات قوانین و مقررات را تعیین میکند. دستگاههای اجرایی موظفاند پیشنویس مقررات را پیش از تصویب در تارنمای خود منتشر و نظرات اتاقها و تشکلهای اقتصادی را دریافت کنند، مقررات نهایی را در پایگاه ثبت و منتشر نمایند و از 28 اردیبهشت 1402، لازمالاجرا شدن مقررات را منوط به ثبت در پایگاه بدانند. این آییننامه مهلت ۱۵ روزه برای اجرای مقررات جدید، ممنوعیت عطف به ماسبق شدن مقررات موجد تکلیف، و مسئولیت وزارت اقتصاد، معاونت حقوقی رئیسجمهور، نهاد ریاست جمهوری و صدا و سیما را در اجرای آن مشخص کرده است.
اصلاح قسمت صدر جزء 3 بند د آیین نامه اجرایی بند 8 ماده 148 قانون مالیات های مستقیم
آییننامه شماره 32572 مورخ ۱۴۰۲/۰۲/۳۰ توسط وزیر امور اقتصادی و دارایی و بر اساس پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور صادر شده است. این آییننامه بخشی از آییننامه اجرایی بند ۸ ماده ۱۴۸ قانون مالیاتهای مستقیم را اصلاح میکند.
طبق اصلاح انجامشده، هزینههای بازاریابی، تبلیغات و نمایشگاهی مرتبط با صادرات کالا و خدمات تنها در صورتی به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته میشوند که صادرات مربوطه مشمول معافیت مالیاتی یا نرخ صفر مالیاتی نباشد.
هدف این اصلاحیه، تعیین دقیقتر دامنه هزینههای قابل قبول مالیاتی در حوزه فعالیتهای بازاریابی صادراتی و جلوگیری از اعمال هزینههای مرتبط با صادرات معاف از مالیات در محاسبه مالیات است.