آئین نامه اجرایی تبصره (1) ماده (17) قانون مالیات بر ارزش افزوده
آییننامه شماره 140310 مورخ ۱۴۰۲/۰۷/۳۰ به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی رسیده و نحوه اجرای تبصره (۱) ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ را تعیین میکند. بر اساس این آییننامه، برخی مؤدیان از جمله دفاتر اسناد رسمی، شرکتهای بیمه و نمایندگیها، دفاتر خدمات ارتباطی، دفاتر خدمات دولت الکترونیک (پلیس +۱۰)، دفاتر خدمات الکترونیک شهر، رستورانها و تالارهای پذیرایی، بنگاههای معاملات املاک، بازار متشکل ارزی، سینماها و پلتفرمهای نمایش خانگی مشمول مقررات خاصی در خصوص واریز همزمان مالیات و عوارض ارزش افزوده با صدور صورتحساب میشوند.
مطابق این آییننامه، مالیات و عوارض فروش در زمان صدور صورتحساب باید به صورت مستقیم یا برخط به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز شود. در صورت پرداخت از طریق دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی، انتقال مالیات و عوارض به صورت برخط انجام میشود و در پرداختهای نقدی یا چکی، واریز باید حداکثر تا پایان روز بعد صورت گیرد.
همچنین مقرراتی درباره اعتبار مالیاتی خریدار، برگشت کالا و خدمات، معاملات حقالعملکاری، صادرات، اضافهپرداخت و جرائم تأخیر پیشبینی شده است. در صورت تأخیر در پرداخت مالیات و عوارض، طبق ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده، جریمهای معادل ۲ درصد در ماه نسبت به مالیات و عوارض پرداختنشده اعمال میشود.
آیین نامه اجرائی بند ۳ تبصره ۸ ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات های مستقیم
طبق آییننامه شماره ۱۶۷۷۰۵/۱۰۰/۰۲ (۱۴۰۲/۰۹/۱۵)، واحدهای مسکونی که به عنوان اقامتگاه جدا از خانواده توسط دانشجویان، دانشآموزان، طلاب، شاغلان و بیماران خاص استفاده میشوند، از شمول جریمههای مالیاتی (ماده ۱۶۹ مکرر ق.م.م) مستثنی هستند.
شرط اساسی: عدم برخورداری از خوابگاه (برای محصلین) و تایید فعالیت در شهر مربوطه از طریق استعلام برخط سرویسهای وزارت علوم، آموزش و پرورش، بهداشت و سازمان تأمین اجتماعی/صندوقهای بازنشستگی است. کلیه اطلاعات باید در سامانه ملی املاک و اسکان (amlak.mrud.ir) ثبت و توسط دستگاههای ذیربط تایید گردد.
آیین نامه اجرایی تبصره ماده ۸ قانون درآمد پایدار و هزینه شهرداری ها و دهیاری ها
آییننامه شماره 215640/ت60709هـ مصوبه هیئت وزیران در تاریخ 1402/11/23، نحوه اجرای تبصره ماده (8) قانون درآمد پایدار شهرداریها را تعیین میکند.
در این آییننامه، نرخ عوارض نقل و انتقال املاک (2% برای نقلوانتقال قطعی و 1% برای حق واگذاری)، مرجع وصول عوارض (دفاتر اسناد رسمی)، و گروههای معاف از پرداخت (کمیته امداد، بهزیستی و سه دهک اول) مشخص شده است.
همچنین دستگاههای حمایتی موظف به ایجاد دسترسی استعلام برخط ظرف یک ماه شدهاند و رفع ابهام در تعیین شهرداری محل بر عهده وزارت کشور گذاشته شده است؛ ماده 6 نیز حذف گردیده است.
آیین نامه اجرایی ماده (24) قانون بهبودمستمرمحیط کسب و کارمصوب 1402/11/15
هیئت وزیران با تصویب آییننامه اجرایی ماده (۲۴) قانون بهبود مستمر محیط کسبوکار، شماره 229597/ت61358هـ، دستگاههای اجرایی را موظف کرد هرگونه تغییر در سیاستها، مقررات و رویههای اقتصادی را پیش از اجرا، ضمن انتشار عمومی از طریق پایگاه ملی قوانین، پایگاه دستگاه و رسانههای رسمی اطلاعرسانی کنند.
دستگاهها باید پیشنویس مقررات را یک هفته قبل از تصویب منتشر کنند تا نظرات فعالان اقتصادی جمعآوری شود.
اجرای مقررات منوط به انتشار و گذشت زمان مقرر است و از تاریخ ۱۴۰۳/۰۴/۰۱ لازمالاجرا خواهد بود.
هدف این آییننامه افزایش شفافیت، ارتقای پیشبینیپذیری و تقویت مشارکت بخش خصوصی در سیاستگذاری اقتصادی است.
آیین نامه مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روش های نگهداری و نمونه اظهارنامه مالیاتی و نحوه ارائه برای رسیدگی و تشخیص درآمد مشمول مالیات موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیات های مستقیم سال 1394
این سند شامل خلاصه ساختاریافته تعاملات انجامشده درباره تحلیل حقوقی، استخراج نکات کلیدی و تولید خروجی سئو برای بیش از دهها سند مالیاتی شامل آراء دیوان عدالت اداری، بخشنامههای سازمان امور مالیاتی، آییننامههای هیئت وزیران و دستورالعملهای اجرایی است. در این خلاصه، مهمترین موضوعات مانند سامانه مودیان، مالیات مسکن مهر، رسیدگی به واریزیهای کارتخوان، معافیتها، جرایم، بخشودگیها، و تفسیر مواد قانونی به صورت نظاممند ثبت شده است. همچنین الگوی استاندارد تولید محتوا شامل Focus Keyphrase، SEO Title، Meta Description، Slug، Breadcrumbs، URL Canonical و AI‑Ready Summary برای تمامی اسناد مشخص و تثبیت شده است تا بهعنوان زیرساخت تدوین «آییننامه جامع مالیاتی» و پایگاه دانش قابل جستجو مورد استفاده قرار گیرد.
آیین نامه اجرایی ماده ۲۱۹ قانون مالیات های مستقیم
این آییننامه چارچوب جامع شناسایی مؤدیان، ثبتنام، پردازش اظهارنامه، حسابرسی سیستمی و میدانی، مطالبه و وصول مالیات، اعتراضات و دادرسی مالیاتی را تبیین کرده و ساختار مأموران مالیاتی و الزامات سیستمیسازی نظام مالیاتی کشور را مشخص میکند.
آیین نامه اجرایی ماده (7) قانون الزام به ثبت رسمی معاملات اموال غیرمنقول
آییننامه ۱۴۶۷۱۳/ت۶۳۳۶۰هـ با هدف اجرای ماده ۷ قانون الزام به ثبت رسمی معاملات اموال غیرمنقول تصویب شده و تکالیف سازمان ثبت، وزارت امور اقتصادی و دارایی، دفاتر اسناد رسمی و شهرداریها را برای تبادل الکترونیکی اطلاعات ملک، اعلام ارزش معاملاتی، محاسبه حقوق قانونی و دریافت وجوه دولتی از طریق درگاه مشخص میکند.
آیین نامه اجرایی بند (خ) ماده (20) قانون برنامه پنج ساله هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران
این آییننامه نحوه اجرای بند (خ) ماده ۲۰ قانون برنامه هفتم را مشخص میکند. خیرینی که بیش از ۵۰٪ هزینه اجرای طرحهای عمرانی را تقبل کنند، بین ۲۵ تا ۵۰ درصد هزینههای انجامشده آنان به عنوان اعتبار مالیاتی پذیرفته میشود. در پروژههای نیمهتمام خیرساز، صد درصد هزینه تکمیل توسط خیر اعتبار مالیاتی محسوب میشود. قواعد گزارشدهی، محدودیتها، نحوه بررسی و ضمانت اجرا نیز تعیین شده است.
آییننامه اجرایی ماده (14) مکرر قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان در خصوص نحوه تعیین مالیات و عوارض ارزش افزوده برای مؤدیان معاف از صدور صورتحساب الکترونیکی
در آییننامه اجرایی ماده ۱۴ مکرر قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، معافیت صدور صورتحساب الکترونیکی برای مودیانی با فروش کمتر از نصاب تعیین شده، الزامات صدور صورتحساب پس از عبور از نصاب، نحوه محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده، فرصت اصلاح اطلاعات و رسیدگی به اعتراضات شرح داده شده است.
آییننامه اجرایی بند (ت) ماده (99) قانون برنامه هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران موضوع بهبود زیست بوم فناوری در حوزههای پیشران و اقتدارآفرین
آییننامه شماره ۱۸۰۱۸۹/ت۶۳۴۳۳هـ مورخ ۱۴۰۳/۱۱/۲۳ توسط هیئت وزیران به استناد بند (ت) ماده (۹۹) قانون برنامه پنجساله هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران مصوب ۱۴۰۳ تصویب شد. این آییننامه اجرایی با هدف بهبود زیستبوم فناوری در حوزههای پیشران و اقتدارآفرین شامل هوش مصنوعی، بار الکتریکی (کوانتوم)، زیست مهندسی، مواد و ساخت پیشرفته، ریزفناوری و فناوریهای عصبی تدوین شده است. بر اساس ماده ۴ این آییننامه، هزینه خرید تجهیزات آزمایشگاهی از خارج کشور تا ۱۰۰٪ در مواردی که مشابه داخلی ندارند و با تأیید کارگروه مربوطه باشد، مورد قبول است. رعایت سایر مفاد آییننامه نیز الزامی است. این دستور العمل گامی مهم در حمایت از توسعه فناوریهای استراتژیک کشور به شمار میرود.