لیست مشمولین مالیات بر ارزش افزوده – گروه هشتم | جایگاهداران سوخت (آغاز ۱۳۹۹/۰۱/۰۱)
فراخوان مرحله هشتم مالیات بر ارزش افزوده، صنف جایگاهداران سوخت را از ابتدای سال ۱۳۹۹ به طور کامل مشمول اجرای قانون کرد. طبق این فراخوان، کلیه اشخاص (حقیقی یا حقوقی) که به فعالیت جایگاهداری سوخت (بنزین، گازوئیل، CNG و…) اشتغال دارند، بدون توجه به حجم فروش مکلف به ثبتنام و تسلیم اظهارنامه هستند. وحید اکبری در این مطلب تشریح میکند که چالش اصلی این مودیان، تفکیک مالیات متعلق به “کارمزد” از “اصل بهای سوخت” است که نیاز به دقت بالای حسابداری دارد.
فراخوان مرحله نهم مشمولین مالیات بر ارزش افزوده | بیرونبرها و کافیشاپها (۱۴۰۲/۰۴/۰۱)
فراخوان مرحله نهم مالیات بر ارزش افزوده، از ابتدای تیرماه ۱۴۰۲ دایره مالیات را به کافیشاپها و تمامی مراکز تهیه و ارائه غذای بیرونبر (کترینگهای صنعتی و خانگی) گسترش داد. در این مرحله، میزان فروش ملاک نیست و صرفِ اشتغال به این فعالیتها موجب مشمولیت میگردد. وحید اکبری در این مطلب تأکید میکند که علیرغم شمولیت کافیشاپها، مشاغلی مانند جگرکی، بریانی و آشیها کماکان از این نظام مالیاتی مستثنی هستند؛ مگر اینکه تحت قالب اشخاص حقوقی (شرکتی) فعالیت کنند.
فراخوان مرحله هفتم مشمولین مالیات بر ارزش افزوده | آغاز از ۱۳۹۵/۰۷/۰۱ برای اشخاص حقوقی
فراخوان مرحله هفتم، تیر خلاصی بر ابهامات مشمولیت اشخاص حقوقی بود. از ابتدای مهرماه ۱۳۹۵، کلیه شرکتها و اشخاص حقوقی با هر میزان فروش یا درآمد مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده شدند. وحید اکبری در این مطلب اشاره میکند که تنها استثناء این فراخوان، شرکتهایی هستند که فعالیت آنها صرفاً معاف (موضوع ماده ۱۲) است. همچنین، تمامی شرکتهایی که از این تاریخ به بعد تأسیس میشوند، از همان اولین دوره فعالیت خود مشمول تکالیف این قانون خواهند بود.
لیست مشمولین مالیات بر ارزش افزوده – گروه ششم | آغاز از ۱۳۹۴/۰۱/۰۱ برای فعالان غذا و پذیرایی
فراخوان مرحله ششم مالیات بر ارزش افزوده، از ابتدای سال ۱۳۹۴ دایره شمول مالیات را به سمت بخشهای خدماتیِ پرمشتری در حوزه غذا گسترش داد. در این مرحله، تمامی چلوکبابیها، سالنهای غذاخوری، سفرهخانههای سنتی و بهویژه اغذیهفروشیهای زنجیرهای با نام و نشان تجاری واحد، بدون توجه به میزان فروش یا مساحت محل کسب، مشمول اجرای قانون شدند. وحید اکبری در این مطلب تأکید میکند که هدف از این فراخوان، برقراری عدالت مالیاتی در میان برندهای غذایی و مجموعههای پذیرایی بزرگ بوده است.
فراخوان مرحله پنجم مشمولین مالیات بر ارزش افزوده | آغاز از ۱۳۹۰/۰۷/۰۱ برای اشخاص حقوقی
فراخوان مرحله پنجم مالیات بر ارزش افزوده، تمرکز ویژهای بر اشخاص حقوقی داشت. طبق این فراخوان، کلیه شرکتهایی که در یکی از سالهای ۸۷، ۸۸ یا ۸۹ مجموع فروش کالا و خدمات (معاف و غیرمعاف) آنها به یک میلیارد ریال (۱۰۰ میلیون تومان) رسیده بود، از ابتدای مهر ۱۳۹۰ مشمول اجرای قانون شدند. وحید اکبری در این مطلب هشدار میدهد که این فراخوان برای شرکتهایی که فکر میکردند به دلیل “حقوقی بودن” اما “کوچک بودن” مشمول نیستند، یک الزام قطعی ایجاد کرد و عدم توجه به آن، جریمههای سنگینی را به همراه داشته است.
فراخوان مرحله چهارم مشمولین مالیات بر ارزش افزوده | آغاز از ۱۳۸۹/۰۷/۰۱ برای اشخاص حقیقی و حقوقی
فراخوان مرحله چهارم مالیات بر ارزش افزوده، نقطه عطفی در نظام مالیاتی ایران بود؛ چرا که برای اولین بار «میزان درآمد» ملاک نبود و تنها «نوع فعالیت» مشمولیت میآورد. از اول مهر ۱۳۸۹، ۱۲ گروه شغلی از جمله طلافروشان، آهنفروشان، بنگاههای املاک و رستورانها مکلف به ثبتنام و دریافت مالیات شدند. وحید اکبری در این مطلب تشریح میکند که حتی کارگاههای صنعتی با برق سه فاز ۵۰ آمپر نیز در این مرحله مشمول شدند که این نشاندهنده دقت سازمان در شناسایی واحدهای تولیدی فعال است.
لیست مشمولین مالیات بر ارزش افزوده گروه سوم | آغاز مشمولیت از ۱۳۸۹/۰۱/۰۱
فراخوان سوم مالیات بر ارزش افزوده، تحولی در شناسایی مودیان بود. بر اساس این فراخوان، کلیه فعالان اقتصادی (حقیقی و حقوقی) که مجموع فروش کالا و خدمات آنها در سال ۱۳۸۷ یا ۱۳۸۸ به ۳۰۰ میلیون تومان (۳ میلیارد ریال) رسیده بود، از تاریخ ۱۳۸۹/۰۱/۰۱ مشمول اجرای قانون شدند. وحید اکبری در این مطلب تأکید میکند که نکته حیاتی این فراخوان، محاسبه «مجموع فروش» شامل کارهای معاف و غیرمعاف است؛ یعنی حتی اگر تمام کالاهای شما معاف باشد، اما فروشتان بالای ۳۰۰ میلیون باشد، مکلف به ثبتنام بودهاید.
مشاغل مشمول فراخوان گروه دوم مالیات بر ارزش افزوده | بررسی قانونی و تکالیف مؤدیان
فراخوان دوم مالیات بر ارزش افزوده از ابتدای مهرماه ۱۳۸۸ با هدف وارد کردن اصناف توزیعی و خدماتی بزرگ به نظام مالیاتی کلید خورد. در این مرحله، سازمان امور مالیاتی مشاغلی نظیر بنکداران، عمدهفروشان، هتلهای سه ستاره و بالاتر، و دفاتر هواپیمایی را مکلف به اجرای قانون کرد. وحید اکبری در این تحلیل تأکید میکند که بسیاری از پروندههای “کتمان درآمد” یا “جرایم سنگین” امروزی، ریشه در عدم اطلاع این اصناف از تاریخ دقیق مشمولیت خود در سال ۸۸ دارد.
مشمولین مالیات بر ارزش افزوده (گروه اول) | فهرست قانونی و نکات مهم اجرایی
فراخوان اول مالیات بر ارزش افزوده، نقطه شروع نظام مالیاتی جدید در مهرماه ۱۳۸۷ بود. در این مرحله، سازمان امور مالیاتی کلیه واردکنندگان، صادرکنندگان و فعالان اقتصادی با حجم فروش بالا (طبق لیست مشخص) را مکلف به ثبتنام و دریافت مالیات کرد. وحید اکبری در این مطلب تأکید میکند که شناسایی دقیق وضعیت مشمولیت در این مرحله برای «دفاع از پروندههای مالیاتی قدیمی» و «استرداد مبالغ اضافه پرداختی» بسیار ضروری است، زیرا بسیاری از مودیان به اشتباه خود را مشمول این مرحله تصور میکردند.