ماده 5 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

وضعیت قانون

• وضعیت: معتبر (دائمی- دارای تغییرات یا الحاقات)
• مرجع تصویب: مجلس شورای اسلامی
• تاریخ تصویب: 1398/07/21
• تاریخ لازم الاجرا: 1398/09/02

اصلاح به موجب

• موضوع: قانون مالیات بر سوداگری و سفته بازی
• قسمت: ماده 9
• توضیحات: به موجب ماده 9 قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی مصوب 140404/08، عبارت «اشخاص مشمول» در بند ت ماده (5)، حذف و با عبارت «مؤدیان» جایگزین شد.

الحاق به موجب

• موضوع: قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای «قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان» مصوب 1402/08/23
• قسمت: ماده 6
• تاریخ: 1402/10/20
• توضیحات: به موجب ماده 6 قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب 1402/08/23، دو تبصره به عنوان تبصره های (1) و (3) به این ماده الحاق شد و عنوان تبصره این ماده به تبصره (2) تغییر یافت.

سوابق

• موضوع: قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان 1398/07/21 (بدون تغییرات/الحاقات)
• قسمت: ماده 5
• توضیحات: ماده ۵ (مصوب 1398/07/21) – فرایند کلی ثبت معاملات و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در سامانه مؤدیان به صورت زیر است:
  الف – صورتحساب الکترونیکی، توسط فروشنده از طریق سامانه مؤدیان صادر می‌ شود. در مورد مؤدیانی که مستقیماً با مصرف‌ کننده نهائی ارتباط دارند، عملیات ثبت فروش و صدور صورتحساب الکترونیکی، توسط پایانه فروشگاهی انجام می‌ شود.

ب – در صورتی که خریدار، مصرف ‌کننده نهائی نبوده و خود عضو سامانه مؤدیان باشد، صورتحساب الکترونیکی صادر شده توسط فروشنده، به صورت خودکار به کارپوشه وی در سامانه مؤدیان منتقل می‌ شود و به‌عنوان اعتبار مالیاتی برای او منظور می‌ شود.

تبصره- مؤدیان مالیاتی مکلفند ظرف مدت سی روز از تاریخ درج صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه مؤدیان نسبت به اعلام پذیرش یا عدم پذیرش این صورتحساب‌ ها اقدام کنند. عدم اظهارنظر ظرف مدت مذکور به منزله تأیید صورتحساب مربوط می‌ باشد.

پ – در پایان هر دوره سه ‌ماهه، بدهی مالیات بر ارزش افزوده مؤدی که عبارت است از ما به‌ التفاوت مالیات فروش و مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی در طول دوره، طبق مقررات توسط سامانه محاسبه می ‌شود.

در صورتی که مالیات فروش مؤدی بیشتر از مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی باشد، مؤدی موظف است ما به ‌التفاوت را به ترتیبی که سازمان مقرر می ‌کند، به حساب سازمان واریز کند. متقابلاً در صورتی که مالیات فروش مؤدی کمتر از مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی باشد، سازمان موظف است با رعایت ترتیبات قانونی مربوطه ما به ‌التفاوت را به مؤدی مسترد کند.

ت – پس از اتمام مواعید مقرر در ماده (۳) این قانون، مأموران مالیاتی جز در مواردی که در این قانون اجازه داده شده، نباید در تشخیص بدهی مالیات بر ارزش افزوده اشخاص مشمول دخالت کنند.

ث – به‌ منظور تکمیل اطلاعات سازمان در خصوص مؤدیانی که عضو سامانه مؤدیان نبوده یا بدون صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام به فروش می ‌کنند، سامانه مؤدیان باید به گونه ‌ای طراحی شود که مؤدی بتواند خریدهای خود را که فروشنده برای آنها صورتحساب الکترونیکی صادر نکرده است، به سازمان اطلاع دهد.

تبصره – گمرک جمهوری اسلامی ایران موظف است امکان انتقال الکترونیکی و برخط اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده پرداخت ‌شده توسط واردکنندگان را به سامانه مؤدیان از طریق مرکز ملی تبادل اطلاعات فراهم کند.

اطلاعیه مهم سازمان در خصوص واکنش ذی‌نفعان قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان…..

• تاریخ تصویب: 1405/03/27
• شماره مصوبه: 216/24360/د
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: مدیران کل

تمدید مهلت پرداخت و ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی زمستان 1404 موضوع بند (پ) ماده (5) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان…..

• تاریخ تصویب: 1405/03/05
• شماره مصوبه: 200/1405/22
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

مهلت پرداخت و ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی زمستان 1404 موضوع بند (پ) ماده (5) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان…..

• تاریخ تصویب: 1405/02/28
• شماره مصوبه: 200/1405/17
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

تمدید مهلت زمانی موضوع تبصره (2) ماده 14 مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان…..

• تاریخ تصویب: 1405/02/13
• شماره مصوبه: 200/1405/11
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

تمدید مواعد زمانی ارسال و ثبت صورت‌حساب الکترونیکی

• تاریخ تصویب: 1405/01/24
• شماره مصوبه: 200/1405/4
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

تمدید مواعد زمانی ارسال و ثبت صورت‌حساب الکترونیکی

• تاریخ تصویب: 1405/01/11
• شماره مصوبه: 200/262/د
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

مهلت تسلیم (اصلاح، تکمیل و استرداد) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی پاییز سال 1404…..

• تاریخ تصویب: 1404/11/01
• شماره مصوبه: 200/1404/110
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

آیین‌نامه مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روش‌های نگهداری و نمونه اظهارنامه مالیاتی و نحوه ارایه برای رسیدگی و تشخیص درآمد مشمول مالیات موضوع ماده…..

• تاریخ تصویب: 1404/08/21
• شماره مصوبه: 2/153304
• اجزای مرتبط: ماده 7 ، ماده 1
• مرجع صدور: وزیر امور اقتصادی و دارایی

قواعد پرداخت و تسلیم (اصلاح ، تکمیل و استرداد) اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان سال 1404…..

• تاریخ تصویب: 1404/07/20
• شماره مصوبه: 200/1404/68
• اجزای مرتبط: مقدمه
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اطلاعیه 3-1404- شیوه تکمیل «درایه‌های خارج از سامانه مؤدیان» مربوط به ردیف‌های کاهنده مالیات در اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده…..

• تاریخ تصویب: 1404/06/09
• شماره مصوبه: 216/41560/د
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: مدیران کل

اطلاعیه شماره 54- مهلت ثبت و ارسال صورت‌حساب الکترونیکی بابت خرداد ماه سال 1404

• تاریخ تصویب: 1404/03/27
• شماره مصوبه: 268/23058/د
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

تمدید مهلت ارسال و ثبت صورت‌حساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان و بخشودگی جرایم بند ب ماده (36) و ماده (37) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400…..

• تاریخ تصویب: 1404/02/27
• شماره مصوبه: 200/1404/27
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان و ماده (4) قانون مالیات بر ارزش‌افزوده مصوب 1400

• تاریخ تصویب: 1404/01/07
• شماره مصوبه: 200/1404/4
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

مصادیق عدم الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی

• تاریخ تصویب: 1403/12/01
• شماره مصوبه: 200/89466/د
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

نحوه استرداد مانده بستانکاری اظهارنامه ارزش افزوده دوره های مالیاتی زمستان 1402 به بعد…..

• تاریخ تصویب: 1403/11/27
• شماره مصوبه: 230/87696/د
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: معاون درآمدهای مالیاتی

رفع ابهام در خصوص ایجاد امکان تغییر مقادیر فیلدهای حاوی اطلاعات بارگذاری شده از سامانه مؤدیان…..

• تاریخ تصویب: 1403/11/18
• شماره مصوبه: 200/1403/53
• اجزای مرتبط: ج ، ب ، الف ، بند 2 ، د
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مودیان و ماده (4) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400

• تاریخ تصویب: 1403/10/29
• شماره مصوبه: 200/1403/43
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اصلاح تبصره 1 بند 1 دستورالعمل شماره 200/1402/512 مورخ 1402/12/09

• تاریخ تصویب: 1403/10/10
• شماره مصوبه: 200/75227/د
• اجزای مرتبط: کل متن
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

چگونگی حسابرسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان بابت دوره …..

• تاریخ تصویب: 1403/08/16
• شماره مصوبه: 200/60755/د
• اجزای مرتبط: بند 7 ، بند 3 ، مقدمه و بند 1 ، بند 2 ، بند 12 ، بند 6 ، بند 8 ، بند 10 ، بند 9 ، بند 11 ، بند 4
• مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

ورود شکایت نسبت به ابطال از زمان صدور حکم پاراگراف آخر دستور‌العمل شماره 200/3766/د مورخ 1403/01/28 رئیس‌کل سازمان امور مالیاتی کشور…..

شماره مصوبه

• 140431390002201404

اجزای مرتبط

• گردش کار , رای هیات عمومی

مرجع صدور

• هیأت عمومی دیوان عدالت اداری

تاریخ تصویب

• 1404/08/27

---

ورود شکایت نسبت به ابطال از زمان صدور تبصره 3 ماده 5 آیین‌نامه اجرایی اصلاحی موضوع ماده 6 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مصوب 1400/11/30 وز…..

شماره مصوبه

• 140431390001825405

اجزای مرتبط

• گردش کار

مرجع صدور

• هیأت عمومی دیوان عدالت اداری

تاریخ تصویب

• 1404/07/22

---

رد شکایت نسبت به عبارت فرصت 21 روزه صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مودیان از اطلاعیه 26 اطلاع رسانی به شماره 268/90078/د مورخ 1402/12/26…..

شماره مصوبه

• 140431390000708123

اجزای مرتبط

• گردش کار , رای هیات تخصصی مالیاتی بانکی دیوان عدالت اداری

مرجع صدور

• هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

تاریخ تصویب

• 1404/03/20

---

رد خواسته ابطال مقرره شماره 200/۱۴۰۱/52 مورخ ۱۴۰۱/۱۰/۲۸

شماره مصوبه

• ۱۴‍۰۲۳۱۳۹‍۰‍۰‍۰۲۹۹۶۹۴۲

اجزای مرتبط

• رأی هیات تخصصی مالیاتی بانکی

مرجع صدور

• هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

تاریخ تصویب

• 1402/11/17

---

رد خواسته ابطال بخشنامه د/268/52560 مورخ ۱۴۰۱/۰۸/۲۲ به علت مغایرت با قانون

شماره مصوبه

• ۵۲۹۶۰۵- ۱۴۰۲۳۱۳۹۰۰۰۰۵۲۹۹۷۵

اجزای مرتبط

• رأی هیات تخصصی مالیاتی بانکی

مرجع صدور

• هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

تاریخ تصویب

• 1402/03/02

---

رد خواسته ابطال بند ۵ بخشنامه شماره ۵۵۴۹؍۲۰۰؍ص مورخ ۲۶؍۳؍۱۴۰۱ سازمان امور مالیاتی کشور…..

شماره مصوبه

• ۱۴۰۱۰۹۹۷۰۹۰۶۰۰۰۵۳۷

اجزای مرتبط

• رأی هیات تخصصی مالیاتی بانکی

مرجع صدور

• هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

تاریخ تصویب

• 1401/08/10

اطلاعیه ارسال اصلاحیه دستورالعمل اجرایی موضوع ماده 39 قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور…..

شماره مصوبه

• 200/3791/د

اجزای مرتبط

• کل متن

مرجع صدور

• رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

تاریخ تصویب

• 1403/01/28

---

ارسال تصویر دادنامه شماره 140231390002649576 مورخ 1402/10/12 هیأت تخصصی مالیاتی بانکی دیوان عدالت اداری…..

شماره مصوبه

• 212/20722

اجزای مرتبط

• کل متن

مرجع صدور

• مدیران کل

تاریخ تصویب

• 1402/11/09

---

ارسال تصویر دادنامه شماره 140231390002088887 مورخ 14/08/1402 هیأت تخصصی مالیاتی بانکی دیوان عدالت اداری…..

شماره مصوبه

• 212/17109

اجزای مرتبط

• کل متن

مرجع صدور

• مدیران کل

تاریخ تصویب

• 1402/09/14

---

ارسال تصویر دادنامه شماره 140231390000118766 مورخ 1402/01/21 صادره از هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری…..

شماره مصوبه

• 212/6480/ص

اجزای مرتبط

• کل متن

مرجع صدور

• مدیران کل

تاریخ تصویب

• 1402/04/19

---

ارسال تصویر «دستورالعمل اجرایی موضوع بند (ق) تبصره (6) قانون بودجه سال 1402 کل کشور»

شماره مصوبه

• 200/6583/د

اجزای مرتبط

• کل متن

مرجع صدور

• رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

تاریخ تصویب

• 1402/02/09

---

اطلاع رسانی در خصوص الزام درج شناسه کالا/خدمت صحیح توسط مودیان در صورتحساب الکترونیکی…..

شماره مصوبه

• 268/5747/د

اجزای مرتبط

• —

مرجع صدور

• رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

تاریخ تصویب

• 1402/02/05

---

اطلاعیه شماره 10 – مراحل بروز رسانی سامانه صدور صورتحساب الکترونیکی جهت ارسال مستقیم به سامانه مودیان…..

شماره مصوبه

• 268/83715/د

اجزای مرتبط

• —

مرجع صدور

• رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

تاریخ تصویب

• 1401/12/21

---

اطلاعیه شماره 8 – مراحل کلی صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان

شماره مصوبه

• 268/78434/د

اجزای مرتبط

• —

مرجع صدور

• رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

تاریخ تصویب

• 1401/12/02

---

اطلاعیه شماره 7– موضوع صورتحساب الکترونیکی

شماره مصوبه

• 268/77073/د

اجزای مرتبط

• —

مرجع صدور

• رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

تاریخ تصویب

• 1401/11/25

---

اطلاعیه شماره 6 – انواع الگوهای صورتحساب الکترونیکی

شماره مصوبه

• 268/75214/د

اجزای مرتبط

• کل متن

مرجع صدور

• رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

تاریخ تصویب

• 1401/11/18

---

اطلاعیه شماره 5 – انواع صورتحساب الکترونیکی

شماره مصوبه

• 268/73385/د

اجزای مرتبط

• —

مرجع صدور

• رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

تاریخ تصویب

• 1401/11/11

---

اطلاعیه شماره 4 – نحوه دریافت شناسه کالا و خدمات

شماره مصوبه

• 268/71110/د

اجزای مرتبط

• —

مرجع صدور

• رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

تاریخ تصویب

• 1401/11/04

---

اطلاعیه شماره 3- نحوه ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی

شماره مصوبه

• 268/68465

اجزای مرتبط

• —

مرجع صدور

• رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

تاریخ تصویب

• 1401/10/26