وضعیت: معتبر (دائمی- دارای تغییرات یا الحاقات)

مرجع تصویب: مجلس شورای اسلامی

تاریخ تصویب: 1398/07/21

تاریخ لازم الاجرا: 1398/09/02

الحاق به موجب: قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای «قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان» مصوب 1402/08/23

قسمت: ماده 9

تاریخ: 1402/10/20

توضیحات: به موجب ماده 9 قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای «قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان» مصوب 1402/08/23، یک عبارت به انتهای تبصره 2 اضافه شد.

---

الحاق به موجب: قانون مالیات بر سوداگری و سفته بازی

قسمت: ماده 24

توضیحات: به موجب ماده 24 قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی مصوب 1404/04/08، بند ج به ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان الحاق شد.

---

سوابق

قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان 1398/07/21 (بدون تغییرات/الحاقات)

قسمت: ماده 22

توضیحات: ماده ۲۲(1398/07/21)- تخلفات و حسب مورد، جریمه ‌های متعلقه به شرح زیر خواهد بود:

الف – عدم صدور صورتحساب الکترونیکی، معادل ده درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام‌ شده بدون صدور صورتحساب الکترونیکی یا بیست میلیون (۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد.

ب – عدم عضویت در سامانه مؤدیان، عدم استفاده از پایانه فروشگاهی، عدم استفاده از حافظه مالیاتی، استفاده از حافظه مالیاتی متعلق به سایر مؤدیان، یا واگذاری حافظه مالیاتی خود به دیگران، معادل ده درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام‌ شده از آن طرق، یا بیست میلیون (۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت‌ های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات ‌های مستقیم در همان سال مالی.

پ – عدم اعلام شماره حساب یا حسابهای بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی واحد از طریق آن یا آنها انجام می‌ شود به سازمان، معادل ده‌ درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از طریق آن حساب یا بیست میلیون (۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت ‌های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات ‌های مستقیم در همان سال مالی.

ت – عدم تحویل صورتحساب چاپی به خریدار، حذف یا مخدوش ‌کردن صورتحساب، معادل دو درصد (۲%) مبلغ صورتحساب‌ های مذکور یا معادل بیست میلیون (۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال هر یک که بیشتر باشد.

ث – عدم رعایت احکام مذکور در مواد (۱۲)، (۱۳) و (۱۴) این قانون، معادل یک درصد (۱%) مبلغ فروش‌ گزارش ‌نشده یا معادل ده میلیون (۱۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد.

تبصره ۱- مبلغ جریمه های ثابت مندرج در این قانون، متناسب با نرخ تورم سالانه بر اساس آخرین اعلام بانک مرکزی، هر سال توسط سازمان اعلام می‌ شود.

تبصره 2 – سازمان نمی‌ تواند بیشتر از پنجاه درصد (50%) جریمه‌ های موضوع این ماده را مطابق ماده (191) قانون مالیات‌ های مستقیم مورد بخشودگی قرار دهد.

تبصره ۳- در صورت اعمال جریمه های موضوع بند های «الف» و «ث» این ماده، جریمه موضوع ماده (۱۶۹) قانون مالیات ‌های مستقیم اعمال نمی‌ شود. در صورت اعمال جریمه‌ های مذکور در بند «ب»، جریمه‌ های مذکور در بند های «الف» و «ت» اعمال نمی ‌شود.

تمدید مهلت زمانی اختیار بخشودگی کامل جرایم موضوع ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و جزء 3 بند ب ماده 26 قانون دایمی مالیات بر ارزش اف…..

شماره مصوبه: 200/2396/ص

تاریخ تصویب: 1405/02/21

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: کل متن

---

رفع ابهام از ماخذ مشمول مالیات بر ارزش افزوده خدمات پیمانکاری در خصوص شناسایی درآمد بر اساس درصد پیشرفت کار…..

شماره مصوبه: 200/1405/8

تاریخ تصویب: 1405/02/05

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: کل متن

---

تمدید مهلت بخشودگی جرائم مالیاتی بر اساس مصوبه کارگروه تضمین امنیت غذایی و بهبود معیشت مردم موضوع بخشنامه شماره 200/90783/ص مورخ 1404/11/18…..

شماره مصوبه: 200/93750/د

تاریخ تصویب: 1404/11/28

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: کل متن

---

بخشودگی جرائم مالیاتی بر اساس مصوبه کارگروه تضمین امنیت غذایی و بهبود معیشت مردم

شماره مصوبه: 200/90783/ص

تاریخ تصویب: 1404/11/18

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: هـ , مقدمه , ح , ز , الف , ب , د , و , ط , ج , موخره

---

ارسال صورتجلسه شماره 9-201 مورخ 1404/08/13 شورای عالی مالیاتی در خصوص «شمول یا عدم شمول مالیات به افزایش بهای ناشی از تجدید ارزیابی دارایی های اشخاص …..

شماره مصوبه: 200/1404/96

تاریخ تصویب: 1404/09/04

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: کل متن

---

شمول یا عدم شمول مالیات به افزایش بهای ناشی از تجدید ارزیابی دارایی‌های اشخاص حقوقی موضوع تبصره یک ماده (149) قانون مالیات‌های مستقیم با توجه به مقررا…..

شماره مصوبه: 201-9

تاریخ تصویب: 1404/08/13

مرجع صدور: شورای عالی مالیاتی

اجزای مرتبط: شرح ابهام , مقدمه , اظهار نظر هیأت عمومی شورای عالی مالیاتی

---

نحوه بخشودگی جرایم ماده (22) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان دوره‌های مالیاتی زمستان 1402 الی بهار 1404 و مالیات عملکرد سال 1402…..

شماره مصوبه: 200/1404/57

تاریخ تصویب: 1404/06/15

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: 4 , 10 , 2 , 7 , 3 , 5 , 9 , 8 , 6 , 1

---

معافیت های موضوع ماده 14 و ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

شماره مصوبه: 200/1404/28

تاریخ تصویب: 1404/02/29

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: کل متن

---

نحوه استرداد مانده بستانکاری اظهارنامه ارزش افزوده دوره های مالیاتی زمستان 1402 به بعد…..

شماره مصوبه: 230/87696/د

تاریخ تصویب: 1403/11/27

مرجع صدور: معاون درآمدهای مالیاتی

اجزای مرتبط: کل متن

---

رفع ابهام در خصوص ایجاد امکان تغییر مقادیر فیلدهای حاوی اطلاعات بارگذاری شده از سامانه مؤدیان…..

شماره مصوبه: 200/1403/53

تاریخ تصویب: 1403/11/18

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: ب , الف

---

بخشودگی جرایم ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان دوره های مالیاتی تابستان و پاییز سال 1403…..

شماره مصوبه: 200/1403/51

تاریخ تصویب: 1403/11/15

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: بند 3 , بند 5 , بند 1 , مقدمه , بند 2 , بند 7 , بند 4 , بند 6

---

تمدید تفویض اختیار بخشودگی جرایم دوره مالیاتی بهار و تابستان 1403 تا 28 آذر 1403

شماره مصوبه: 200/71837/د

تاریخ تصویب: 1403/09/28

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: کل متن

---

نحوه رسیدگی به جرائم موضوع بندهای (ب) و (پ) ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان…..

شماره مصوبه: 200/1403/38

تاریخ تصویب: 1403/09/13

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: بند 8 , بند 4 , بند 6 , بند 10 , بند 7 , بند 11 , بند 2 , بند 3 , بند 1 , بند 5 , بند 12

---

تمدید مواعید زمانی مندرج در بند 2 بخشنامه شماره 200/1403/24 مورخ 1403/08/29 موضوع بخشودگی جرایم موضوع ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیا…..

شماره مصوبه: 200/67666/د

تاریخ تصویب: 1403/09/10

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: کل متن

---

اطلاع رسانی به مودیان مالیات بر ارزش افزوده مبنی بر امکان اصلاح اظهارنامه دوره زمستان 1402…..

شماره مصوبه: 230/67014/د

تاریخ تصویب: 1403/09/07

مرجع صدور: معاون درآمدهای مالیاتی

اجزای مرتبط: کل متن

---

رفع ابهام در خصوص تبصره 1 بند 2 بخشنامه شماره 200/1403/24 مورخ 1403/08/29 موضوع نحوه بخشودگی جرائم موضوع ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مو…..

شماره مصوبه: 200/66896/د

تاریخ تصویب: 1403/09/07

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: کل متن

---

نحوه بخشودگی جرایم موضوع ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و جریمه‌های موضوع بند (ب) ماده ۳۶ و ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده دو…..

شماره مصوبه: 200/1403/24

تاریخ تصویب: 1403/08/29

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: بند 2 , بند 1

---

چگونگی حسابرسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان بابت دوره …..

شماره مصوبه: 200/60755/د

تاریخ تصویب: 1403/08/16

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: بند 6 , بند 2 , بند 5 , مقدمه و بند 1 , بند 3

---

بخشودگی جرایم موضوع ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و تفویض اختیار بخشودگی جرایم تا حد نصاب تعیین شده مشزوط به پرداخت بدهی تا 25/6/1…..

شماره مصوبه: 200/41356/د

تاریخ تصویب: 1403/06/10

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط:

---

نحوه حسابرسی پرونده های مالیاتی موضوع ماده (17) قانون جهش تولید مسکن، بند (الف) تبصره (11) ماده واحده قانون بودجه سالهای 1401 و 1402 کل کشور و بند (ال…..

شماره مصوبه: 200/28372/د

تاریخ تصویب: 1403/04/24

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: 4

---

نحوه اقدام ادارات کل امور مالیاتی با توجه به تصویب قانون تسهیل تکالیف مودیان در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مودیان…..

شماره مصوبه: 200/66930

تاریخ تصویب: 1402/09/28

مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

اجزای مرتبط: کل متن

رد شکایت نسبت به ابطال از زمان صدور بند (1) بخشنامه شماره 200/1403/38 مورخ1403/09/13

شماره مصوبه: 140531390000484417

تاریخ تصویب: 1405/02/30

مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

اجزای مرتبط: گردش کار , رای هیات تخصصی

---

رد شکایت نسبت به ابطال از زمان صدور بند 1 و بند 4 اصلاحی و بند های 5 و 6 و 7 و 14 و 22 بخشنامه شماره 200/99/16 مورخ 1399/01/31 و بند 4 اصلاحی بخشنامه …..

شماره مصوبه: 140531390000148256

تاریخ تصویب: 1405/01/30

مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

اجزای مرتبط: گردش کار

---

رد شکایت نسبت به ابطال بخشنامه 268/56504/د مورخ 1403/08/05 رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان…..

شماره مصوبه: 140431390002811861

تاریخ تصویب: 1404/10/30

مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

اجزای مرتبط: گردش کار

---

رد شکایت نسبت به ابطال بند 2 دستورالعمل شماره 268/67591/د مورخ 1402/09/29، بخشنامه شماره 200/66930/د مورخ 1402/09/28 بند 2 اطلاعیه (فراخوان) سازمان ام…..

شماره مصوبه: 140431390002369443

تاریخ تصویب: 1404/09/17

مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

اجزای مرتبط: گردش کار

---

رد خواسته ابطال اطلاعیه شماره۱۰ سازمان امور مالیاتی به شماره ۱۸۵۸۲ مورخ ۱۴۰۱/۱۲/۲۲ با موضوع مراحل به روز رسانی سامانه صدور صورتحساب الکترونیکی جهت ار…..

شماره مصوبه: ۱۴‍۰۳۳۱۳۹‍۰‍۰‍۰۲۲۴۱۳۳۹

تاریخ تصویب: 1403/09/17

مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

اجزای مرتبط: رأی هیات تخصصی مالیاتی بانکی

---

رد خواسته ابطال مقرره شماره 200/۱۴۰۱/52 مورخ ۱۴۰۱/۱۰/۲۸

شماره مصوبه: ۱۴‍۰۲۳۱۳۹‍۰‍۰‍۰۲۹۹۶۹۴۲

تاریخ تصویب: 1402/11/17

مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

اجزای مرتبط: رأی هیات تخصصی مالیاتی بانکی

---

رد خواسته ابطال بند دوم افقی از قسمت بند دوم عمودی در جدول عناوین پستی موضوع ماده (۳) آیین نامه اجرایی ماده ۲۱۹ قانون مالیاتهای مستقیم…..

شماره مصوبه: ۳۱۶

تاریخ تصویب: 1401/05/23

مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

اجزای مرتبط: رأی هیات تخصصی مالیاتی بانکی

---

رد خواسته ابطال بندهای ۱ و ۲ ماده سه از آیین نامه اجرایی ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰به شماره ۱۴۹۳۹۹ /ت ۵۹۳۹۴ هـ مورخه ۱۴۰۰/۱۱/۲۳…..

شماره مصوبه: 321

تاریخ تصویب: 1401/05/23

مرجع صدور: هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

اجزای مرتبط: رأی هیات تخصصی مالیاتی بانکی