ماده 10 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

ماده ۱۰ به شناسایی و ثبت حساب‌های تجاری، اتصال کارتخوان‌ها و درگاه‌های پرداخت به حساب‌های تجاری و نحوه تشخیص تراکنش‌های مرتبط با فعالیت اقتصادی می‌پردازد.

حساب تجاری حسابی است که برای انجام فعالیت‌های اقتصادی، کسب‌وکار و دریافت یا پرداخت وجوه مرتبط با فعالیت شغلی مورد استفاده قرار می‌گیرد و به سازمان امور مالیاتی معرفی شده است.

خیر. طبق بند «الف» ماده ۱۰، حساب‌های اشخاص غیرتجاری به‌صورت پیش‌فرض حساب غیرتجاری محسوب می‌شوند، مگر اینکه به عنوان حساب تجاری به سازمان امور مالیاتی معرفی شوند.

بله. تمامی حساب‌های متعلق به اشخاص حقوقی به حکم قانون حساب تجاری محسوب می‌شوند.

خیر. معرفی یک حساب تجاری برای بیش از یک شماره اقتصادی مجاز نیست؛ مگر در موارد حساب‌های تجاری مشترک که قانون استثنا قائل شده است.

بله. اشخاص تجاری مکلفند شماره حساب‌های تجاری و همچنین شناسه یکتای کارتخوان‌ها و درگاه‌های پرداخت خود را از طریق سامانه مؤدیان به سازمان اعلام کنند.

طبق تبصره ماده ۱۰، مؤدی باید بلافاصله اطلاعات حساب جدید، دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت جدید را از طریق کارپوشه سامانه مؤدیان به سازمان اعلام کند.

خیر. اما قانون اصل را بر ارتباط واریزی‌های حساب تجاری با فعالیت اقتصادی صاحب حساب قرار داده است و در صورت نیاز مؤدی می‌تواند مستندات خلاف آن را ارائه کند.

بله. مطابق بند «پ» ماده ۱۰، وجوه واریزی به حساب‌های تجاری متصل به کارتخوان یا درگاه پرداخت متعلق به عرضه‌کنندگان کالا و خدمات، فروش محسوب می‌شود.

اصل قانونی بر تجاری بودن تراکنش‌های حساب تجاری است؛ اما مؤدی می‌تواند با ارائه اسناد و مدارک، غیرتجاری بودن برخی تراکنش‌ها را اثبات کند.

بله. در صورتی که تعداد و مبلغ واریزی‌ها به حساب غیرتجاری از نصاب‌های تعیین‌شده فراتر رود و صورتحساب الکترونیکی متناظر وجود نداشته باشد، این مبالغ می‌تواند درآمد تلقی شود.

خیر. صرف واریز وجه به حساب شخصی به معنای درآمد نیست و صاحب حساب حق دارد اسناد و مدارک لازم برای اثبات ماهیت تراکنش‌ها را ارائه کند

صاحب حساب می‌تواند با ارائه مدارکی مانند:
قرارداد قرض
اسناد انتقال بین حساب‌های شخصی
اسناد فروش دارایی
مدارک خانوادگی
اعتراض خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه کند.

بله. حساب‌های تنخواه‌گردان و برخی حساب‌های غیرانتفاعی طبق بند «ث» در حکم حساب تجاری هستند و باید به سازمان معرفی شوند.

بله. حساب‌هایی که برای دریافت وجوهات شرعی یا فعالیت‌های مشابه استفاده می‌شوند باید به سازمان اعلام شوند.

خیر. سیاست قانون‌گذار بر اتصال کارتخوان‌ها و درگاه‌های پرداخت به مؤدی دارای پرونده مالیاتی و حساب تجاری است.

شناسه یکتا کدی اختصاصی است که برای هر دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت صادر می‌شود و امکان شناسایی و ردیابی تراکنش‌ها را فراهم می‌کند.

عدم انجام تکالیف مقرر در ماده ۱۰ می‌تواند منجر به اعمال جرائم موضوع ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان شود.

عدم اعلام حساب‌های تجاری یا حساب‌های بانکی مورد استفاده در فعالیت اقتصادی می‌تواند موجب جریمه موضوع بند «پ» ماده ۲۲ قانون شود.

بله. اطلاعات حساب‌های تجاری از طریق بانک مرکزی و شبکه بانکی در چارچوب مقررات قانونی در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار می‌گیرد.

بله. اشخاص می‌توانند حساب خود را به عنوان حساب تجاری به سازمان امور مالیاتی معرفی کنند.

منظور توضیح یا شناسه‌ای است که ارتباط بین تراکنش بانکی و صورتحساب الکترونیکی را مشخص می‌کند تا تناظر اطلاعات مالی و مالیاتی برقرار شود.

برای اینکه هر پرداخت بانکی با یک معامله واقعی متناظر باشد و امکان شناسایی تراکنش‌های فاقد منشأ اقتصادی فراهم شود

تفکیک حساب‌های شخصی و تجاری
شفاف‌سازی تراکنش‌های بانکی
کاهش فرار مالیاتی
جلوگیری از استفاده از حساب‌های اجاره‌ای
اتصال فعالیت اقتصادی به اطلاعات مالیاتی

بله. قانون صراحتاً حق اعتراض و ارائه اسناد و مدارک برای اثبات درآمدی نبودن تراکنش‌ها را برای اشخاص در نظر گرفته است.