ماده 2 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

وضعیت

• معتبر (دائمی- دارای تغییرات یا الحاقات)

مرجع تصویب

• مجلس شورای اسلامی

تاریخ تصویب

• 1398/07/21

تاریخ لازم الاجرا

• 1398/09/02

توضیح تاریخ اجرا

• تاریخ اجرای تبصره 1 و 2 این ماده، (20) بیست ماه پس از لازم الاجرای «قانون مالیات بر سوداگری و سفته بازی مصوب 1404/04/08» می باشد.

جایگزین به موجب قانون مالیات بر سوداگری و سفته بازی قسمت ماده 9

توضیحات

• به موجب ماده 9 قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی مصوب 140404/08، عبارت «اشخاص مشمول» از ماده (2)، حذف و با عبارت «مؤدیان» جایگزین شد.

---

اصلاح به موجب قانون مالیات بر سوداگری و سفته بازی قسمت ماده 4

توضیحات

• به موجب ماده 4 قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی مصوب 1404/04/08، در تبصره ماده (2) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان عبارت‌های «ارائه کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده و نیز» و «عضویت در سامانه مؤدیان و» حذف و عنوان تبصره مزبور به‌ تبصره (1) اصلاح شد.

---

الحاق به موجب قانون مالیات بر سوداگری و سفته بازی قسمت ماده 4

توضیحات

• به موجب ماده 4 قانون مالیات بر سوداگری و سفته‌بازی مصوب 1404/04/08، تبصره 2 به ماده 2 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان الحاق شد.

---

اصلاح به موجب قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای «قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان» مصوب 1402/08/23 قسمت ماده 5 تاریخ 1402/10/20

توضیحات

• به موجب ماده 5 قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب 1402/08/23، در ابتدای این ماده جمله «کلیه اشخاص مشمول مکلفند به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، نسبت به ثبت نام در سامانه مودیان اقدام کنند.» به جمله «سازمان مکلف است ظرف یک هفته از تاریخ لازم الاجراء شدن این ماده نسبت به ثبت نام و عضویت کلیه مودیان در سامانه مودیان و تخصیص کارپوشه اختصاصی به آنها اقدام نماید. همچنین سازمان موظف است حداکثر ظرف یک هفته پس از ثبت‌ نام مودیان در نظام مالیاتی، نسبت به ثبت نام و عضویت و نیز تخصیص کارپوشه اختصاصی به آنها در سامانه مودیان اقدام نماید. در صورت عدم اجرای حکم فوق توسط سازمان، مودیانی که در نظام مالیاتی ثبت‌ نام کرده ‌اند، مشمول جرائم مربوط به عدم عضویت یا عدم ثبت نام در سامانه مودیان نمی‌شوند» اصلاح شد.

---

سوابق

قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان 1398/07/21 (بدون تغییرات/الحاقات) قسمت ماده 2

توضیحات

• ماده 2(مصوب 1398/07/21)- کلیه اشخاص مشمول مکلفند به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، نسبت به ثبت نام در سامانه مودیان اقدام کنند. خرده ‌فروشی ها و واحدهای صنفی که مستقیماً با مصرف ‌کننده نهائی ارتباط دارند، علاوه بر عضویت در سامانه مؤدیان، موظف به استفاده از پایانه فروشگاهی می ‌باشند. استفاده از پایانه فروشگاهی برای مؤدیانی که مستقیماً با مصرف ‌کننده نهائی ارتباط ندارند، الزامی نیست؛ اما مؤدیان مزبور موظفند کلیه صورتحساب‌ های خود را به ترتیبی که سازمان مقرر می ‌کند، از طریق سامانه مؤدیان صادر کنند. سازمان با همکاری اتاق اصناف ایران مکلف است نسبت به آموزش، توانمندسازی و مشاوره به اشخاص مشمول اقدام کند. کارگروهی مرکب از نمایندگان سازمان، اتاق اصناف ایران و وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات در هر استان تشکیل می شود. کارگروه مذکور موظف است که به‌ صورت سالانه درخواست مؤدیانی که اظهار به عدم توانایی در استفاده از پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان را دارند، بررسی کند و در صورتی که این کارگروه با در نظر گرفتن شرایط مؤدی نظیر ویژگی های جسمی، منطقه جغرافیایی، سابقه مالیاتی و زیرساختها و امکانات سخت ‌افزاری و نرم‌ افزاری، تشخیص به ناتوانی و یا توانایی کمتر وی در استفاده از پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان را دهد، شرکتهای معتمد ارائه ‌دهنده خدمات مالیاتی موظف خواهند بود نسبت به آموزش، توانمندسازی، نصب و راه‌ اندازی پایانه فروشگاهی و سامانه مؤدیان برای این دسته از مؤدیان اقدام کنند، به نحوی که مسؤولیت و جریمه های عدم‌ صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه مؤدیان به نیابت از این قبیل مؤدیان برعهده شرکتهای معتمد ارائه‌ کننده خدمات مالیاتی خواهد بود. این مسؤولیت و جریمه های موضوع این قانون، شامل مواردی که عدم ‌صدور صورتحساب الکترونیکی ناشی از کتمان درآمد توسط مؤدی می‌ باشد، نخواهد بود. مؤدیان مذکور مکلفند کارمزد (تعرفه) استفاده از خدمات شرکتهای معتمد ارائه ‌دهنده خدمات مالیاتی که مطابق با ترتیبات ماده (26) این قانون تعیین می شود را پرداخت نمایند.

بازگشت به ابهام مطروحه ناظر به شیوه صدور صورت‌حساب الکترونیکی توسط بانک‌ها و مؤسسات اعتباری

تاریخ تصویب

1404/05/04

شماره مصوبه

210/7757/ص

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

معاون تحول هوشمند نظام مالیاتی

---

مصادیق عدم الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی

تاریخ تصویب

1403/12/01

شماره مصوبه

200/89466/د

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

---

تسلیم اظهارنامه عوارض سبز (آلایندگی) و جرایم مربوط، موضوع تبصره (11) ماده (27) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400

تاریخ تصویب

1403/09/24

شماره مصوبه

200/71339/د

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

---

نحوه رسیدگی به جرائم موضوع بندهای (ب) و (پ) ماده 22 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان

تاریخ تصویب

1403/09/13

شماره مصوبه

200/1403/38

اجزای مرتبط

بند 3

مرجع صدور

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

---

چگونگی حسابرسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان بابت دوره

تاریخ تصویب

1403/08/16

شماره مصوبه

200/60755/د

اجزای مرتبط

بند 4 ، بند 6 ، مقدمه و بند 1 ، بند 2 ، بند 10 ، بند 3 ، بند 11

مرجع صدور

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

---

اطلاعیه شماره 37- در خصوص الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2 از تاریخ 1403/04/01

تاریخ تصویب

1403/04/02

شماره مصوبه

268/21209/د

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاعیه شماره 36- در خصوص لزوم استفاده مودیان از شماره اقتصادی جدید

تاریخ تصویب

1403/04/02

شماره مصوبه

268/21017

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاعیه شماره 29-اطلاع رسانی درخصوص مزایای تسریع در اقدامات مربوط به تکمیل اظهارنامه دوره چهارم سال 1402

تاریخ تصویب

1403/02/01

شماره مصوبه

268/4724/د

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاعیه شماره 26- اطلاع رسانی درخصوص مزایای تسریع در اقدامات مربوط به صورتحساب های فروش

تاریخ تصویب

1402/12/26

شماره مصوبه

268/90078

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

تمدید مهلت ارسال فهرست معاملات موضوع ماده 169 قانون مالیاتهای مستقیم برای فصل پاییز 1402 تا پایان بهمن ماه در اجرای ماده 10 آیین نامه اجرایی تبصره 3 م

تاریخ تصویب

1402/11/15

شماره مصوبه

200/21285/د

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

---

اعلام مصادیق عدم الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان

تاریخ تصویب

1402/11/11

شماره مصوبه

210/78761/د

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

معاون حقوقی و فنی مالیاتی

---

بخشودگی صددرصدی جرایم موضوع تمدید مهلت تسلیم فهرست معاملات فصلی

تاریخ تصویب

1402/11/10

شماره مصوبه

200/20869/ص

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

---

تسلیم اظهارنامه دوره سوم (پاییز) سال 1402

تاریخ تصویب

1402/10/05

شماره مصوبه

200/1402/20

اجزای مرتبط

1

مرجع صدور

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

---

نحوه اخذ مالیات از سیگار و تنباکوی قلیان داخلی در سال 1402

تاریخ تصویب

1402/09/04

شماره مصوبه

200/1402/510

اجزای مرتبط

4

مرجع صدور

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

---

اطلاع رسانی درخصوص صورتحسابهای الکترونیکی موردتایید سازمان

تاریخ تصویب

1402/03/21

شماره مصوبه

268/17459

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

تخصیص کارپوشه به کلیه اشخاص حقوقی که دارای ثبت نام تکمیل شده در سامانه ثبت نام الکترونیکی می باشند

تاریخ تصویب

1401/12/20

شماره مصوبه

268/83265/د

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاعیه شماره 9 – مراحل کلی واکنش به صورتحساب

تاریخ تصویب

1401/12/08

شماره مصوبه

268/80247

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

تخصیص کارپوشه و عضویت در سامانه مودیان

تاریخ تصویب

1401/10/20

شماره مصوبه

268/67449

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

تفاهم نامه همکاری آموزشی فی مابین سازمان امور مالیاتی کشور ، اتاق اصناف ایران، بسیج اصناف و بازاریان کشور

تاریخ تصویب

1401/09/27

شماره مصوبه

200/21238

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور به همراه سایر مراجع

---

آگاهی رسانی درباره لزوم بررسی و عکس العمل به صورتحساب های الکترونیکی وارده در کارپوشه از سوی خریداران

تاریخ تصویب

1401/08/22

شماره مصوبه

268/52260

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

لزوم پیگیری اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در فراخوان اول مرتبط با شرکت های فعال در زمینه بورس و فرابورس

تاریخ تصویب

1401/08/22

شماره مصوبه

200/52232

اجزای مرتبط

بند 1

مرجع صدور

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

---

امکان دریافت فایل شناسه کالا/ خدمات توسط مودیان/ذینفعان

تاریخ تصویب

1401/07/27

شماره مصوبه

268/46077

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

گزارش برگزاری جلسات و نیز معرفی شرکت های معتمد و اسناد مرتبط با سامانه مودیان

تاریخ تصویب

1401/07/26

شماره مصوبه

268/15393/ص

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

نحوه اجرای مفاد بند (س) تبصره (2) قانون بودجه سال 1401 کل کشور

تاریخ تصویب

1401/05/15

شماره مصوبه

200/1401/533

اجزای مرتبط

بند 1 ، بند 2 ، بند 6 ، بند 4 ، بند 5 ، بند 3

مرجع صدور

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

---

مفاد جزء (8) بند (الف) ماده (9) قانون مرقوم در خصوص معافیت کالاهای وارده همراه مسافر برای استفاده شخصی

تاریخ تصویب

1401/05/01

شماره مصوبه

232/8947/ص

اجزای مرتبط

مرجع صدور

مدیران کل

---

ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده دوره اول بهار سال 1401 حداکثر تا تاریخ 1401/04/26

تاریخ تصویب

1401/04/15

شماره مصوبه

200/7468/ص

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

---

ارسال اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده دوره اول بهار سال 1401 حداکثر تا تاریخ 26/04/1401

تاریخ تصویب

1401/04/15

شماره مصوبه

200/7468

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور

---

عضویت و ثبت معاملات در سامانه مؤدیان برای فعالان اقتصادی مستقر در مناطق آزاد تجاری- صنعتی و ویژه اقتصادی

تاریخ تصویب

1400/11/23

شماره مصوبه

149404/ت59396هـ

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

هیئت وزیران

---

معافیت درآمد اوقاف آقایان رضا ملکی و علی‌اکبر رحمانی اوصیاء مرحوم سید محمدعلی کاشانی لاجوردی از پرداخت مالیات بر مستغلات

تاریخ تصویب

1342/11/03

شماره مصوبه

47468

اجزای مرتبط

کل مصوبه

مرجع صدور

هیئت وزیران

راجع به بند «ل» تبصره 6 قانون بودجه کل کشور در سال 1401 در خصوص ابطال تمبر مالیاتی وکلا

تاریخ تصویب

1402/08/23

شماره مصوبه

7/1402/567

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

اداره حقوقی قوه قضائیه

---

رد شکایت نسبت به ابطال بخشنامه 268/56504/د مورخ 1403/08/05 رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

تاریخ تصویب

1404/10/30

شماره مصوبه

140431390002811861

اجزای مرتبط

رأی هیات تخصصی مالیاتی بانکی دیوان عدالت اداری ، گردش کار

مرجع صدور

هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

---

رد شکایت نسبت به ابطال از زمان صدور اطلاق معافیت «چای» مذکور در ستون شرح ردیف 3-1-1 صفحه 1 جدول معافیت های بند (الف) ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده

تاریخ تصویب

1404/07/28

شماره مصوبه

14043139000188078

اجزای مرتبط

گردش کار

مرجع صدور

هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

---

ورود شکایت نسبت به ابطال از زمان صدور تبصره 3 ماده 5 آیین‌نامه اجرایی اصلاحی موضوع ماده 6 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مصوب 1400/11/30

تاریخ تصویب

1404/07/22

شماره مصوبه

140431390001825405

اجزای مرتبط

گردش کار

مرجع صدور

هیأت عمومی دیوان عدالت اداری

---

رد خواسته ابطال بند اول و دوم مقرره شماره 200/15098 ص مورخ ۱۴۰۲/۸/۲۰ سازمان امور مالیاتی کشور

تاریخ تصویب

1403/04/30

شماره مصوبه

۱۴‍۰۳۳۱۳۹‍۰‍۰‍۰‍۰۹۸۴۱۳۹

اجزای مرتبط

رأی هیات تخصصی مالیاتی بانکی

مرجع صدور

هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

---

رد خواسته ابطال عبارت «مودیان» در بنود اول و دوم موارد مذکوره در ذیل بخشنامه شماره 230/39073د مورخه ۱۴۰۲/۶/۱۲ صادره از سوی معاونت درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور

تاریخ تصویب

1403/01/28

شماره مصوبه

۱۴‍۰۳۳۱۳۹‍۰‍۰‍۰‍۰۱۷۵۱۷۵

اجزای مرتبط

رأی هیات تخصصی مالیاتی بانکی

مرجع صدور

هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

---

ابطال بندهای 1، 3 و قسمت های (الف) و (ج) بند 4 دستورالعمل شماره 200/1401/533 مورخ 1401/05/15 رئیس سازمان امور مالیاتی کشور

تاریخ تصویب

1401/10/27

شماره مصوبه

140109970905812671

اجزای مرتبط

رای هیأت عمومی ، گردش کار

مرجع صدور

هیأت عمومی دیوان عدالت اداری

---

ابطال تصویب نامه شماره 6315/ت58572هـ-1400/01/24 هیأت وزیران

تاریخ تصویب

1400/11/05

شماره مصوبه

۱۴۰۰۰۹۹۷۰۹۰۵۸۱۲۹۱۳

اجزای مرتبط

رأی هیأت عمومی

مرجع صدور

هیأت عمومی دیوان عدالت اداری

---

رد خواسته ابطال تصویب نامه شماره ۶۳۱۵/ت۵۸۵۷۲هـ مورخ ۱۴۰۰/۱/۲۴ هیات وزیران با اعمال ماده (۱۳) قانون تشکیلات و آیین دادرسی دیوان عدالت اداری

تاریخ تصویب

1400/07/25

شماره مصوبه

۱۴۰۰۰۹۹۷۰۹۰۶۰۱۰۹۰۷

اجزای مرتبط

رأی هیات تخصصی مالیاتی بانکی

مرجع صدور

هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عدالت اداری

---

اطلاعیه شماره 22- افزایش مهلت صدور صورتحساب الکترونیکی تا ثبت در سامانه مودیان به 21 روز

تاریخ تصویب

1402/12/10

شماره مصوبه

268/85534/د

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاع رسانی درخصوص تمدید زمان ارسال صورتحساب های الکترونیکی

تاریخ تصویب

1402/03/30

شماره مصوبه

268/20252

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاع رسانی در خصوص الزام درج شناسه کالا/خدمت صحیح توسط مودیان در صورتحساب الکترونیکی

تاریخ تصویب

1402/02/05

شماره مصوبه

268/5747/د

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاعیه شماره 10 – مراحل بروز رسانی سامانه صدور صورتحساب الکترونیکی جهت ارسال مستقیم به سامانه مودیان

تاریخ تصویب

1401/12/21

شماره مصوبه

268/83715/د

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاعیه شماره 8 – مراحل کلی صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان

تاریخ تصویب

1401/12/02

شماره مصوبه

268/78434/د

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاعیه شماره 7– موضوع صورتحساب الکترونیکی

تاریخ تصویب

1401/11/25

شماره مصوبه

268/77073/د

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاعیه شماره 6 – انواع الگوهای صورتحساب الکترونیکی

تاریخ تصویب

1401/11/18

شماره مصوبه

268/75214/د

اجزای مرتبط

کل متن

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاعیه شماره 5 – انواع صورتحساب الکترونیکی

تاریخ تصویب

1401/11/11

شماره مصوبه

268/73385/د

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاعیه شماره 4 – نحوه دریافت شناسه کالا و خدمات

تاریخ تصویب

1401/11/04

شماره مصوبه

268/71110/د

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاعیه شماره 3- نحوه ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی

تاریخ تصویب

1401/10/26

شماره مصوبه

268/68465

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---

اطلاعیه شماره 2 – تشریح نحوه اخذ شماره منحصر بفرد مالیاتی جهت صدور صورتحساب الکترونیکی

تاریخ تصویب

1401/10/20

شماره مصوبه

268/67791

اجزای مرتبط

مرجع صدور

رئیس مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

---