ماده ۶ قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان
ماده ۶- دو تبصره به عنوان تبصره‌های (1) و (3) به ماده (5) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان به شرح زیر الحاق می‌شود و عنوان تبصره این ماده به تبصره (2) تغییر می یابد:
تبصره ۱
تبصره 1- بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف است ظرف دو ماه، مطابق ساختار اعلامی توسط سازمان، به رسید پرداخت صادرشده توسط دستگاه‌های کارتخوان و گزارش الکترونیکی دریافتی از درگاه‌های الکترونیکی پرداخت، شماره منحصر به فرد مالیاتی تخصیص دهد و آن را در رسید یا گزارش پرداخت مذکور درج نماید.
همچنین بانک مرکزی موظف است اطلاعات رسید یا گزارش پرداخت هر روز را حداکثر تا پایان روز بعد به سامانه مؤدیان منتقل کند.
تبصره ۳
تبصره 3- کلیه دستگاه‌های اجرائی موضوع ماده (29) قانون برنامه پنجساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مصوب 1395/12/14 و ماده (5) قانون مدیریت خدمات کشوری و سازمان‌های وابسته به آنها که حسب مقررات قانونی متولی رصد و دریافت اطلاعات مربوط به جریان کالا و خدمات از مبادی تولید و واردات تا سطح خرده‌فروشی از طریق سامانه‌های دولتی از قبیل سامانه جامع تجارت ایران و سامانه ثبت الکترونیکی معاملات نفتی (ثامن) موضوع قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز مصوب 1392/10/03 با اصلاحات و الحاقات بعدی می‌باشند، موظفند با رعایت الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی موضوع این قانون، اطلاعات مذکور را به ترتیبی که سازمان مقرر می‌کند به سامانه مؤدیان منتقل کنند.
در این صورت، مودیان تکلیفی در خصوص ثبت مجدد اطلاعات یا صدور مجدد صورتحساب الکترونیکی معاملات مذکور ندارند.
اطلاعات قانون
وضعیت: معتبر (دائمی)
مرجع تصویب: مجلس شورای اسلامی
تاریخ تصویب: 1402/08/23
تاریخ لازم‌الاجرا: 1402/10/20
1. آیین‌نامه مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روش‌های نگهداری و نمونه اظهارنامه مالیاتی
- تاریخ تصویب: 1404/08/21
- شماره مصوبه: 2/153304
- اجزای مرتبط: ماده 1، ماده 5، ماده 6، ماده 7
- مرجع صدور: وزیر امور اقتصادی و دارایی
2. رفع ابهام در خصوص ایجاد امکان تغییر مقادیر فیلدهای حاوی اطلاعات بارگذاری شده از سامانه مؤدیان
- تاریخ تصویب: 1403/11/18
- شماره مصوبه: 200/1403/53
- اجزای مرتبط: بند 3، بند الف، بند ب
- مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
3. چگونگی حسابرسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان
- تاریخ تصویب: 1403/08/16
- شماره مصوبه: 200/60755/د
- اجزای مرتبط: مقدمه و بند 1، بند 2، بند 5
- مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
4. ضرورت اجرای مقررات ماده (22) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان در رسیدگی به اظهارنامه‌های مالیاتی عملکرد سال 1401 شرکت‌های پذیرفته شده در بورس و فرابورس
- تاریخ تصویب: 1402/08/20
- شماره مصوبه: 200/15098
- اجزای مرتبط: بند 2، بند 4
- مرجع صدور: رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
سوالات متداول ماده ۶ قانون تسهیل اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان
این ماده دو تبصره جدید (تبصره ۱ و ۳) به ماده ۵ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان اضافه کرده و وظایف بانک مرکزی و دستگاه‌های اجرایی را در ثبت و انتقال اطلاعات مالی و تجاری مشخص کرده است.
بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف است برای تمامی رسیدهای پرداخت دستگاه‌های کارتخوان (POS) و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی، «شناسه یکتای مالیاتی» اختصاص دهد و آن را در رسید یا گزارش پرداخت درج کند.
شناسه‌ای است که به هر تراکنش پرداختی اختصاص داده می‌شود تا امکان ردیابی و اتصال آن به سامانه مؤدیان فراهم شود.
طبق قانون، بانک مرکزی موظف است ظرف دو ماه این سازوکار را اجرایی کند.
بانک مرکزی باید اطلاعات رسیدها و گزارش‌های پرداخت هر روز را حداکثر تا پایان روز بعد به سامانه مؤدیان منتقل کند.
هدف، شفاف‌سازی گردش مالی، جلوگیری از فرار مالیاتی و اتصال مستقیم پرداخت‌های الکترونیکی به نظام مالیاتی کشور است.
این تبصره دستگاه‌های اجرایی را موظف می‌کند اطلاعات مربوط به جریان کالا و خدمات را از سامانه‌هایی مانند سامانه جامع تجارت ایران و سامانه ثامن به سامانه مؤدیان منتقل کنند.
تمام دستگاه‌های اجرایی موضوع:
ماده ۲۹ قانون برنامه ششم توسعه
ماده ۵ قانون مدیریت خدمات کشوری
سازمان‌ها و نهادهای وابسته به آنها
در این صورت مؤدیان دیگر نیازی به ثبت مجدد اطلاعات یا صدور مجدد صورتحساب الکترونیکی برای همان معاملات ندارند.
بله. در مواردی که اطلاعات از طریق سامانه‌های دولتی به سامانه مؤدیان منتقل شود، تکلیف تکراری از دوش مؤدی برداشته می‌شود.
تراکنش‌های مرتبط با پرداخت‌های تجاری از طریق کارتخوان‌ها و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی مشمول این مقررات هستند.
این ماده زیرساخت تبادل اطلاعات بین بانک مرکزی، دستگاه‌های اجرایی و سامانه مؤدیان را تکمیل می‌کند تا ثبت مالیات به صورت خودکار و یکپارچه انجام شود.
در برخی موارد بله؛ اگر اطلاعات از طریق دستگاه‌های اجرایی یا بانک مرکزی به سامانه مؤدیان منتقل شود، مؤدی الزامی به ثبت مجدد آن ندارد.
ایجاد شفافیت مالی، کاهش فرار مالیاتی، و یکپارچه‌سازی داده‌های مالی کشور بین بانک مرکزی، دستگاه‌های اجرایی و سازمان امور مالیاتی.
کسب‌وکارهای کوچک که از کارتخوان استفاده می‌کنند، تراکنش‌هایشان به‌صورت خودکار در سامانه مؤدیان ثبت می‌شود و نیاز به ورود دستی اطلاعات کاهش می‌یابد.
چگونه از معافیت ثبت مجدد فاکتورها در سامانه مودیان استفاده کنیم؟
زمان مورد نیاز: 40 دقیقه
راهنمای گام به گام مودیان برای استفاده از تبصره ۳ ماده ۶ قانون تسهیل و جلوگیری از صدور فاکتورهای تکراری.
- بررسی ثبت فاکتور در سامانه جامع تجارت یا ثامن
ابتدا مطمئن شوید که صورتحساب کالا یا خدمات شما در یکی از سامانه‌های دولتی معتبر به درستی ثبت نهایی شده است.
- تطبیق اطلاعات با الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی
کنترل کنید که اطلاعات ثبت شده در سامانه دولتی واسط، دقیقاً با فرمت و الزامات ساختاری سازمان امور مالیاتی همخوانی داشته باشد.
- کنترل کارپوشه جهت اطمینان از انتقال خودکار اطلاعات
به کارپوشه اختصاصی خود در سامانه مودیان مراجعه کرده و وضعیت انتقال خودکار داده‌ها توسط دستگاه مربوطه را رصد کنید.
- امتناع از صدور فاکتور مجدد و بایگانی اسناد
با توجه به رفع تکلیف قانونی، از صدور فاکتور مکرر خودداری کرده و رسید سامانه واسط را جهت استناد در مراجع حل اختلاف مالیاتی بایگانی کنید.
مثال‌های کاربردی
1. فروشگاه خرده‌فروشی
یک فروشگاه پوشاک روزانه فروش خود را از طریق کارتخوان انجام می‌دهد.
هر پرداخت مشتری، توسط بانک مرکزی ثبت شده و با شناسه یکتای مالیاتی به سامانه مؤدیان ارسال می‌شود. بنابراین فروشنده نیازی به ثبت جداگانه این فروش‌ها ندارد.
2. شرکت پخش کالا
یک شرکت پخش مواد غذایی کالا را از طریق سامانه جامع تجارت ثبت می‌کند.
این اطلاعات به صورت خودکار به سامانه مؤدیان منتقل می‌شود و شرکت مجبور نیست دوباره برای همان معامله صورتحساب الکترونیکی صادر کند.
3. حذف دوباره‌کاری در ثبت اطلاعات
فرض کنید یک مؤدی هم در سامانه جامع تجارت و هم در سامانه مؤدیان فعالیت دارد.
طبق این ماده، اگر اطلاعات از سامانه دولتی به مؤدیان منتقل شود، دیگر نیازی به ثبت مجدد همان اطلاعات در سامانه مؤدیان نیست.
4. مثال ساده برای درک شناسه یکتا
وقتی شما در یک فروشگاه با کارت بانکی خرید می‌کنید، تراکنش شما یک کد مخصوص (شناسه یکتا) دریافت می‌کند.
این کد به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند دقیقاً بفهمد این پول مربوط به چه خریدی بوده است.
5. تأثیر برای یک کسب‌وکار کوچک
یک آرایشگاه که از کارتخوان استفاده می‌کند، تمام پرداخت‌های مشتریانش به صورت خودکار ثبت می‌شود.
بنابراین دیگر نیازی ندارد هر پرداخت را جداگانه در سامانه وارد کند
اینفوگرافیک تخصصی ماده ۶ قانون جدید
الحاق تبصره‌های (۱) و (۳) به ماده (۵) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان
تبصره ۱: تکالیف بانک مرکزی
تخصیص شماره منحصربه‌فرد مالیاتی به رسیدهای کارتخوان (POS) و درگاه‌های پرداخت اینترنتی مطابق ساختار سازمان و درج آن در رسیدها.
انتقال الکترونیکی اطلاعات رسیدها یا گزارش‌های پرداخت هر روز، حداکثر تا پایان روز بعد به سامانه مؤدیان.
تبصره ۳: دستگاه‌های اجرایی و سامانه‌ها
کلیه دستگاه‌های اجرایی (ماده ۲۹ برنامه ششم و ماده ۵ مدیریت خدمات کشوری) که متولی رصد کالا و خدمات هستند.
سامانه‌های دولتی از قبیل سامانه جامع تجارت ایران و سامانه ثامن (ثبت الکترونیکی معاملات نفتی) مکلف به انتقال اطلاعات به سامانه مودیان هستند.
